固定资产管理制度规程

有哪些

固定资产管理制度规程

一、固定资产定义与分类

1. 固定资产是指企业持有的、用于生产、经营管理或出租，且使用寿命超过一年的有形资产，包括土地、建筑物、设备、车辆等。

2. 根据其性质和用途，固定资产可细分为生产用固定资产、管理用固定资产、投资性房地产和租赁资产等类别。

二、固定资产购置与验收

1. 购置固定资产需经过预算审批，确保符合公司财务策略和业务需求。

2. 新购固定资产到货后，应由采购部门协同资产管理部门进行实物验收，确保质量、数量与合同相符。

三、固定资产登记与编码

1. 所有固定资产应纳入资产管理系统，进行详细记录，包括资产名称、规格型号、购置日期、原值、折旧情况等。

2. 设立固定资产唯一编码，便于追踪管理和盘点。

四、固定资产使用与维护

1. 各部门应合理使用固定资产，遵守操作规程，防止损坏。

2. 定期进行设备保养和维修，确保资产良好运行状态。

五、固定资产折旧与评估

1. 按照会计准则计算固定资产折旧，定期进行资产价值评估。

2. 对于可能减值的固定资产，应及时进行减值测试，并调整账面价值。

六、固定资产处置与报废

1. 固定资产处置需经过审批，包括出售、捐赠、报废等。

2. 报废固定资产需进行价值清算，确保账实相符。

七、固定资产盘点与审计

1. 定期进行固定资产盘点，核对账实，确保资产安全。

2. 内部审计部门应定期对固定资产管理进行审计，确保制度执行有效。

模板

固定资产管理制度规程模板

1. 制度目标：建立规范的固定资产管理体系，保障资产安全、高效使用。

2. 责任分工：明确各部门在固定资产管理工作中的职责，如财务部门负责核算，采购部门负责采购，资产管理部门负责日常管理。

3. 流程设计：从购置申请、验收、登记、使用、维护、折旧、处置到盘点审计，制定详细的流程图和操作指南。

标准

固定资产管理制度规程标准

1. 全面性：制度覆盖固定资产生命周期的各个环节，无遗漏。

2. 可操作性：每个步骤都有明确的操作指引，便于执行。

3. 适应性：制度应随着企业的发展和外部环境变化适时调整。

4. 监控与反馈：设立有效的监控机制，定期评估制度执行效果，及时纠正问题。

5. 法规合规：符合国家相关法律法规和会计准则，确保合法合规。

通过上述固定资产管理制度规程，企业能够实现固定资产的有效管理，提高资产利用效率，降低运营风险，为企业的稳健发展奠定基础。

固定资产管理制度规程范文

第一条固定资产定义

固定资产是指单价在_元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

第三条固定资产计价

一、购入的固定资产按照买入价(含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等)计价。

二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

第四条固定资产的购置

固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》(附件一)，经中心负责人同意后，交采购部统一购置(流程详见附件二)。

第五条固定资产的验收与发放

一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》(附件三)。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》(附件三)根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存(流程详见附件四)。

二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片(附件五)，由使用部门到仓库办理领用手续。

第六条固定资产的管理

一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

二、财务中心建立资产卡片(附件五)并归档。

第七条固定资产分类及编码

一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号(具体详见附件六)。

第八条固定资产的盘查

一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作(每年至少一次)，具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》(附件七)，报行政中心。

三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》(附件七)，会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐;盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理;必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

第九条固定资产的调拨

一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》(附件一)，经中心负责人同意后，方可进行调拨。

二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

具体流程详见《固定资产调拨流程图》(附件八)

三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息;未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

第10条闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

第11条固定资产的报废、清理

固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》(附件九)，由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》(银集行字[_]112号)执行。

总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废;总价值在1万元(含)以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。(详见《固定资产报废、清理流程图》附件十)

确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得;此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

附件一：《固定资产申购/调拨单》