企业财务主管年度工作报告怎么写（精选6篇）

发布时间：2025-06-06 热度：74

【第1篇】企业财务主管年度工作报告怎么写800字

本人在年的一年来，在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，做为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。

月-月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。

在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。

月-月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。

一直以来，做为一个财务工作者，对国家相关的财经、税收政策都很关注，对本行业出台的相关法规和准则也时常学习，努力提高自己的业务水平和专业素质，始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度，坚持原则，信守职责，积极工作，为保障公司实现经济效益的最大化，作出自己的贡献。

年即将过去，新的一年又将来到，本人要保持着良好的工作态度和积极性，为公司的蓬勃发展做出应有的贡献！

写报告经验64人觉得有用

企业在编制年度财务报告时，往往需要结合自身经营状况和发展目标，这样能让管理层和股东更好地了解公司在过去一年的表现。财务主管作为报告的主要起草人，需要确保报告内容全面且精准。在开始动笔前，最好先回顾一下全年的财务数据，包括收入、支出、利润等关键指标的变化情况。

通常来说，报告开头部分会概述公司整体的财务表现，这部分可以简明扼要地列出几个重要的数字，比如总收入增长了多少百分比，净利润达到什么水平等。接着，针对一些重大变化，比如成本上升的原因或者某项投资收益的来源，要详细说明背后的具体因素。这一步很重要，因为如果只是笼统地说“成本增加”，而不解释具体原因，可能会引起不必要的误解。

在分析具体业务板块时，建议将每个部门的数据单独列出来进行对比。例如，销售部门的业绩是否符合预期，生产部门的成本控制有没有改进。通过这种方式，可以让各职能部门清楚自己的工作成效，也能为下一年度的工作计划提供参考依据。当然，这里需要注意的是，数据呈现的方式应该直观易懂，表格和图表都是不错的选择，这样能够帮助读者快速抓住重点。

对于一些复杂的财务概念，如资产减值准备、递延所得税负债等，财务主管应当尽量用通俗的语言加以解释。毕竟，报告的受众可能并不全是专业的会计人员，过多的专业术语反而会让报告变得晦涩难懂。另外，如果某些项目的变动幅度较大，最好能给出一个合理的解释，以免给外界留下不良印象。

至于报告的结尾部分，则可以展望未来的发展方向，比如计划采取哪些措施优化财务管理流程，或者如何提升资金利用效率。这一部分不必太过具体，主要是表达一种积极向上的态度。同时，也可以提一提公司面临的挑战，比如市场竞争加剧带来的压力，以及应对策略。

小编友情提醒：

别忘了检查一遍报告中的每一个细节。有时候，一个小小的疏忽就可能导致整个报告的可信度下降。比如，某个数字忘记更新到最新值，或者是一处标点符号放错了位置，这些看似不起眼的小问题都有可能引发不必要的麻烦。因此，反复核对是非常必要的，尤其是涉及到金额的部分，必须确保无误。

【第2篇】企业财务部会计个人原因辞职报告怎么写750字

企业财务部会计个人原因辞职报告

尊敬的林总：

您好！

首先感谢您对我的信任和支持，让我加入xxx这个团队。进公司工作一个月了，从内心感觉，我完全不适合和胜任现在的工作，我辜负了您的希望，做了逃兵，在此说声：对不起。不管怎样，我还是想早点离开，对您对公司都是的选择。

我刚上班的第一天晚上，是星期一的周会，从会上我就感觉到我的压力是挺大的。往后的几天，我每天都在仔细考虑问题，说句实在的，晚上睡觉都没有以前那么安稳。首先工作方面，我不但必须得从头开始，而且还要收拾以前的烂摊子，也就是补账，整理账目。用友erp7、8、9三个月的现金账我根据出纳的现金日记账已经补齐了。可是和以前几个月的账目衔接不起来，我一个一个查，结果是07年年末结转余额时，借贷不平。因08年填制了几个月的凭证，期初余额已经改不了，所以08年一年的账目都没办法理清，09年也没办法结转准确余额。其次，公司的管理方面，xx公司是个家族式的管理模式，有时意见不统一，还真不知该听谁的。

最后就是我的家庭方面了，我来面试时，公司是五天制的，晚上加班是自愿的，可自从我加入后的这段时日里，我感觉每晚加班到9点或10点甚至更晚是正常的，好像和白天上班没什么两样，有关加班时间，给我最深刻的是上星期一晚周会开到12点，这是我做财务以来还是第一次碰到的。明年我小孩还有我妈都会来广东，我老公是做业务的，自然是没多少时间照顾家庭，显然以我的工作时间是很不合适的。以上几点是我的个人主观看法，仅供参考，但都是我的内心感受。因为我知道很多漂亮衣服，但并不都适合穿在我身上。适合自己才是的，公司用人也是如此。

今天我已经在oa上发了我的辞职报告，如有不便之处，敬请海涵！最后我真诚的祝愿公司的业绩能够蒸蒸日上，公司越办越红火。

此致

敬礼！

写报告经验94人觉得有用

在职场上，辞职是一件挺常见的事情，特别是对于财务部门的同事来说，个人原因选择离职的情况也不少。写辞职报告的时候，既要表达清楚自己的想法，也要注意格式和措辞，毕竟这关乎到个人的职业形象。

开头部分得先把事情说清楚，直接表明自己因为某些个人原因决定离开目前的工作岗位。比如说家里有长辈身体不太好需要照顾，或者是个人发展计划发生了变化之类的理由。这部分不用太复杂，简单明了就行，像是“由于家庭状况的变化，本人不得不做出这个艰难的决定”。

接下来就是具体的工作交接安排。财务工作涉及面广，牵涉到很多具体的事务，所以在这份报告里得提前告知领导，哪些任务已经完成，哪些还在进行当中。如果有些重要的项目正在推进，最好能列出清单，标明当前进度和后续可能存在的风险点。这样不仅能让上级心里有数，也能减少交接过程中的麻烦。

书写注意事项：

关于工资结算的问题也不能忽略。通常情况下，公司会有相应的流程来处理员工离职后的薪资问题，但在报告里可以主动提及一下，比如说“希望公司能够按照规定的时间节点完成工资结算”。这样做既显得你对细节很关注，也能避免未来可能出现的小误会。

还有个需要注意的地方，就是不要忘记感谢单位给予的机会和支持。毕竟在职期间学到不少东西，对公司也有一定的感情。可以在报告里写几句类似的话，“非常感激这段时间公司提供的平台和帮助，让我得以成长”，这样显得比较有人情味。

写这类报告的时候，语言尽量保持正式，但也不要太过僵硬。比如说可以适当用一些日常交流中的礼貌用语，像“恳请批准”这样的表述就挺好。不过有时候可能会不小心把“恳请批准”写成“恳清批准”，虽然发音差不多，但仔细看还是能看出区别来的。要是能多检查几遍就能避免这种小问题啦。

最后别忘了附上自己的联系方式，方便公司在需要的时候联系到你。这一步看似简单，但有些人往往会忘记写上去，结果导致后续沟通起来特别麻烦。

【第3篇】企业财务部实习总结报告怎么写1050字

企业财务部实习总结报告范文

会计是一门实践性很强的学科，经过专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于 ____年6月22日至____年*月*日在**集团**实业有限公司财务部进行了为期***的专业实习，以下是此次实习中的一些心得和体会。

此次负责指导我实习的是公司财务副经理—秦会计，秦会计根据我的专业技术知识水平，主要是让我了解财务知识在经济业务中的的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用的是用友软件，从编制记账凭证到记账，结帐都是通过财务软件完成的。我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了用友软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，认真完成领导交办的工作。

刚到财务部秦会计就叫我先看她们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始单据，由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，但是，后来秦会计让我尝试制单的时候我仍感觉到有些困难，于是我只能加班补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为只是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用夹子夹好，才能为编制会计凭证做好准备。

实习了几周后，秦会计给了我一些原始凭证，让我审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入用友软件总账中的编制会计凭证界面，先按此笔业务录入简明而清楚的`摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证夹在在一起。刚开始我制作的速度比较慢，而且在秦会计审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是通过几天的实践后在速度和准确度上都提高了不少，通过一段时间的编制记帐凭证工作，对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。

编了编制记帐凭证，秦秦会计很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途，而且教我记帐，打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务的一些常用的操作。有了这些基本认识并熟练了财务的操作以后学习起来就会更加得心应手了。

写报告经验100人觉得有用

在撰写企业财务部实习总结报告的时候，首先要搞清楚这份报告的主要目的，是为了向领导汇报这段时间的工作成果，还是为了自我反思这段经历的价值。如果是为了前者，那么报告的重点就该放在具体的数据分析和工作成效上；如果是后者，则需要着重描述自己的成长点和不足之处。

开头部分可以简单介绍一下实习单位的基本情况，包括公司规模、主营业务等，这样能让读者对你工作的背景有个初步了解。接着，列出自己负责的具体任务，比如日常账务处理、成本核算、编制财务报表之类的，每个任务都要写出完成情况，最好能附上一些具体的例子。例如，某次成功优化了某项流程，使得工作效率提高了多少百分比，这样的数字会显得很直观。

关于数据部分，记得要用专业术语来表达，比如资产负债率、毛利率、流动比率之类的，这些都能体现你的专业水准。不过有时候在写到复杂公式时，可能会出现笔误，比如把“总资产”写成“总资金”，虽然意思差别不大，但还是需要注意检查。另外，在描述过程中，尽量避免使用模糊不清的词汇，像“大概”、“可能”这样的词尽量少用，因为它们会让整个报告显得不够严谨。

对于个人成长的部分，可以从技能提升、团队协作等方面入手。比如说通过这次实习，学会了如何高效地与同事沟通协调，或者掌握了新的财务软件操作技巧。当然，在叙述过程中也可能会有疏漏，比如忘记提到某个重要的合作项目，这就需要反复回顾自己的工作记录，确保没有遗漏关键信息。

小编友情提醒：

别忘了加上对未来的展望。可以谈谈自己希望通过后续的学习和实践达到什么目标，比如考取某个资格证书，或是进一步深入研究某一领域的专业知识。不过有时候可能会忽略掉这一块，觉得反正只是个总结，展望不展望无所谓，但这其实是很重要的一部分，因为它体现了你对未来发展的规划和态度。

【第4篇】2025年企业财务工作会计年终述职报告怎么写950字

各位领导、各位同事:

大家好！

首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议：

回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。

各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力有待进一步提高，我决心以这次述职评议为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。

谢谢大家

写报告经验59人觉得有用

2025年企业财务工作会计年终述职报告怎么写

年底到了，各个部门都得交一份年度总结，财务部也不例外。对于做账的兄弟姐妹来说，写这份报告不是件轻松事，既得把一年的工作说清楚，还得让人觉得你干得不错。我刚入行的时候，也是稀里糊涂地照搬以前的模板，后来才发现这样不对劲，写出来的报告既没亮点，也没特色。

开头这部分挺关键，别一上来就堆数据，得先交代背景。比如，这一年公司业务发展怎么样，外部环境有什么变化，这些都会影响到财务工作。我记得去年我们部门就遇到个麻烦，供应商突然涨价，那会儿我写报告时只顾着抱怨这事处理起来有多棘手，却忘了提我们是怎么应对的，结果领导看了很不满意。所以，遇到问题要先说明情况，再讲解决办法。

接着就是具体工作了。这一块得突出重点，哪些项目做得好，哪些地方还有不足。像成本控制这块，我就应该详细写一下我们采取了哪些措施，比如优化采购流程，调整库存管理策略之类的。还有税务方面，今年我们跟税务局打交道比较多，这事也不能一笔带过，得把具体情况写明白，包括有没有遇到什么新政策，我们是怎么适应的。

说到数据，这是报告里的重头戏。不过光列数字没什么用，得结合实际情况去分析。比如说利润增长了多少，要是单纯说增长了百分之二十，别人可能没什么概念。这时候就要补充说明，是因为销售收入增加了，还是因为成本降低了，或者是两者都有。如果只是简单罗列数字，看起来就很空洞，领导看了也记不住。

书写注意事项：

写报告的时候千万别忘了提到团队协作。财务工作不是一个人的事，背后少不了其他部门的支持。像去年我们搞年终盘点，要是没有仓库那边配合，根本没办法顺利完成。这一点要明确表达出来，既是对同事的肯定，也能体现出你的大局观。

报告结尾部分不能太草率。有些人写到后面就随便应付两句，什么“展望未来”“继续努力”之类的话，感觉敷衍了事。我觉得最好能提一些具体的计划，比如明年打算从哪个方向入手提升工作效率，或者针对现有的一些短板提出改进措施。这样显得更有诚意，领导也会觉得你有想法。

说实话，写这种报告确实费脑子，尤其是涉及到一些专业术语的时候。有时候写着写着思路就乱了，字也写得歪歪扭扭。有一次我为了赶时间，把“应收账款”写成了“应付款项”，幸亏后来检查出来了，不然就闹笑话了。不过这种事情谁还没犯过？关键是发现问题后赶紧改正，下次注意就好。

【第5篇】2025企业财务述职报告怎么写1050字

____企业财务述职报告范文

各位领导、同志们：

大家好！首先，我很感谢xx在全球金融危机严重影响的情况下，却给予了我们这些人工作的机会，让我们有自己施展才华的平台，有提高素质和发展的舞台。我想我们所有的人更应该以感恩的心来对待这份来之不易的工作。

本人有幸担任湖南分公司财务部经理，深知自己肩负的责任重大，财务部门是企业的核心部门，它的工作贯穿了企业经营管理的各个环节。资金则相当于企业的血液，它的循环是否畅通，构成比例是否合理将直接影响到企业的生存与发展。所以，本人自入职以来也一直严格要求自己，按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行，以高度的责任心和进取心对待本职工作，现就本人今年1-3月份以来的学习和工作等情况向各位经理、总经理做出如下汇报：

一、主要工作业绩

1、根据总公司财务部发放的《财务管理》与《财务规范事项》，归纳和总结了货币资金收支业务审批程序的相关规定，制定了《财务审批与支付程序》，进一步规范和完善了分公司内部的审批制度与报销流程，使分公司的收支业务严格的、有序按照事前与事后五级审批制度来执行;

2、制定了公司非财务人员和公司新进员工基本财务知识的培训内容，包括：费用的预算、资金的申请、费用的审批、审核与报销、资金的支付和方式以及外购物品出入库等要求与程序;

3、将内部控制与内部审计相结合，每月开始了自查、自检工作，从原始票据的审核、票据的粘贴、票据的填制以及印章保管等最基础的工作抓起，细化财务报账流程，加强财务工作的规范性、合理性和合法性，保障和促进各项业务的顺利开展，进一步完善分公司的财务管理与监督体系;

4、盘点和清查了湖南分公司自重新组建以来所购置的所有固定资产和物品，并将固定资产的使用责任落实到了部门和使用人;

二、今后需要加以改进的方面

1、通过总公司检查小组指出我们现存的一些问题后，意视到在我们的工作中还存在着严重的管理漏洞，需要去完善和落实，“开源节源”不是建立在一句口号上的，是要我们把它落实到、具体到日常的管理工作中去，所以我们财务部门将会配合和监督各个部门一起来落实和完善这个工作，以资金管理和成本费用控制为重点，严格贯彻执行预算制，将费用预算与考核制度相结合，控制点滴的成本与费用，合理、高效的运用和调配每一分钱财，节约和保障公司经营所需的资金;

2、不断加强财务部会计、出纳的专业知识和职业道德的培训和学习，及时了解和掌握国家颁布的相关法律、法规以及新税法政策出台的真正意义，提高财务管理人员的综合素质。

以上就是我今年工作的总结，如有不当之处，请各位批评指正！谢谢大家！

写报告经验96人觉得有用

在准备企业财务述职报告的时候，需要先梳理清楚自己的工作范围，包括负责的具体业务板块和承担的主要职责。通常来说，这部分内容可以简单概述一下日常管理流程，比如资金调配、成本控制以及财务分析等环节。接着就要结合具体的项目案例，详细描述取得的成绩。这里需要注意的是，不能仅仅罗列数字，而是要通过对比分析来突出成果的意义。

例如，在某个季度的成本优化项目中，通过调整供应商策略，成功降低了采购成本约8%，这个数字本身很重要，但更重要的是要解释为什么能实现这样的效果。可能是因为引入了竞争机制，也可能是因为建立了长期合作关系，具体原因需要结合实际情况进行阐述。另外，还可以提及在此过程中遇到的一些挑战，比如初期供应商配合度不高，是如何逐步解决这些问题的。

对于财务报表的解读部分，应该重点关注几个关键指标，如资产负债率、流动比率等。这些指标能够直观反映企业的财务健康状况。在撰写这部分内容时，建议采用图表辅助说明，这样既能让读者一目了然，也能增加报告的专业感。当然，如果条件允许的话，最好能将这些数据与行业平均水平做个对比，这样更能体现自身的竞争优势。

除了业绩展示外，还需要对工作中存在的不足之处进行反思。这里不必过于纠结细节，只需点明主要问题即可，比如内部沟通效率有待提升，或者是某些制度执行力度不够。针对这些问题，可以提出初步的想法或计划，表明自己对未来工作的改进方向是有规划的。

至于格式方面，标题应当醒目且简练，字体大小要适中，确保阅读体验良好。正文部分则要保持段落分明，每一段落围绕一个中心思想展开论述。此外，语言表达上要尽量正式，避免使用口语化词汇。如果涉及到敏感信息，务必做好脱敏处理，防止泄露商业机密。

【第6篇】企业财务尽职调查报告怎么写3400字

一、企业财务状况

“xx公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至____年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。____年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。

由于xx公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，xx公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产品的品种结构进行合理的调整。

事实上，“xx公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。

二、财务状况分析

“xx公司”从1999年11月成立，至____年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“xx公司”的实际情况是，____年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本，高比例的举债失去了相应的利润率作保证，那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、财务管理中存在的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆yy摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。c、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的.成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：____年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。

7、____年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，____年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。

8、____年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。

11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

12、未建立半成品加工核算帐务。

13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议

重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对xx公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。xx公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“xx公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。