企业应收账款管理制度

包括哪些

企业应收账款管理制度是指企业在日常经营活动中，为确保资金回笼，有效管理客户信用，防止坏账损失而制定的一系列规则和流程。其主要包括以下几个核心组成部分：

1. 客户信用评估：对潜在客户进行信用调查，评估其支付能力和意愿，确定信用额度。

2. 销售合同管理：明确应收账款的条款，包括付款期限、违约责任等，确保合同的法律效力。

3. 应收账款记录：详细记录每笔交易，定期更新应收账款余额，便于跟踪和监控。

4. 账款催收：建立催收流程，及时提醒客户付款，处理逾期账款。

5. 坏账准备：设定坏账准备政策，合理估计可能的坏账损失，进行财务规划。

6. 内部控制：设立内部控制机制，防止应收账款的欺诈和舞弊行为。

体系框架

企业应收账款管理制度的体系框架如下：

1. 制度设计：由财务部门主导，结合销售、法务等部门，共同制定应收账款管理制度。

2. 实施执行：各部门按照制度规定，执行相应的职责，如销售部门负责客户信用评估，财务部门负责账款记录和催收。

3. 监控与审计：设置内部审计机制，定期检查应收账款管理的合规性和有效性。

4. 持续优化：根据市场变化和业务需求，定期回顾和修订制度，确保其适应性和实用性。

5. 培训与沟通：定期对员工进行培训，确保他们理解和遵守制度，同时加强跨部门沟通，协调处理相关问题。

重要性

1. 保障现金流：有效的应收账款管理能加快资金周转，确保企业现金流稳定，降低财务风险。

2. 提升客户满意度：合理的信用政策和及时的账款催收，既保护了企业的利益，又维护了良好的客户关系。

3. 防范坏账风险：通过信用评估和坏账准备，企业能提前预见和规避坏账风险，减少经济损失。

4. 提高经营效率：规范化的流程可以减少管理混乱，提高工作效率，降低运营成本。

5. 支持决策：准确的应收账款信息有助于管理层制定销售策略，调整产品定价，甚至影响整体经营战略。

在实际操作中，企业应根据自身的业务特点和市场环境，灵活运用上述管理制度，以实现最佳的应收账款管理效果。务必保持制度的灵活性和针对性，不断适应内外部环境的变化，以保障企业的长期稳定发展。

企业应收账款管理制度范文

第1篇 餐饮企业应收账款管理办法

应收账款管理办法

第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避免呆帐、死帐的出现,并结合公司实际情况,特制定本办法:

第二条 签字挂账规定。

〔一)各单位若签字挂账,必须有签字协议。协议签订前,首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。

(二)签字挂账协议必须明确签字人员,并预留签字人的签字字样,双方单位盖章,法定代表人签字,明确各自权利义务。

(三)小型企业、新办企业原则上不允许签字;如签字除执行第(一)条规定外;必须每月一结算,如果到期不结账,即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体,各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台,对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿,同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿,并做违纪处理。

(四)小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,确要签字,实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第(一)条。

(五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字,有特殊情况,关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐合同)的;遇有这种情况,必须由餐厅经理(营销经理)以上管理人员同意并签字担保才能挂帐,挂帐总额不得超过5000元,并由担保人负责回收,其他人无权担保挂帐。

第三条 应收账款的催收

(一) 应收账款由各实体负责催收,实体负责人本实体应收账款负总的责任,实体财务部安排催收人员。

(二) 一个单位同时在几个实体挂账的,由挂账金额大的实体催收。

(三) 催收时间遵循两个标准,时间标准为每两个月催收一次,金额标准为每个单位挂账超过5000元时,本次即要催收。

(四) 催收人员应做好详细的催收情况记录,收回的款项做好标记,并在回单位后与出纳员办好款项交接手续,未能收回的款项要详细注明原因,经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项,报总经理批准后,及时做出相应的账务处理。

(五) 催收记录应妥善保存,作为评价顾客资信的重要依据之一。

(六) 如果结算方式使用的是支票,发现空头后,将退回原经办人员自行催要,时间定为10天,10天后重新转作外欠帐管理。

第四条 应收帐款账单及传递的管理

(一)各吧台核算员对签字账单的合规性负责,审核内容包括:签字单位是否与本公司协议挂账,签字人是否协议规定的人员,字迹是否属实、清楚,金额是否正确。若签字账单存在上述问题,款项由该核算员负责收回,无法收回的,负赔偿责任。

(二)各实体往来帐款会计,应对账单的合规性、真实性负审核责任,若经往来账款会计审核过的账单存在(一)中所述瑕疵且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理。

(三)各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表(与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后,以表格形式打印一式两份)报公司往来帐款会计处;待汇总后上报总经理。

(四)吧台之间帐单传递:当班收银员必须做好帐单的传递工作,不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理。

(五)往来财款会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿。

(六)公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估,并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中,作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论,从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。