小金属调查报告

小金属调查报告 第1篇

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洗钱就是将犯罪所得的赃款通过金融机构或其他途径转移、转换、隐瞒、掩饰犯罪所得赃款的性质和来源，使其变为貌似合法收益的不法行为。洗钱的危害极其严重，在此不再赘述。1997年修订的《中华人民共和国刑法》（以下简称“新刑法”），在1990年禁毒决定的基础上，对洗钱犯罪作了新的规定。新刑法第191条明确规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质的构成洗钱犯罪。新刑法将洗钱犯罪作为单独的一种犯罪，并将其归入破坏社会主义市场经济秩序罪中的“破坏金融管理秩序罪”，而不是像关于禁毒的决定将洗钱犯罪与其他的犯罪混同在一个条款中加以规定。新刑法关于洗钱犯罪的规定是预防和惩治洗钱犯罪的法律根据，奠定了控制洗钱的国际合作的国内基础，对于国际社会共同合作控制洗钱将具有重要作用。

除了以刑法措施作为遏制洗钱犯罪的主要手段外，我国应充分发挥金融系统在控制洗钱中的预防作用。巴塞尔委员会在1988年12月防止罪犯使用银行系统洗钱的声明中强调指出，防止洗钱的最重要的措施在于银行自身管理的完善。银行要具有相关的措施防止其机构成为洗钱的渠道。洗钱者通常利用金融机构作为隐瞒或掩饰犯罪收益的工具。国际社会反洗钱的实践证明，金融机构承担法律义务验明客户身份、保存记录、披露可疑、大额资金交易、内部控制措施和政府对金融机构加强监管，是控制洗钱的至关重要的措施。

（一） 建议金融机构的范围

在关于建议金融机构的适用范围方面，考虑到洗钱者不仅通过银行，也通过其他金融机构以及处理现金的某些行业进行洗钱。因此，我国有关反洗钱的措施，不仅应适用于银行，也应适用于非银行的金融机构，并尽可能适用于在其业务中接受大量现金的组织。建议要求，国内当局应采取措施确保有关反洗钱措施的建议在一个尽可能宽的范围内履行。 上述具有创新性的建议，在反洗钱的实践中具有重要的价值。由于一些国家所确立的反洗钱措施只是与银行系统有关，而洗钱者除了利用银行，还利用各种形式的公司以及信托活动去清洗犯罪收益，因此，必须拓宽反洗钱措施的适用范围，才能适应控制洗钱的需要。同时，我国应尽快列出适用反洗钱措施的银行、非银行的金融机构以及处理现金的其他行业的清单，包括：

国有商业银行，股份制商业银行，政策性银行，邮政储蓄所，农村信用合作社，或经授权从事国内银行法规定业务的其他机构，不论上述机构属于公有、私有或混合所有；

信托投资公司，证券公司，保险公司及财务公司；

典当行，货币兑换所，交通工具（飞机、汽车、游艇等）出售商，珠宝古董商；

（二）客户的身份证明以及记录保存规则

关于客户的身份证明以及记录保存规则的建议强调了使金融系统在反洗钱中发挥重要作用的核心问题。要发挥金融系统在反洗钱中的作用，金融系统就必须具有揭开遮盖有问题客户面纱的能力以及对法律实施当局提供有关交易和客户身份证明的可靠文件的能力，基于这些文件，法律实施当局可以展开有关洗钱的调查。因此，建议要求，金融机构不应保存匿名帐户或明显假名的帐户。也就是说，要控制洗钱，就必须改革金融系统内部为客户保密制度，使金融保密制度不成为洗钱者进行洗钱活动的“保护伞”。应要求金融机构在确立营业关系或进行交易（尤其在开立银行帐户，进行信托交易，租借安全储存箱，进行大量的现金交易）时，根据官方的或其他可靠的身份证明文件识别客户，并记录客户的身份。上述要求可通过法律规则、监管机构和金融机构的协议或金融机构的自律协议予以规定。

由于洗钱者常常通过金融机构的被提名人帐户及持有的公司股份掩饰受益所有人，培植非法来源的资金。因此，建议要求，金融机构对于客户是否为他本人进行交易产生怀疑时，尤其在住所公司 的情况下，应采取合理的措施获得掌握客户所开帐户或所进行的交易所代表的某人的真实身份。 该项建议强调了金融机构应对于基金的受益所有人予以密切关注，通过采取合理措施确定在金融机构所流转的资金受益人的真实身份，从而使洗钱者利用空壳公司等名义掩饰犯罪收益的企图难以得逞。

记录保存包括保存交易记录和身份证明记录。在有关交易记录方面，建议要求，金融机构应至少保存5年所有必要的有关国际和国内交易的记录，使其能够根据主管机关的要求提供信息。金融机构所保存的记录必须符合重建个人交易的要求（这些记录应包括所涉货币的类型和数量），以使必要时对于起诉犯罪行动提供证据。在有关身份证明记录方面，建议要求，金融机构应在有关帐户关闭后至少保存5年该帐户的客户身份证明、帐户档案以及业务通信的记录。在我国客户的身份证明文件可以是诸如身份证、户口簿、护照、出生证、驾驶执照、合伙契约和公司文件、或任何其他官方或私人文件，记录或核实客户的身份、代表能力、住所、法律能力，职业或业务目的，以及关于这些人是偶然的还是通常的客户这些其他的身份信息。国内的主管当局在刑事起诉和调查中可以利用上述文件。

（三）建立大额、可疑资金交易报告制度

除了加于金融机构有关识别客户身份和保存记录的一般性义务外，金融行动特别工作组和美洲国家组织关于洗钱犯罪的模式规则还专门要求金融机构对超过一定数额的现金交易予以记录和报告以及对可疑金融交易予以记录和报告。

为加大我国防范与打击洗钱犯罪和经济犯罪力度，维护国家经济安全和社会政治稳定，要借鉴国外防范与打击洗钱犯罪的经验，建议要求建立大额、可疑资金交易报告制度。该制度主要包括以下几方面：

1． 规定大额资金下限。从国外情况看，美国是1万美元，澳大利亚是1万澳元，荷兰是2.5万荷兰盾。德国1993年《反洗钱条例》规定银行必须向政府有关部门报告2万马克以上的现金交易。加拿大法律规定银行必须向政府报告1万加元以上的现金交易。在我国，大额现金的下限以多少为宜，既要借鉴国外的经验，有要考虑我国的实际情况。目前，我国大多数居民的收入还比较低，人均储蓄存款并不高。鉴此，笔者认为，大额现金以5万元为宜。这样规定，一是符合有关法律法规的规定（中国人民银行《关于大额现金支付管理的通知》第二条规定，个人储户一日一次性从银行储蓄帐户提取现金5万元以上的，除按原有规定填写有效的身份证件，储蓄机构审核无误后即可予以支付），二是适合我国经济发展水平，三是大大减轻银行等单位的报告工作量，节约时间，降低报告成本。

2． 其他单位有无报告大额资金交易的义务。前已述及，银行有报告大额、可疑资金交易的义务，同样非银行金融机构也有此项义务。笔者认为，我国应当规定上述单位均有报告大额资金交易的义务。

3． 接受大额、可疑资金交易报告的机构。国外有的国家将大额、可疑资金交易报告给财政部隶属的反洗钱机构，有的报告给司法部下属的反洗钱机构，也有的报告给中央银行隶属的反洗钱机构，还有的报告给警方所属的反洗钱机构。我国的大额、可疑资金交易报告给什么机构，涉及到反洗钱机构的定位问题。一种观点认为应将其定位为金融情报机构（英文缩写为fiu）；另一种观点认为应将其定位为有侦查权的金融情报机构；还有一种观点认为应将其定位为有侦查权的机构。笔者倾向于第一种观点，即将我国的反洗钱机构定位为金融情报机构，该机构将同银行、证券、保险、海关、工商、税务、外汇、商贸、公安、检察、法院等单位联网，负责收集、分析和提供有关信息，及时了解国内洗钱手法的新变化，对洗钱特点、规律、趋势进行分析、研究、预测，提出对策，为领导决策提供参考；指导、协调全国的反洗钱工作，经常同国际反洗钱组织和有关国家的反洗钱机构联系，了解国外洗钱的新手法和国际反洗钱的最新进展，有效地开展反洗钱的国际合作，打击跨国洗钱犯罪。

4． 大额、可疑资金交易报告的分析与处理。银行收到大额交易要和已掌握的客户资料进行对比、分析，发现可疑交易，立即向侦查机关、反洗钱机构和金融监管机关报告。其他非银行机构应将大额交易报告给反洗钱机构，反洗钱机构根据有关信息进行分析，发现可疑交易报告给侦查机关和金融监管机关。从目前情况看，我国每天发生数百亿元的金融交易，且相关单位的信息网络尚未完全建立起来。在此条件下，若只设全国性的反洗钱机构难以满足工作需要。据此，可考虑在省、地、县设立反洗钱机构。金融机构营业网点向反洗钱机构报告大额、可疑资金交易，非银行机构向反洗钱机构报告大额交易，反洗钱机构对非银行机构报告的大额交易进行分析，发现可疑资金，报告案发地侦查机关和金融监管机关。若大额、可疑资金交易跨省、跨国同时报告国家侦查机关、金融监管机关和反洗钱机构。

5． 关于大额、可疑资金交易的调查。国外对大额、可疑资金交易的调查大致有两种做法：一是反洗钱机构直接调查。如罗马尼亚“防范与打击洗钱行动署”由政府总理直接立案调查，在掌握证据后10天内向总检察院起诉。二是反洗钱机构无调查权，将可疑情况提供给执法机关调查。如美国执法机关根据金融犯罪执法网络提供的可疑情况，组成特别行动小组调查洗钱犯罪案件。这种小组不是常设机构，是根据不同任务组成的临时工作组，任务完成，小组解散，人员回原单位。具体牵头单位也是根据工作任务决定的。如是毒品洗钱，由美国禁毒署牵头，相关部门参加；若是走私洗钱，美国海关牵头，有关部门配合。我国对大额、可疑资金交易的调查可分两种情况：如是贩毒洗钱，由禁毒部门调查；若是走私洗钱，案情重大复杂，由海关牵头，有关部门配合，组成专案组，联合调查。调查结束，专案组解散，工作人员回原单位。

大额、可疑资金交易报告制度的建立，将逐步推动侦查机关的工作方式发生变化，即由案发后被动调查，转变为案发前主动控制，大大减少国家、单位和个人的经济损失，有效地维护国家经济安全。

（四）金融机构的特别注意

建议有关报告可疑交易的规定，包括金融机构披露可疑交易的义务，金融机构不泄露信息的义务以及善意披露免责的保护措施。建议要求金融机构予以特别注意的交易包括：所有复杂的交易，不正常的交易，或巨额的交易；所有不正常类型的交易；以及无明显经济或合法目的的定期小额交易。金融机构一旦怀疑上述交易可能构成非法活动或与非法活动有关，应立即向主管机关报告可疑交易。对于法院或其他主管机关要求或取得可疑交易信息的情况，金融机构不得通知除法院、主管机关和法律授权的其他人以外的任何人。

金融机构或有关人员有意从事不履行上述义务的活动，将构成刑事犯罪。

建议规定，金融机构及其雇员、职员、董事或法律授权的其他代表，对可疑交易的报告，只要是遵守规则善意进行，不论结果如何，免除有任何合同所予以的披露信息的限制，免除由任何法律、法规或行政规定所予以的刑事、民事或行政责任。这种善意免责的规定，要求金融机构披露可疑交易必须善意进行，只要善意依法披露，就可以得到法律的保护，随意、恶意泄露金融信息，并不能得到法律的保护。善意免责规定对于促进金融机构与政府合作，对于保护金融机构以及成员的合法权益具有重要价值。

那么，银行等单位如何识别大额可疑金融交易呢？即规定识别可疑金融交易的标准。美国银行防洗钱工作指南规定了50多种情况，出现其中之一的，即认为是可疑金融交易，须向政府有关部门报告。例如，使用单位帐户存取款，主要用现金而不是支票，帐户内存有大量本票、汇票，而开立帐户人的经营状况却与此不符；把资金存入多个帐户，但存入每个帐户的金额通常都低于需报告限额，然后，再调集每个帐户里的资金到某个主帐户，并转帐到国外； 某业主同一天内在不同的银行分支机构分别打入几笔存款；帐户在接受了许多小额电汇或者帐户使用发票、汇票存款后，立即将绝大部分存款（留下少量象征性的存款）汇到另一个城市或国家，而上述活动不符合客户的经营状况；某客户突然还清了一笔大额贷款，但无法正确解释资金的来源；某客户不愿提供强制性报告所需的信息，不愿填写报告，在被告知必须填写报告后不愿再继续交易；经常收到大量往来于离岸金融机构的电汇；一些银行职员生活奢侈，明显与其收入不符；注意不愿休假的银行职员，等等。我们在制定大额可疑金融交易标准时，要根据我国的具体情况，适当借鉴国外经验，使其符合我国实际。

有的国家认为，要充分发挥金融机构在反洗钱中的作用，应建立对可疑交易的强制报告制度，因为在自愿报告制度的情况下，金融机构可以报告也可以不报告。考虑到即使是自愿报告制度对许多国家来说也具有一定难度，需要改革相关的法律和制度，因此，金融行动特别工作组提出了强制报告制度和自愿报告制度两种可供选择的方案。笔者认为我国应建立对可疑交易的强制报告制度，因为其一，1994年之后，在党中央、国务院领导下，我国加快了金融改革的步伐。随着金融机构主体的多元化，必然带来了经济利益的多元化，并进而引起了竞争的激化以至于竞争的无序，导致我国金融秩序混乱。其二，非法民间借贷，是洗钱的“第二渠道”。其三，金融工作人员职业道德和操守不高，使规章制度俱成空文。其四，如实行自愿报告制度，若有金融机构故意不报，那可疑交易报告制度岂不是形同虚设？因此，要使对可疑交易的报告要求有效实施，必须有相应的规则和制度予以配合和保证，其中有关披露信息免责规则、不对客户泄露信息规则以及报告的程序规则是必不可少的。

（五）处理来自不具有或不充分具有反洗钱措施国家资金问题的措施

我们应充分认识到洗钱天堂对于反洗钱措施带来的挑战。大量的洗钱活动表明，有些国家加强反洗钱行动可能导致洗钱渠道移动到不具有或不具有充分的反洗钱措施的国家，通过这些天堂的正式或非正式的国内金融系统的清洗，然后安全回到对洗钱加以控制的国家，完成洗钱的整个过程。针对保密天堂所造成的问题，建议我国金融系统适用下述原则：使之对来自不具有或不充分具有反洗钱措施国家的资金予以特别注意，并采取措施处理相关的问题。建议规定金融机构对于与没有或没有充分适用上述建议的国家的个人，包括公司和金融机构的业务关系和交易应特别予以注意。但要真正解决洗钱者利用保密天堂洗钱的问题，有关国家应在尊重国家主权原则的基础上，和不具有或不充分具有反洗钱措施的国家进行对话和合作，逐步形成具有广泛约束力的控制洗钱的法律规则。已采取反洗钱措施的国家可以自己的反洗钱措施影响具有保密天堂性质的国家，但不能将自己的国内法措施强加给他国，强迫他国采取自己所采取的行动，也不能在他国范围内要求违反他国法律或规则的行为。不论有关控制洗钱的措施对于控制跨国洗钱和跨国犯罪，以至维护国家和平和安全是多么重要，只要这种措施涉及到他国，就必须在互相尊重国家主权原则的国际法基础上使?

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（六）金融机构的内部控制

要充分发挥金融机构在预防洗钱中的作用，金融机构的内部控制机制必不可少。建议要求我国金融机构必须建立和发展预防洗钱的内部控制机制。根据美洲国家关于洗钱犯罪的模式规则，金融机构应采取、发展、补充内部方案、政策、程序和控制，以预防和监测洗钱犯罪。内部控制纲要至少应包括下述内容：

建立确保其雇员高度诚实的程序和对雇员人品、工作和金融历史进行评估的评估机制；

开展持续发展的雇员培训项目，诸如“知道你的客户”培训项目，对雇员进行有关预防洗钱的教育，使雇员知道自己在识别客户、保存和提供记录、记录和报告现金交易以及报告可疑交易方面所具有的责任；

具有独立的审计职能，对内部控制方案的遵守情况予以检查。

金融机构应指定属于管理层的官员负责内部控制和程序的适用，包括负责适当保存记录和报告可疑交易。这些官员应具有与主管机关联络的职能。

对于不履行内部控制义务的金融机构可以予以罚金、暂时中止营业或许可证，或中止、撤消金融机构的经营执照等处罚措施 。

我国可以借鉴美洲国家组织关于洗钱犯罪的模式规则来发展和完善自己预防洗钱的内部控制制度。

总之，我国应借鉴国际社会反洗钱的成功经验，通过法律手段加强对金融机构的监管，将金融系统纳入综合治理洗钱的法律网络，使金融机构承担法律义务采取反洗钱的政策和措施进一步完善控制洗钱的法律机制。

参考数目

1. news.eastday>>今日关注>>我国悄然拉开金融反洗钱“序幕” 影响重大（2002年9月18日）

2. 邵沙平著：《跨国洗钱的法律控制》，武汉大学出版社1998版，第71~80页，第148~154页，第237~239页

小金属调查报告 第2篇

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一、项目建设任务和目标

根据《关于干县信丰乡土地整理等24个国家投资土地整理项目立项的批复》（国土资核号）的规定：

（一）项目范围

国家投资县新城镇土地整理项目位于县东北部的新城镇，涉及樟树下、京州、水西、窑孜前、店子里、鱼仙、新城、龙王庙等8个村，具体范围为东经114°34′01″-114°36′54″，北纬25°29′56″-25°33′11″。

（二）项目建设规模和投资规模

项目总建设规模805.9599公顷(12089.39亩)。项目预算总投资1639.1578万元，每公顷2.0338万元（合1356元/亩）。

（三）项目目标任务

通过对项目区田、水、路、林、村的综合整治，实现新增耕地25.2554公顷，新增耕地率为3.13%，使项目区耕地总面积达到778.8062公顷。通过综合整治，提高农田灌溉水平，实现旱能灌、涝能排，使灌溉保证率达到95%以上；提高防洪排涝标准，使防洪、排涝标准达到十年一遇；平整田块，适应农业机械化作业；改善农村生态环境，调整农村产业结构，增加农民收入。项目完成后，项目建设区将变成“田成方、林成网、路相通、渠相连”的高效现代农业区。

二、加强领导，落实责任

为确保县新城镇土地整理项目顺利实施，成立由副县长组长，县监察、国土、财政、发改委、农业、林业、水利、交通、环保、审计、城乡规划建设、农业开发办、新村办、网络公司、电力、电信、水保、新城镇等单位主要领导为成员的“县国家投资土地整理项目领导小组”和“县国家投资土地整理项目权属调整领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在县国土局土地开发整理中心，主要职责是开展对项目区施工的检查、监督、验收和土地权属调整等管理工作。各成员单位要派一名技术人员全程参与和监督该项目实施过程中的技术问题。项目区新城镇要相应成立土地整理项目领导小组，负责项目区的土地权属调查登记、权属纠纷调处、土地承包经营权调整、项目施工前的清产、整理后土地经营权发包工作。

三、项目实施时间安排

该项目计划分两年实施，为确保本次土地整理项目保质保量如期完成，在时间上做出以下安排：

（一）前期准备工作

1、项目工程招投标：年4月1日—年4月30日；

2、核实项目区土地权属现状并确定等级调整方案：年4月1日—年6月30日。

（二）土地平整工作

年9月20日—年3月20日，完成格田、梯田的土方量，符合耕作要求。

（三）农田水利工程、田间道路、其他工程

年7月1日—年3月20日，修筑各类道路及桥涵、灌溉渠道和排水沟、建生态防护林、配套电力工程、蓄水工程。

（四）竣工验收

年3月30日前。

四、强化项目管理

（一）建立项目管理五项制度。一是落实项目“法人制”。明确县土地开发整理中心为项目法人，在土地整理领导小组的监督下，对项目实施确保严格执行国家投资土地开发整理项目管理及资金工程施工质量监管和相关规定的落实，并做好工程项目的组织实施，负责项目工程阶段验收和参与最终验收。二是落实项目“公告制”。项目法人在项目实施前，统一制作项目公示牌，将项目名称、建设地点、建设规模、新增耕地面积、项目总投资、建设工期、项目承担单位、建设单位、设计单位、监理单位、施工单位等基本情况在项目区醒目位置进行立牌公示。三是落实项目“招投标制”。委托有资质的中介机构组织招标，监察、审计、财政等监管部门对招投标的全过程跟踪监察，通过市场化运作选择最优的施工单位，从而降低工程成本，提高资金使用效益。四是落实项目“监理制”。通过招投标选择具有相应资质的监理单位，对项目工程建设定期预报、定期检查，发现问题，及时下发通知书，落实整改措施。五是落实“双合同制”。工程招投标结束后，及时组织法人单位、监理单位和中标单位签订工程承包合同，并自觉做到“三不”，即：不参与工程项目有关材料设备供应、工程分包、劳务等经济活动；不影响工程质量、进度和安全；不与项目承包人私下交易等。

（二）建立现场办公会制度。领导小组各成员单位要委派熟悉土地开发整理业务、责任心强的专业技术人员常驻项目区，以巡查、抽查的方式全面掌握工程质量、进度和安全等方面的情况，严格把关，狠抓监管。领导小组要定期或不定期地组织召开施工单位、监理单位、设计单位、项目所在地乡镇人民政府及当地群众代表参加的协调会，随时了解施工进度、工程质量、设计执行等情况，及时解决施工过程中存在的问题。

（三）加强组织协调。项目承担单位要主动与施工单位对接，督促施工单位制定符合当地实际、符合民情民意科学合理的施工方案，并严格要求施工单位按照设计要求进行施工建设。

（四）建立群众监督制度。新城镇政府要成立有当地农民群众参加的工程建设监管工作组，配合开展施工质量监督工作，发现问题及时协调处理，确保工程质量。

五、土地权属调整

1、土地权属调整工作原则

土地整理以后，改变了原有的地貌和农田四至标识，在土地权属调整过程中，既要保证标准田块的完整性，又要防止人为的割裂而违背项目的初衷。土地权属调整必须依据以下原则：

一是有利于土地集中连片，耕作机械化，生产规模化；

二是尊重农民意愿，确保农村土地家庭联产承包责任制；

三是公平、公正充分保障广大农民的利益，同时必须兼顾国家、集体、农民三者利益；

四是必须贯彻国家法律、法规和有关权属文件精神，依法行事。

2、权属调整的程序和依据

（1）土地整理前进行统一的确权登记

现状调查由项目区新城镇在土地整理前对项目区内的土地进行土地利用现状、土地权属进行调查登记。县土地整理权属调整工作组指导项目区土地登记工作。新城镇土地权属调查工作组应分村、分组、分户，查清项目区内宗地的类型、数量、质量，土地权利人的类型、数量，原有的土地确权登记发证情况。土地面积以实际丈量面积为准，并由农户当场确认签字，并登记造册、予以公布。涉及到青苗补偿的，按补偿标准支付补偿费。

（2）土地权属调整

土地整理工作完成后，新城镇政府组织村、组对整理后的土地进行丈量，然后将土地分配到村、组；各村、组根据原有土地分类面积和土地整理后的土地面积，进行分配，如果补回耕地田质与被占用耕地田质悬殊较大的，则采取适当多补新增耕地的办法解决；县国土资源、农业部门进行权属变更登记与核发土地权属证书。涉及所有权调整的村与村签订权属调整协议，统一格式，一式多份；插花地采取在村界处就进等面积调整方式进行；对于村与村之间不规则界线，在整理过程中按土地整理要求进行等面积割补取直。涉及农民承包地调整的，村与农民签订协议，重新登记造册。

新增耕地除用于补偿土地整理项目占用耕地面积外，多的耕地按各村历史上分田习惯分配到各农户，或者采取村民大会（或代表大会）讨论通过形式由村或组统一发包，发包收入归集体所有，用于村、组公益事业。

项目整理区涉及到原来坟墓需要迁走的，由村委会或村小组统一安排新墓地，原来坟地整理出来的耕地归集体所有，统一发包，集体收益，或按历史习惯分到各农户，迁坟补偿标准按预算标准进行补偿。

六、质量管理

（一）质量标准

建设工程必须按照《土地开发整理标准》）以及项目规划设计书所确定的建设标准执行，建设项目必须按审批的规划设计书落实实施，单项工程必须按照农业、交通、水利等行业标准进行建设，组成分部工程的分项工程实施应按照有关施工规范及技术规范进行施工。

（二）质量监督控制方案

工程施工实行工程监理制度，监理单位必须对项目工程质量负完全的监督责任，质量监督分专业监督和工期监督。施工前进行基础条件检验，施工中进行隐蔽工程监督验收，重要工程部位和专业工程要做实验或技术负荷，工程完工后进行全面验收。

工程所需要原材料、构配件的质量进行检查与控制。按国家规定进行砼强度试验、钢筋强度试验，对进入项目地的材料必须具备出厂的合格资料，进行抽样试验，做到不合格产品材料不进场。

施工单位配足配全农田水利施工技术人员和管理人员，建立完善施工组织纪律制度，全程参与项目法人组织的开发复垦施工及验收。

施工队伍建立全面质量保证体系，设置专门的质量检查机构，配备专职质检人员，完善质量检查制度。监理人员可对任何工艺、材料设备进行无条件的检查和监督。

七、资金管理

（一）资金风险防范

按《国家投资土地开发整理项目资金管理办法》的要求，严格资金管理。县财政局要按照国家财务管理制度的有关要求，建立土地整理项目资金专户，实行项目资金专款专用，单独核算，专人管理，资金封闭运行。任何人不得截留、挪用或挤占。工程竣工验收前须预留5%的工程承包费用作为工程质量保证金，如发现工程建设存在质量问题的由施工单位履约负责修复，否则质量保证金不予支付。待项目竣工验收合格后，一次性支付质量保证金。项目实施单位应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，确保资金的正确使用。

（二）资金管理方式

1、项目实施过程中，资金拨付应根据施工合同严格按工程预算和施工进度，由施工单位提出用款申请，工程管理负责人、工程监理人员根据工程质量、进度情况签署具体意见，经项目法人审核后方可拨付工程资金。严格执行银行结算制和现金管理条例的有关规定，资金支付的原始凭证，必须真实、有效和完整；

2、严格执行请、拨款制度，实行项目资金专款专用，专户管理，专账核算制度；

3、项目工程完工后要进行工程财务决算。对于符合工程质量标准、经验收合格的工程，县土地整理中心应及时根据原始凭证和检查验收结论编制工程决算，并提交审计部门审计。在与施工单位进行财务结算时，要按照工程施工合同，留足工程质量保证金（5%的工程承包费）；

4、项目法人要密切配合财政和审计等有关部门，定期对项目资金的使用、管理进行监督和检查，一旦发现问题，必须及时纠正，并依法追究有关人员的责任。

八、竣工验收管理

土地整理项目竣工验收时对整个土地整理项目实施情况及效果的全面验收，项目竣工验收组（包括国土、农业、水务、林业、财政等单位技术人员）依据《土地开发整理项目验收规程》（td/t1013—）要求和各专业验收规程，确定验收内容和要求、程序和步骤。

1、验收范围：土地整理工程、水利工程、道路工程、绿化工程等；

2、验收内容及要求如下：土地数量和质量情况，工程建设完成情况，组织机构运行情况，项目管理制度执行情况，财务资金管理情况，土地权属管理情况，档案资料管理情况，工程管护情况，问题和

议；

3、验收条件：项目工程已全面完工，达到规划设计要求；

4、检查验收程序：施工单位竣工自查—填写验收申请报告—县土地整理领导小组组织各成员单位自验—市级初验—省级最终验收。

九、文件资料管理

文件资料管理采取专人管理的制度，从建设项目申报立项开始至项目竣工验收以及土地权属调整等所有的文件资料、合同、附件、协议、会议纪要、工程日记，监理报告、质量检查报告、原材料试测报告、工程联系单、工程月报、进度报告、技术鉴定书、工作总结、财务决算资料、审计报告、图片、录像等均由专人建档，分门别类归档保管。

小金属调查报告 第3篇

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一、专项治理的范围

此次国有企业“小金库”专项治理范围包括：

（一）由市国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理的国有企业；

（二）由市人民政府及其部门、机构管理的国有企业；

（三）由市各事业单位、社会团体管理的国有企业。

国有企业包括国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司。

二、专项治理的内容

凡国有企业违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。

国有企业“小金库”主要表现形式包括：

（一）隐匿收入设立“小金库”

1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；

2.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”；

3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；

4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。

（二）虚列支出设立“小金库”

1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；

2.虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；

3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。

（三）转移资产设立“小金库”

1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；

2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”；

3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；

4.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。

（四）其他形式设立“小金库”

三、专项治理的步骤

此次专项治理工作由市治理“小金库”工作领导小组统一组织、协调和指导，各主管部门负责，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分四个阶段进行：

（一）动员部署阶段

各主管部门、各国有企业要增强政治责任感和工作紧迫感，把治理工作摆上重要日程；要深入做好思想发动、政策宣传、舆论引导，提高国有企业干部职工对专项治理工作的思想认识，营造浓厚的社会舆论氛围；要拓宽监督渠道，支持群众监督，鼓励群众举报；要细化实施方案，明确政策规定，切实做好布置培训，确保动员部署深入到位。

（二）自查自纠阶段

各主管部门、各国有企业主要领导要负起“小金库”治理工作“第一责任人”的责任，加强领导，健全机构，确保治理工作顺利完成。各国有企业要按照本方案的要求和部署，结合本企业实际，组织对本企业范围内所有下属企业和单位进行全面自查，也可组织内部力量进行专项审计或检查。自查面必须达到100%，确保不走过场、不留死角。

要建立自查自纠工作承诺制和公示制，市治理“小金库”领导小组办公室将印发《国有及国有控股企业自查自纠工作承诺书》，各国有企业负责人对自查自纠情况负完全责任，并将自查自纠情况在企业内部以不同形式进行公示，接受群众监督。对于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。为保证自查自纠效果，各主管部门要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效。

自查自纠工作结束后，各国有企业要向有关主管部门报送自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件1），由各主管部门统一汇总，并于年月日前将自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况统计表》（见附件2）的纸质文件和电子版报送市治理“小金库”工作领导小组办公室。

（三）重点检查

在自查自纠基础上，市治理“小金库”工作领导小组办公室组织重点检查组，对全市国有及国有控股企业开展重点检查，重点检查比例不低于国有企业户数的20%，每户重点检查企业的重点检查面应当不低于所属子企业户数的20%。此外，市财政、审计、税务部门可结合党政机关、事业单位和社会团体“小金库”治理工作，以及会计信息质量检查和企业审计等日常工作，根据专项治理工作实际和群众举报情况加强“小金库”问题检查。

重点检查应当关注以下国有企业及其所属单位：

1.关系国家安全和国民经济命脉、在国民经济中处于基础和支柱地位的企业或单位；

2.供水、供气、供热、供电等与人民群众生活密切相关的企业或单位；

3.投资链条较长、分支机构多的企业或单位；

4.未纳入合并报表范围的表外资产金额较大的企业或单位；

5.以前年度发现存在“小金库”的企业或单位；

6.有群众举报的企业或单位；

7.自查自纠措施不得力、工作走过场的企业或单位。

重点检查结束后，重点检查组要填报《国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统计表》（见附件3），并撰写重点检查总结报告，于年月日前将纸质文件和电子版报送市治理“小金库”工作领导小组办公室汇总。

（四）整改落实阶段

各主管部门及国有企业要针对专项治理过程中发现的问题，在统一政策标准的基础上，按照职能分工，由各相关部门依法下发处理处罚决定。要针对专项治理工作中发现的问题，紧密结合企业内部管理、完善法人治理结构、深化企业改革发展，制订切实有效的整改措施，扎实抓好整改落实工作，做到责任明确、整改及时、处理到位。在整改过程中要强化源头治理，完善制度，建立防治“小金库”的长效机制。各主管部门要加强对整改落实情况的督促指导。

各主管部门及国有企业要将专项治理工作情况形成书面报告，于年月日前将纸质文件和电子版报送市治理“小金库”工作领导小组办公室。

四、专项治理的处理原则

对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理。

（一）对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的“小金库”，要按照财务会计法规转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。各主管部门和国有企业对所属企业和单位组织的检查视同自查。

（二）对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任企业或单位依法予以行政处罚，对有关责任人员要依纪依法追究责任。

对设立“小金库”负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员，依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》严肃追究责任。对设立“小金库”负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的，依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》严肃追究责任。对设立“小金库”负有责任的其他领导人员和相关责任人员，由有关部门依据干部管理权限严肃追究责任。

对违反国有资产监督管理法律法规及相关规定的，由相关主管部门依照有关规定做出处理处罚。

（三）对治理工作中走过场的企业和单位，要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。

（四）对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

（五）《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>;的通知》(中办发18号)下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

（六）对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。

五、专项治理的工作要求

（一）加强组织领导

此次专项治理在市委、市政府的领导下，统一部署实施。按照谁主管、谁负责的原则，各主管部门牵头负责组织、指导所管的国有企业“小金库”专项治理工作。各主管部门要充实调整专项治理领导机构，进一步健全领导体制，按照本方案的要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责，加强督促指导。各国有企业要由企业负责人统一领导治理工作，财务、审计、纪检监察、组织人事等业务部门共同参与，加强分工协作，落实工作责任。

（二）加强统筹协调

各主管部门加强对所管的国有企业进行沟通协调，及时研究明确专项治理的有关政策规定和工作要求,加强对各国有企业方案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、宣传报道等工作的督促指导和组织协调，建立起分工明确、运转顺畅、配合有力的治理工作协调机制。

（三）加强舆论宣传

各主管部门要充分利用网络、报纸、广播、电视等各种新闻媒体，多渠道、多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对治理工作中发现并查处的典型案例有选择地予以公开曝光。通过编发工作简报等方式，及时通报专项治理工作进展情况。要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理工作，执行工作保密制度，切实保护举报人的合法权益。对举报有功的单位和个人，根据查实的设立“小金库”金额，给予3%-5%的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财政负担。

（三）加强调研督导

为切实做好专项治理工作，要深入开展调查研究并确保调查研究贯穿治理工作始终。各主管部门要加强调查研究，及时了解专项治理的难点问题，研究细化关键阶段、关键环节、关键企业的具体治理措施；针对治理各个阶段的特点，围绕重点工作、重点地区、重点企业开展检查督导。要认真做好政策解释和咨询答复工作。对于动员部署不及时、自查自纠不认真、重点检查不配合、整改落实不到位的，要及时责令改正。各主管部门要认真开展督导工作，落实市治理“小金库”工作领导小组部署的各项治理工作任务，切实把专项治理工作抓好。

（四）加强综合治理

专项治理要与会计信息质量检查、内部控制评价和内部控制机制建设相结合；要与强化企业管理、完善法人治理结构、深化企业改革发展相结合；要与落实国有企业职工工资管理调控、企业负责人薪酬和职务消费有关规定相结合；要与开展国有企业效能监察、纪律检查和行政监察相结合；要与扩大内需促进经济增长政策措施落实监督检查和工程建设领域突出问题专项治理相结合；要与出资人监管、财政监管、审计监督、税务稽查等日常监督工作相结合，协调推进，综合实施，增强治理实效。

小金属调查报告 第4篇

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年 月 日 被检查单位: ×税征表5-1 经济性质: 金额:列至角分 税种及税目 所属时期 申报计税金额 查补(退)计税金额 检查核实合计金额 税率% 应纳税额 已入库税额 未缴及税额 应补(退)税额 审定补税额 缴款书号码 合计 被检查单位意见 年 月 日 检查单位意见 年 月 日 主管业务部门意见 年 月 日 分、县局领导批示 年 月 日 检查人员: 发票购买(自印)使用、管理情况检查表 ( )×税 检字第 号 报告日期 年 月 日 ×税征表5-13 用票单位(人)名称 经济性质 检查所属时期 年 月至 年 月 购买(自印)情况 使用情况 检查主要情况说明及处理意见 分(县)税务局意见 时间 发票 种类 本数 共计份数 使用起止日期 已用本数 应结存本数 年 月 日 主管税务机 关意见 违章情况 造成税款损失(元) 项目 份数 项目 份数税种税额 私印 涂改 私售 白条 丢失 私自销毁 转借代开 大头小尾 拆本 其他 伪造 合计 合计 检查人 年 月 日 用票单位(人)意见 年 月 日 个体工商户纳税核实报告表 所属时期:一九 年 月至 月 ×税征表5-11 金额:列至角分 纳税人姓名 营业地点 从业人数 行业主名称 居住地址 所属税务小组 业核定月份 销售收入(益) 额 自报 核加 合计 税率% 税应纳已纳 应补负税比% 应补平抑基金 应补教育费附加 应补城建税额 所得税 应纳 已纳 应补 应补税额合计 合计 核加主要依据 专管员意见 年 月 日 主管税务机关意见 年 月 日 分(县)局 意见 年 月 日 注:本表适用于核实征收户,凡核实征收户必须每季核实一次,于季终了后15日内核实完毕。××市税收大检查专业检查报告表(代通知) 预算级次: 经济性质: 大中、小企业类型: 检查所属时期: 年 月至 年 月 金额单位:至角分 纳税单位名称 地址 法人 开户银行 帐号 税种(能交基金) 税款所属时期 申报计 税收入(益)额 检查增(减)计税收入(益)额 检查核定计税收入(益)额 应补(退)税额 按规定减免税额 欠交税额 已纳税额 应纳税额 税率% 开票日期 入库限期 缴款书号码 产品税 增值税 营业税 城市维护建设税 集体企业所得税 个人收入调节税奖金税 投资方向调节税 地方各税 其他各税 小计 国营企业所得税 及调节税 国家能源交通重点建设基金 预算调节基金 其他基金及附加 滞纳金和罚款 合计 国营企业漏交所得税计税利润 元。其中:少计漏计、截留销售匿报利润 元,乱挤成本费用 元,其他 元。 检查的主要问题及处理意见 纳税单位意见 税务检查所(科 主管业务科(股) 分(县)局领导审核意见) 审核意见 审核意见 (盖章) (盖章) 征收单位: 检查人员: 年 月 日

小金属调查报告 第5篇

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第一章 因工伤亡事故的划分

第一条 因工伤亡事故系指企业在册职工包括计划内合同工、临时工），在生产区域中发生的和生产、工作有关的伤亡事故（包括急性中毒事故）。

第二条 因左伤亡事故根据伤害程度不同，分为以下四种：

1、轻伤事故，指职工受伤后歇工满一个工作日（含一个工作日）的事故；

2、多人事故，指同时伤及三人（含三人）以上的事故；

3、重伤事故，按原劳动部《关于重伤事故范围的意见》中的规定执行；

4、死亡事故，指职工当时残废或负伤后一个月内死亡的事故。

第二章 事故报告

第三条 各区、县劳动部门，市府各委、办、局，市直属单位，中央部属、省属在宁企业必须在每月十日前将上月的事故月报表报送市劳动局和市总工会。矿山企业的事故月报表在报主管部门的同时，还应直接报市按国家统一的表格形式填写，单位负责人签字，加盖公章后报出。

第五条 市属以上企业发生死亡、重伤或多人事故，企业领导必须在四小时内将事故发生的时间、地点、伤亡者姓名、性别、年龄、工种、职称、伤害程度、事故简要经过及直接原因等用电话或其它快速办法报告主管部门和计经委，同时报告市劳动局、总工会、公安局、检察院等有关部门。

第六条 县、区属企业和街道、乡镇企业发生死亡、重伤或多人事故，应直接向县、区主管、劳动、工会、公安、检察等部门报告，并由县、区有关部门在十二小时内向市各有关部门报告。

第七条 事故现场必须保护。因抢救伤员或防止事故扩大需移动现场物件时，应指定专人（两名以上）画出草图或拍照，并在草图或照片上做出标记。如无特殊原因，重伤事故、多人事故现场需经主管部门同意后方可拆除。死亡事故或一次重伤两人以上的事故现场，需经市或县、区劳动等部门同意后方可拆除。

第八条 发生死亡事故的企业主要领导，必须在事故后的三天内前往市劳动局、总工会作详细汇报。

第三章 事故调查

第九条 事故调查要弄清事故情况，查明事故原因，分清事故责任，提出对事故责任者的处理意见和填写调查报告书，以及拟定改进措施。

第十条 发生轻伤事故，由企业自行组织调查处理。

第十一条 发生死亡、重伤或多人事故的企业，应立即由与该事故没有直接关系的主要负责人，组织安技、生产、保卫、工会等部门成立调查组。市或县、区计经委、劳动局、工会、公安局、检察院等部门可派员参加调查组或单独调查。一次死亡三人以上或一次死亡五人以上的重大事故，由市计经委组织调查；一次死亡十人以上的特大事故，由市政府组织调查。

第十二条 在事故调查中，要分清责任事故和非责任事故；

1、责任事故，指因有关人员的过失而造成的事故；

2、非责任事故，指由于自然界的因素而造成不可避免的事故，或由于科学技术条件的限制而发生的无法预料的事故。

第十三条 事故调查必须查明下列事项：

1、事故发生的时间（年、月、日、时、分）、具体地点和经过；

2、伤亡人数、伤害部位和程度；

3、伤亡人和与事故直接有关人员的情况：姓名、性别、年龄、工种或职务、受过何种安全教育或培训等；

4、造成事故的直接原因、管理原因和物质技术原因；

5、事故的后果和经济损失（见第十四条）；

6、事故现场的实测图纸和照片；

7、对事故责任者逐个提出处理意见（见第四章）。

第十四条 伤亡事故可能造成的经济损失，其统计项目如下：

1、医药费用（包括营养费）、护理及陪护人员的费用；

2、因负伤而造成歇工天数的工资；

3、伤残补助；

4、死亡职工的抚恤费用及家属的困难补助；

5、事故善后处理中的丧葬、交通、住宿、饮食、招待、人员差旅费等；

6、事故引起成品、半成品、原材料、机械设备、工具和建筑设施损坏的费用；

7、消除事故及清理现场所支付的费用；

8、从事抢救、处理善后工作的有关人员的工资费用；

9、事故引起停产的损失；

10、事故引起环境污染的损失；

11、顶替死亡或残废人员上岗操作所需的培训费用；

12、其他。

各企业应按实际情况，组织有关专业人员，按以上项目统计，不得随意减少。

第十五条 事故原因调查清楚后，要迅速制订防范或改进措施，逐条指定专人负责实施，限期完成，并由企业主管部门进行验收。

第十六条 死亡、重伤、多人事故，自发生之日起二十天内（特殊情况也不得超过一个月）由企业写出《职工重伤、死亡事故调查报告书》并附事故照片、示意图及调查旁证材料，分别上报主管部门和市劳动局、总工会。死亡事故调查报告书需报市劳动局三份，报总工会两份、检察院一份，参加事故调查的人员均需在调查报告书上签字。

第十七条 多人、重伤事故，市属以上企业由主管部门负责结案，县、区属企业和街道、乡镇企业由县、区劳动部门结案，并分别抄送市劳动局备案。死亡事故由市劳动局负责结案，并报省劳动局备案。一次死亡三人以上或一次伤亡五人以上的重大伤亡事故，由市计经委、劳动局、总工会联合审查结案，并报省政府审核备案。

第十八条 伤亡事故结案后，方可办理职工子女顶替等事宜。

第四章 事故处理

第十九条 伤亡事故原因查清后，必须对事故进行责任分析，分清并明确领导和各有关人员的责任，同时进行必要的处理，不得用“集体承担责任”来代替个人的责任。

第二十条 属下列情形之一的，应首先追究有关领导的责任，并给予必要的处分：

1、由于安全生产规章制度和操作规程不健全，职工无章可循，造成伤亡事故的；

2、对职工不按规定进行安全技术培训，或对特殊工种未经考试合格就顶岗位操作，造成伤亡事故的；

4、作业场所的安全设施、安全信号、安全标志、安全用具等不全，不符合标准造成伤亡事故的；

5、由于不按国家规定配备专职安技人员，管理混乱，造成伤亡事故的；

6、由于不安排或挪用安全技术措施经费（应占企业每年固定资产更新改造基金的百分之十至二十），造成伤亡事故的；

7、上级主管及有关部门对企业存在重大事故隐患的报告，未予签复、解决而发生重大伤亡事故的。

第二十一条 属下列情形之一的，应当追究肇事者或有关人员的责任：

1、由于冒险蛮干或玩忽职守造成伤亡事故的；

2、由于违章指挥、违章作业造成伤亡事故的；

3、发现有事故危险的紧急情况，不立即报告，不积极采取措施，因而未能避免或减轻事故的；

4、由于不服从管理，违反劳动纪律，擅离职守或擅自启动机械设备，造成伤亡事故的；

5、由于不按规定穿戴个人防护用品，造成伤亡事故的。

第二十二条 属下列情形之一的，应当对有关人员从重处罚：

1、发生死亡、重伤或多人事故后，隐瞒不报、虚报或故意拖延报告的；

2、在事故调查中，隐瞒事故真相，破坏事故现场，弄虚作假，甚至嫁祸于人的；

3、事故发生后，由于不积极组织抢救或抢救不力，造成更大伤亡的；

4、事故发生后，不认真吸取教训，采取防范措施，致使同类事故重复发生的；

5、对安全检查中发一同的事故隐患既未按限期整改，又未采取临时措施，发生伤亡事故的；

6、违反国家或省、市有关规定，滥用职权、擅自处理或袒护、包庇事故责任者的；

7、对维护安全生产，坚持按安全生产有关法规办事的人员，实行报复、陷害的。

第二十三条 事故情节恶劣、后果严重、触犯刑法的，由司法部门追究刑事责任。

第二十四条 在事故调查处理时，如有关方面对事故的原因分析或对事故责任者的处理意见不一致时，由劳动部门提出结论性的意见交单位或主管部门办理。如仍有不同意见，应先办理后再分别向各自的上级主管部门汇报。

第二十五条 行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、开除留用察看、开除。凡因伤亡事故受记过、记大过处分未满半年的，降级、降职、撤职处分未满一年的，开除留用察看处分未撤销的，均不得评奖、晋级、提职。

第二十六条 对属下列情形之一的企业和企业负责人，由市劳动局或市劳动局会同其主管部门给予经济制裁：

1、发生因工死亡或一次因工重伤三人以上的责任事故，对该企业实行一次性罚款，罚款金额为一千元至五万元；

2、对发生因工死亡或一次因工重伤三人以上责任事故负有责任的企业负责人除给予行政处分外，并实行一次性罚款，罚款金额根据情节轻重、责任大小确定，一般为十元至五十元；

3、对破坏事故现场或发生事故隐瞒不报、弄虚作假的企业和企业负责人，加重罚款。

第二十七条 对企业的罚款由企业在奖励基金中列支，不得摊入生产成本；个人罚款，在个人工资中扣除，不准在公款中报销。

第二十八条 罚款由市劳动局发出通知，开具收据。企业罚款由企业接到通知后十天内汇给市劳动局，个人罚款由个人直接前往市劳动局交纳。

第二十九条 企业和个人的罚款由市劳动局留存百分之五十，返还其主管部门或县、区劳动部门百分之五十，均用于改善劳动条件、劳动安全方面的宣传教育和对先进单位、先进集体、先进个人的奖励。

第三十条 事故处理结案后，必须认真严肃报行对责任者的处分或罚款决定，向全体职工宣布，并装入本人档案。对有意拖延或拒绝执行的，要追究有关领导的责任。

第五章 附则

第三十一条 本管理办法自之日起执行。

小金属调查报告 第6篇

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洗钱就是将犯罪所得的赃款通过金融机构或其他途径转移、转换、隐瞒、掩饰犯罪所得赃款的性质和来源，使其变为貌似合法收益的不法行为。洗钱的危害极其严重，在此不再赘述。1997年修订的《中华人民共和国刑法》（以下简称“新刑法”），在1990年禁毒决定的基础上，对洗钱犯罪作了新的规定。新刑法第191条明确规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质的构成洗钱犯罪。新刑法将洗钱犯罪作为单独的一种犯罪，并将其归入破坏社会主义市场经济秩序罪中的“破坏金融管理秩序罪”，而不是像关于禁毒的决定将洗钱犯罪与其他的犯罪混同在一个条款中加以规定。新刑法关于洗钱犯罪的规定是预防和惩治洗钱犯罪的法律根据，奠定了控制洗钱的国际合作的国内基础，对于国际社会共同合作控制洗钱将具有重要作用。

除了以刑法措施作为遏制洗钱犯罪的主要手段外，我国应充分发挥金融系统在控制洗钱中的预防作用。巴塞尔委员会在1988年12月防止罪犯使用银行系统洗钱的声明中强调指出，防止洗钱的最重要的措施在于银行自身管理的完善。银行要具有相关的措施防止其机构成为洗钱的渠道。洗钱者通常利用金融机构作为隐瞒或掩饰犯罪收益的工具。国际社会反洗钱的实践证明，金融机构承担法律义务验明客户身份、保存记录、披露可疑、大额资金交易、内部控制措施和政府对金融机构加强监管，是控制洗钱的至关重要的措施。

（一） 建议金融机构的范围

在关于建议金融机构的适用范围方面，考虑到洗钱者不仅通过银行，也通过其他金融机构以及处理现金的某些行业进行洗钱。因此，我国有关反洗钱的措施，不仅应适用于银行，也应适用于非银行的金融机构，并尽可能适用于在其业务中接受大量现金的组织。建议要求，国内当局应采取措施确保有关反洗钱措施的建议在一个尽可能宽的范围内履行。 上述具有创新性的建议，在反洗钱的实践中具有重要的价值。由于一些国家所确立的反洗钱措施只是与银行系统有关，而洗钱者除了利用银行，还利用各种形式的公司以及信托活动去清洗犯罪收益，因此，必须拓宽反洗钱措施的适用范围，才能适应控制洗钱的需要。同时，我国应尽快列出适用反洗钱措施的银行、非银行的金融机构以及处理现金的其他行业的清单，包括：

国有商业银行，股份制商业银行，政策性银行，邮政储蓄所，农村信用合作社，或经授权从事国内银行法规定业务的其他机构，不论上述机构属于公有、私有或混合所有；

信托投资公司，证券公司，保险公司及财务公司；

典当行，货币兑换所，交通工具（飞机、汽车、游艇等）出售商，珠宝古董商；

（二）客户的身份证明以及记录保存规则

关于客户的身份证明以及记录保存规则的建议强调了使金融系统在反洗钱中发挥重要作用的核心问题。要发挥金融系统在反洗钱中的作用，金融系统就必须具有揭开遮盖有问题客户面纱的能力以及对法律实施当局提供有关交易和客户身份证明的可靠文件的能力，基于这些文件，法律实施当局可以展开有关洗钱的调查。因此，建议要求，金融机构不应保存匿名帐户或明显假名的帐户。也就是说，要控制洗钱，就必须改革金融系统内部为客户保密制度，使金融保密制度不成为洗钱者进行洗钱活动的“保护伞”。应要求金融机构在确立营业关系或进行交易（尤其在开立银行帐户，进行信托交易，租借安全储存箱，进行大量的现金交易）时，根据官方的或其他可靠的身份证明文件识别客户，并记录客户的身份。上述要求可通过法律规则、监管机构和金融机构的协议或金融机构的自律协议予以规定。

由于洗钱者常常通过金融机构的被提名人帐户及持有的公司股份掩饰受益所有人，培植非法来源的资金。因此，建议要求，金融机构对于客户是否为他本人进行交易产生怀疑时，尤其在住所公司 的情况下，应采取合理的措施获得掌握客户所开帐户或所进行的交易所代表的某人的真实身份。 该项建议强调了金融机构应对于基金的受益所有人予以密切关注，通过采取合理措施确定在金融机构所流转的资金受益人的真实身份，从而使洗钱者利用空壳公司等名义掩饰犯罪收益的企图难以得逞。

记录保存包括保存交易记录和身份证明记录。在有关交易记录方面，建议要求，金融机构应至少保存5年所有必要的有关国际和国内交易的记录，使其能够根据主管机关的要求提供信息。金融机构所保存的记录必须符合重建个人交易的要求（这些记录应包括所涉货币的类型和数量），以使必要时对于起诉犯罪行动提供证据。在有关身份证明记录方面，建议要求，金融机构应在有关帐户关闭后至少保存5年该帐户的客户身份证明、帐户档案以及业务通信的记录。在我国客户的身份证明文件可以是诸如身份证、户口簿、护照、出生证、驾驶执照、合伙契约和公司文件、或任何其他官方或私人文件，记录或核实客户的身份、代表能力、住所、法律能力，职业或业务目的，以及关于这些人是偶然的还是通常的客户这些其他的身份信息。国内的主管当局在刑事起诉和调查中可以利用上述文件。

（三）建立大额、可疑资金交易报告制度

除了加于金融机构有关识别客户身份和保存记录的一般性义务外，金融行动特别工作组和美洲国家组织关于洗钱犯罪的模式规则还专门要求金融机构对超过一定数额的现金交易予以记录和报告以及对可疑金融交易予以记录和报告。

为加大我国防范与打击洗钱犯罪和经济犯罪力度，维护国家经济安全和社会政治稳定，要借鉴国外防范与打击洗钱犯罪的经验，建议要求建立大额、可疑资金交易报告制度。该制度主要包括以下几方面：

1． 规定大额资金下限。从国外情况看，美国是1万美元，澳大利亚是1万澳元，荷兰是2.5万荷兰盾。德国1993年《反洗钱条例》规定银行必须向政府有关部门报告2万马克以上的现金交易。加拿大法律规定银行必须向政府报告1万加元以上的现金交易。在我国，大额现金的下限以多少为宜，既要借鉴国外的经验，有要考虑我国的实际情况。目前，我国大多数居民的收入还比较低，人均储蓄存款并不高。鉴此，笔者认为，大额现金以5万元为宜。这样规定，一是符合有关法律法规的规定（中国人民银行《关于大额现金支付管理的通知》第二条规定，个人储户一日一次性从银行储蓄帐户提取现金5万元以上的，除按原有规定填写有效的身份证件，储蓄机构审核无误后即可予以支付），二是适合我国经济发展水平，三是大大减轻银行等单位的报告工作量，节约时间，降低报告成本。

2． 其他单位有无报告大额资金交易的义务。前已述及，银行有报告大额、可疑资金交易的义务，同样非银行金融机构也有此项义务。笔者认为，我国应当规定上述单位均有报告大额资金交易的义务。

3． 接受大额、可疑资金交易报告的机构。国外有的国家将大额、可疑资金交易报告给财政部隶属的反洗钱机构，有的报告给司法部下属的反洗钱机构，也有的报告给中央银行隶属的反洗钱机构，还有的报告给警方所属的反洗钱机构。我国的大额、可疑资金交易报告给什么机构，涉及到反洗钱机构的定位问题。一种观点认为应将其定位为金融情报机构（英文缩写为fiu）；另一种观点认为应将其定位为有侦查权的金融情报机构；还有一种观点认为应将其定位为有侦查权的机构。笔者倾向于第一种观点，即将我国的反洗钱机构定位为金融情报机构，该机构将同银行、证券、保险、海关、工商、税务、外汇、商贸、公安、检察、法院等单位联网，负责收集、分析和提供有关信息，及时了解国内洗钱手法的新变化，对洗钱特点、规律、趋势进行分析、研究、预测，提出对策，为领导决策提供参考；指导、协调全国的反洗钱工作，经常同国际反洗钱组织和有关国家的反洗钱机构联系，了解国外洗钱的新手法和国际反洗钱的最新进展，有效地开展反洗钱的国际合作，打击跨国洗钱犯罪。

4． 大额、可疑资金交易报告的分析与处理。银行收到大额交易要和已掌握的客户资料进行对比、分析，发现可疑交易，立即向侦查机关、反洗钱机构和金融监管机关报告。其他非银行机构应将大额交易报告给反洗钱机构，反洗钱机构根据有关信息进行分析，发现可疑交易报告给侦查机关和金融监管机关。从目前情况看，我国每天发生数百亿元的金融交易，且相关单位的信息网络尚未完全建立起来。在此条件下，若只设全国性的反洗钱机构难以满足工作需要。据此，可考虑在省、地、县设立反洗钱机构。金融机构营业网点向反洗钱机构报告大额、可疑资金交易，非银行机构向反洗钱机构报告大额交易，反洗钱机构对非银行机构报告的大额交易进行分析，发现可疑资金，报告案发地侦查机关和金融监管机关。若大额、可疑资金交易跨省、跨国同时报告国家侦查机关、金融监管机关和反洗钱机构。

5． 关于大额、可疑资金交易的调查。国外对大额、可疑资金交易的调查大致有两种做法：一是反洗钱机构直接调查。如罗马尼亚“防范与打击洗钱行动署”由政府总理直接立案调查，在掌握证据后10天内向总检察院起诉。二是反洗钱机构无调查权，将可疑情况提供给执法机关调查。如美国执法机关根据金融犯罪执法网络提供的可疑情况，组成特别行动小组调查洗钱犯罪案件。这种小组不是常设机构，是根据不同任务组成的临时工作组，任务完成，小组解散，人员回原单位。具体牵头单位也是根据工作任务决定的。如是毒品洗钱，由美国禁毒署牵头，相关部门参加；若是走私洗钱，美国海关牵头，有关部门配合。我国对大额、可疑资金交易的调查可分两种情况：如是贩毒洗钱，由禁毒部门调查；若是走私洗钱，案情重大复杂，由海关牵头，有关部门配合，组成专案组，联合调查。调查结束，专案组解散，工作人员回原单位。

大额、可疑资金交易报告制度的建立，将逐步推动侦查机关的工作方式发生变化，即由案发后被动调查，转变为案发前主动控制，大大减少国家、单位和个人的经济损失，有效地维护国家经济安全。

（四）金融机构的特别注意

建议有关报告可疑交易的规定，包括金融机构披露可疑交易的义务，金融机构不泄露信息的义务以及善意披露免责的保护措施。建议要求金融机构予以特别注意的交易包括：所有复杂的交易，不正常的交易，或巨额的交易；所有不正常类型的交易；以及无明显经济或合法目的的定期小额交易。金融机构一旦怀疑上述交易可能构成非法活动或与非法活动有关，应立即向主管机关报告可疑交易。对于法院或其他主管机关要求或取得可疑交易信息的情况，金融机构不得通知除法院、主管机关和法律授权的其他人以外的任何人。

金融机构或有关人员有意从事不履行上述义务的活动，将构成刑事犯罪。

建议规定，金融机构及其雇员、职员、董事或法律授权的其他代表，对可疑交易的报告，只要是遵守规则善意进行，不论结果如何，免除有任何合同所予以的披露信息的限制，免除由任何法律、法规或行政规定所予以的刑事、民事或行政责任。这种善意免责的规定，要求金融机构披露可疑交易必须善意进行，只要善意依法披露，就可以得到法律的保护，随意、恶意泄露金融信息，并不能得到法律的保护。善意免责规定对于促进金融机构与政府合作，对于保护金融机构以及成员的合法权益具有重要价值。

那么，银行等单位如何识别大额可疑金融交易呢？即规定识别可疑金融交易的标准。美国银行防洗钱工作指南规定了50多种情况，出现其中之一的，即认为是可疑金融交易，须向政府有关部门报告。例如，使用单位帐户存取款，主要用现金而不是支票，帐户内存有大量本票、汇票，而开立帐户人的经营状况却与此不符；把资金存入多个帐户，但存入每个帐户的金额通常都低于需报告限额，然后，再调集每个帐户里的资金到某个主帐户，并转帐到国外； 某业主同一天内在不同的银行分支机构分别打入几笔存款；帐户在接受了许多小额电汇或者帐户使用发票、汇票存款后，立即将绝大部分存款（留下少量象征性的存款）汇到另一个城市或国家，而上述活动不符合客户的经营状况；某客户突然还清了一笔大额贷款，但无法正确解释资金的来源；某客户不愿提供强制性报告所需的信息，不愿填写报告，在被告知必须填写报告后不愿再继续交易；经常收到大量往来于离岸金融机构的电汇；一些银行职员生活奢侈，明显与其收入不符；注意不愿休假的银行职员，等等。我们在制定大额可疑金融交易标准时，要根据我国的具体情况，适当借鉴国外经验，使其符合我国实际。

有的国家认为，要充分发挥金融机构在反洗钱中的作用，应建立对可疑交易的强制报告制度，因为在自愿报告制度的情况下，金融机构可以报告也可以不报告。考虑到即使是自愿报告制度对许多国家来说也具有一定难度，需要改革相关的法律和制度，因此，金融行动特别工作组提出了强制报告制度和自愿报告制度两种可供选择的方案。笔者认为我国应建立对可疑交易的强制报告制度，因为其一，1994年之后，在党中央、国务院领导下，我国加快了金融改革的步伐。随着金融机构主体的多元化，必然带来了经济利益的多元化，并进而引起了竞争的激化以至于竞争的无序，导致我国金融秩序混乱。其二，非法民间借贷，是洗钱的“第二渠道”。其三，金融工作人员职业道德和操守不高，使规章制度俱成空文。其四，如实行自愿报告制度，若有金融机构故意不报，那可疑交易报告制度岂不是形同虚设？因此，要使对可疑交易的报告要求有效实施，必须有相应的规则和制度予以配合和保证，其中有关披露信息免责规则、不对客户泄露信息规则以及报告的程序规则是必不可少的。转贴于

（五）处理来自不具有或不充分具有反洗钱措施国家资金问题的措施

我们应充分认识到洗钱天堂对于反洗钱措施带来的挑战。大量的洗钱活动表明，有些国家加强反洗钱行动可能导致洗钱渠道移动到不具有或不具有充分的反洗钱措施的国家，通过这些天堂的正式或非正式的国内金融系统的清洗，然后安全回到对洗钱加以控制的国家，完成洗钱的整个过程。针对保密天堂所造成的问题，建议我国金融系统适用下述原则：使之对来自不具有或不充分具有反洗钱措施国家的资金予以特别注意，并采取措施处理相关的问题。建议规定金融机构对于与没有或没有充分适用上述建议的国家的个人，包括公司和金融机构的业务关系和交易应特别予以注意。但要真正解决洗钱者利用保密天堂洗钱的问题，有关国家应在尊重国家主权原则的基础上，和不具有或不充分具有反洗钱措施的国家进行对话和合作，逐步形成具有广泛约束力的控制洗钱的法律规则。已采取反洗钱措施的国家可以自己的反洗钱措施影响具有保密天堂性质的国家，但不能将自己的国内法措施强加给他国，强迫他国采取自己所采取的行动，也不能在他国范围内要求违反他国法律或规则的行为。不论有关控制洗钱的措施对于控制跨国洗钱和跨国犯罪，以至维护国家和平和安全是多么重要，只要这种措施涉及到他国，就必须在互相尊重国家主权原则的国际法基础上使?

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（六）金融机构的内部控制

要充分发挥金融机构在预防洗钱中的作用，金融机构的内部控制机制必不可少。建议要求我国金融机构必须建立和发展预防洗钱的内部控制机制。根据美洲国家关于洗钱犯罪的模式规则，金融机构应采取、发展、补充内部方案、政策、程序和控制，以预防和监测洗钱犯罪。内部控制纲要至少应包括下述内容：

建立确保其雇员高度诚实的程序和对雇员人品、工作和金融历史进行评估的评估机制；

开展持续发展的雇员培训项目，诸如“知道你的客户”培训项目，对雇员进行有关预防洗钱的教育，使雇员知道自己在识别客户、保存和提供记录、记录和报告现金交易以及报告可疑交易方面所具有的责任；

具有独立的审计职能，对内部控制方案的遵守情况予以检查。

金融机构应指定属于管理层的官员负责内部控制和程序的适用，包括负责适当保存记录和报告可疑交易。这些官员应具有与主管机关联络的职能。

对于不履行内部控制义务的金融机构可以予以罚金、暂时中止营业或许可证，或中止、撤消金融机构的经营执照等处罚措施 。

我国可以借鉴美洲国家组织关于洗钱犯罪的模式规则来发展和完善自己预防洗钱的内部控制制度。

总之，我国应借鉴国际社会反洗钱的成功经验，通过法律手段加强对金融机构的监管，将金融系统纳入综合治理洗钱的法律网络，使金融机构承担法律义务采取反洗钱的政策和措施进一步完善控制洗钱的法律机制。

参考数目

1. news.eastday>>今日关注>>我国悄然拉开金融反洗钱“序幕” 影响重大（2002年9月18日）

2. 邵沙平著：《跨国洗钱的法律控制》，武汉大学出版社1998版，第71~80页，第148~154页，第237~239页

小金属调查报告 第7篇

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昨日，记者从第三方支付公司获悉，其已收到中国支付清算协会下发的《支付结算违法违规行为举报奖励办法实施细则》(征求意见稿)(以下简称《细则》)等文件。这是4月初，央行《支付结算违法违规行为举报奖励办法》之后的落地细则。但是，分析人士、支付公司人士对《细则》规定的保证金额度大小问题、违规行为界定的宽严问题、奖励举报制度的实操性问题等都存在异议。

根据《细则》，各银行业金融机构、非银行支付机构、清算机构要先缴纳合规保证金，对于支付机构的违法行为按情节和次数扣除一定比例的保障金，扣除的保证金作为违约金纳入举报奖励基金。

据悉，保证金在支付机构签订《支付结算守法守规协议书》之日起的7个工作日缴纳，暂定为5万元，有效期三年。支付机构在一年之内出现3次以内(含3次)一般违法违规行为，每次扣除保证金总额的20%，3次以上每次扣除保证金总额的40%;属于“支付机构转让、出租、出借‘支付业务许可证’或超出核准业务范围或将业务外包”等严重违法违规行为的，一年中出现3次以内(含3次)每次扣除保证金总额的30%，3次以上每次扣除保证金总额的60%。

扣除的保证金作为违约金纳入举报奖励基金，对于一般违法违规事项奖励标准为200-20xx元，严重违法违规事项奖励标准为500-1万元，对在全国有较大影响的大案要案举报奖励金额最高不超过10万元。对此，有人认为，《细则》规定的5万元保证金额度过小，可能出现处罚金额难以覆盖奖励金额的情况。

《细则》中还列明了银行业金融机构严重违规行为和非银行支付机构严重违法违规行为，其中非银行支付机构严重违法违规行为共四大项20小项。对此，一位不愿具名的支付机构人士表示，该违规惩戒太过严厉，目前各支付机构合作的商户数量较多，管理和监管都存在难度，预计违规惩戒规定存在放松空间。

而从该细则的实操性来讲，易观智库分析师郝竹婧认为，细则对于保证金来源、违规行为、违规处罚方式、奖励标准等内容都做了详细说明，易于实际操作执行。

但网贷之家首席分析师马骏认为，监管层想建立一个举报制度，欢迎群众举报。同时羊毛出在羊身上，让支付公司去买单。在他看来，该举报奖励制度存在门槛，普通群众对于支付机构哪些行为属于违规并不清楚。现在规定的违规行为过于专业，估计只有同业人员甚至是支付公司内部人员才知道，比如挪用备付金的行为，只有公司内部人员才会知情。他建议《细则》可以给出支付机构违规做法的具体特征和例子，让普通群众能更好地识别。

《支付结算违法违规行为举报奖励办法实施细则》

第一章 总 则

第一条 为鼓励举报支付结算违法违规行为，维护良好的支付结算市场秩序，根据中国人民银行的《支付结算违法违规行为举报奖励办法》(以下简称《办法》)，制定本细则。

第二条 任何单位和个人均可以向中国支付清算协会(以下简称“协会”)举报《办法》第二条规定的支付结算违法违规行为。

第三条 举报奖励工作遵循以下原则：

(一)客观、公正地对举报案件进行调查;

(二)快速、高效地处理举报案件;

(三)为举报人保密。

第四条 举报应采用实名举报方式。举报人为个人的，应提供本人真实姓名、有效身份证明和联系方式等信息;举报人为单位的，应提供单位名称、联系人姓名和联系方式等信息，举报材料应加盖单位公章。

第二章 机构和职责

第五条 协会设立举报奖励委员会(以下简称“委员会”)，负责统一组织实施举报奖励工作，包括举报受理、调查、处理、奖励以及基金管理等。

第六条 委员会主任由协会秘书长担任，成员包括协会秘书处各有关部门负责人、外部专家等。

第七条 委员会下设举报中心，在委员会领导下具体实施举报的受理、调查、处理、奖励等工作，主要履行以下职责：

(一)受理举报，对举报材料进行初审;

(二)对举报事项组织调查核实，提出初步处理意见;

(三)按照委员会的决定，对举报事项进行处理;

(四)管理举报奖励基金和实施奖励;

(五)解答举报奖励相关工作的咨询;

(六)建立与管理举报奖励档案;

(七)汇总、分析、公布举报奖励工作信息;

(八)对举报奖励工作成效、社会影响等进行评估;

(九)委员会交办的其他工作。

第三章 举报和受理

第八条 举报人可通过网络举报平台、举报邮箱等方式举报支付结算违法违规行为，并可拨打举报电话进行举报咨询。

第九条 举报人进行举报时应当完整填写《支付结算违法违规行为举报表》，主要包括以下内容：

(一)举报人的姓名、有效身份证明、联系方式、通讯地址等;

(二)被举报人的名称等相关信息;

(三)举报情况说明，包括支付结算违法违规行为发生的时间、地点、主要事实等，并提供书面或电子影像等相关证明材料;

(四)其他说明性材料。

举报中心采取有效措施对举报人身份信息的真实性进行核实。对多次恶意举报、诋毁他人的举报人，举报中心通过适当方式在一定范围内进行通报，并在一年内不予受理其新的举报。

第十条 举报的范围为《办法》第二条规定的有关银行账户、支付账户、支付工具、支付系统等支付结算领域的违法违规行为。

第十一条 举报中心收到举报材料后，应按照以下情况予以处理，并自收到举报之日起5个工作日内告知举报人：

(一)属于受理范围、举报材料齐全的，应予受理;

(二)举报事项先期已受理或处理，未提供新的事实或线索的，不予受理;

(三)不属于受理范围，或举报材料不完整的，不予受理;

(四)违法违规行为已经超过法定追诉时限的，不予受理。

举报事项涉及银行卡清算机构处理的银行卡跨行清算，由举报中心根据协会与清算机构的举报奖励协调机制，移交清算机构受理和处理。但举报对象为清算机构的，由协会受理和处理。

第十二条 举报中心受理举报后，应对举报事项进行脱敏处理，隐去举报人真实姓名、身份、电话等信息。举报事项的后续调查和处理不透露举报人的真实姓名和身份。

第四章 举报调查

第十三条 举报中心对受理的案件，可以采取以下方式进行调查：

(一)电话询问;

(二)书面调查，要求举报对象限期内提交举报情况说明、相关证明等材料;

(三)现场调查，了解举报情况，调取相关证据。

举报对象应配合调查，及时提供相关材料，并保证材料的真实、准确、完整。

第十四条 采用书面调查的，举报中心向举报对象发送《关于协助调查支付结算违法违规行为举报事项的函》，要求举报对象进行调查。举报对象须在规定的时间内将调查结果签字盖章后反馈至举报中心。

第十五条 采用现场调查的，举报中心应成立现场调查工作组，成员不得少于3人。现场调查人员应向被调查机构出具证件。

第十六条 开展现场调查，应向举报对象发出《现场调查通知书》，告知调查目的、范围、内容、方式、时间以及举报对象的权利和义务。

第十七条 举报中心根据现场调查的需要，可调阅举报对象有关文件、凭证等资料，查询计算机业务系统数据，询问相关当事人，并进行复制、记录、打印等。举报中心对调阅资料应当妥善保管、严格保密，并由专人负责资料的借调、管理和退还。

第十八条 现场调查结束后，调查组制作《调查事项认定书》，举报对象无异议的，应在5个工作日内签字确认;有异议的，应当在5个工作日内提出陈述和申辩意见。陈述、申辩的理由成立的，调查组应当采纳。逾期未提出陈述和申辩意见，又不在《调查事项认定书》上签字的，不影响调查组对有关事实的认定。

第十九条 调查结束后，调查组应将调查报告(附调查结果、处理意见)、奖励意见等相关材料提交委员会，由委员会形成处理决定。处理意见包括是否对举报对象扣缴保证金等处罚措施、是否移交人民银行或公安机关处理等。

第二十条 对于违法违规情节严重，可能涉及行政处罚或涉嫌犯罪案件，由举报中心提请委员会审议通过后，移交人民银行或公安机关。

第二十一条 举报中心在受理举报后30个工作日内完成调查，案情复杂的，经委员会负责人批准，调查期限可以适当延长，但最长不得超过60个工作日。

第五章 举报处理

第二十二条 经调查，举报对象存在违法违规事实的，委员会应当在处理决定形成之日起10个工作日内向违规单位发出《调查事项处理告知书》。

第二十三条 举报对象对《调查事项处理告知书》无异议的，委员会制作《调查事项处理决定书》，并根据《支付结算守法守规协议书》扣除相应比例合规保证金。

第二十四条 举报对象对《调查事项处理告知书》有异议的，应当自收到《调查事项处理告知书》之日起5个工作日内，提出陈述和申辩意见，并提供相关证明材料。陈述和申辩的事实和理由成立的，委员会应当予以采纳。陈述和申辩的事实和理由不成立的，委员会制作《调查事项处理决定书》，并根据《支付结算守法守规协议》扣除相应比例合规保证金。

第二十五条 举报中心应自《调查事项处理决定书》作出之日起10个工作日内告知举报人处理结果并通知其领取奖励。

第六章 举报奖励

第二十六条 根据所举报事项违法违规严重程度，举报事项分为一般违法违规事项和严重违法违规事项。严重违法违规事项是指严重破坏市场秩序、危及客户信息和资金安全的事项，一般违法违规事项是指除严重违法违规事项以外的其他违法违规事项。一般违法违规事项和严重违法违规事项的具体划分范围由协会通过网站、举报平台等向社会公布，并根据相关监管政策及市场发展变化情况，不定期进行调整。

第二十七条 举报奖励标准根据举报事项的违法违规严重程度、社会危害性、举报人所提供线索和证据对举报事项查处所起的作用等因素综合评定。一般违法违规事项举报奖励标准为200—20xx元，严重违法违规事项举报奖励标准为500—10000元。

第二十八条 对在全国有较大影响的大案要案举报，奖励金额由协会视具体情况决定，最高不超过10万元。

第二十九条 协会可根据不同时期市场发展情况，确定年度重点举报事项，奖励标准可适当上浮。

第三十条 转交清算机构处理的举报，由清算机构核实后按照本单位的有关举报奖励制度给予奖励，协会不再另行奖励。

第三十一条 举报中心可通过电话、电子邮件、信函等方式通知举报人领取奖励。

第三十二条 举报奖励资金采取银行转账方式发放，举报人应自收到奖励通知之日起10个工作日内提供本人(本单位)同名银行账户信息。逾期不提供的，视为自动放弃。

第三十三条 两个或者两个以上举报人联名举报的，奖金由第一署名人领取，具体分配方式由举报人自行协商。

第三十四条 举报中心工作人员不得接受举报人委托代为领取举报奖励。

第七章 合规保证金

第三十五条 协会负责组织各银行业金融机构、非银行支付机构、清算机构(以下统称支付服务组织)签订《支付结算守法守规协议书》(以下简称协议书)，约定合规保证金的交付、扣除、补足等事宜。

第三十六条 各支付服务组织应于协议书签订之日起10个工作日内向指定账户汇入保证金。保证金数额暂定为5万元。

第三十七条 支付服务组织因被举报违规，且经协会调查属实的，协会将按照协议扣除其保证金。

(一)属于一般违法违规行为的，在同一自然年度内，3次以内(含3次)每次扣除保证金总额的20%，3次以上每次扣除保证金总额的40%。

(二)属于严重违法违规行为的，在同一自然年度内，3次以内(含3次)每次扣除保证金总额的30%，3次以上每次扣除保证金总额的60%。

第三十八条 扣除的保证金作为违约金纳入举报奖励基金。

第三十九条 在有效期限内，支付服务组织因违规等原因，导致保证金被扣除，支付服务组织应在接到协会书面通知之日起7个工作日内补足。

第八章 附则

小金属调查报告 第8篇

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1993年至1996年间,被告人周振广承包本村福利木器综合加工厂。按照其与本村经济合作社签订的企业承包合同,1993年周振广应得奖金342 338元,当年未兑现。1995年9月12日周振广为逃避纳税,书写一张“应付给周振广93年南小区附属工程材料费叁拾肆万贰千叁百叁拾捌元”的证明。1996年9月,周持此证明从本村领走该笔奖金,村财务将该证明做为记帐凭证列入支出帐目,据此奖金被告人周振广应缴纳个人收入调节税204 582.8元而未缴纳。2001年4月2日,周振广接到通州区地方税务局“税收违法行为限期改正通知书”后,周振广只申报和缴纳了其出租房屋所得收入应缴纳税款及罚款、滞纳金,没有申报税务机关尚不掌握的其于1996年9月取得的1993年奖金收入,2001年4月20日,通州区地税局接群众举报周振广在1992年至1995年间,其承包疃里村福利木器加工厂,取得收取后未交纳过税款。2001年4月25日,通州区地税局向被告人周振广送达税务检查通知书,同年4月26日,通州区地税局稽查人员就被告人周振广在承包村福利木器加工厂期间所获取的奖金收入未纳税的问题进行调查,周振广以福利木器加工厂的帐目丢失为由拒不协助检查,税务机关遂将案件移送公安机关,周振广被查获。

二、审理结果

通州区人民法院审理后认为,被告人周振广在承包期间取得的奖金收入,依法应交纳个人收入调节税,但其故意违反国家税收征收管理法律及税收法规的规定,采用伪造记帐凭证的手段,故意不交纳个人收入调节税达204 582.8元且偷税数额占应纳税额100%。超过法定数额和比例,故被告人周振广的行为构成偷税罪,应受刑罚处罚。因被告人周振广行为发生在刑法修订前,根据《中华人民共和国刑法》第十二条之规定,应当依照1979年《中华人民共和国刑法》及全国人大常委会《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》对其予以惩处。综上,根据《中华人民共和国刑法》第十二条第一款;1979年《中华人民共和国刑法》第一百二十一条;全国人大常委会《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》第一条第一款;《中华人民共和国刑法》第五十二条、第五十三条规定周振广犯偷税罪,判处有期徒刑3年零6个月,罚金人民币40万元。

三、分析意见

小金属调查报告 第9篇

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知己知彼才能百战百胜，所以，首先要了解我们的对手。这就需要我们做一次详细的环境调查，然后就可以针对报告结果制定“作战方针”。不过，调查应该从何处入手呢？看看下面我们为你提供的方案：

1.确定调查范围

建议同学们从身边开始，从周围的环境开始，比如社区内、街道附近、校园里、校园周边……都适合我们做小范围的调查。

2.选择调查对象

划定了范围，就要确定调查对象。同学们可针对某一环境污染现象进行调查，也可以综合多种环境污染现象进行调查，如油烟污染问题、生活垃圾问题、噪音问题、绿化问题、污水问题等。

3.做好调查报告表

为了使调查活动开展得更加顺利，我们要事先做好调查表格，并认真做好调查报告。

作战第二步：出谋划策

要想打败“怪兽”，一定要有好的策略，你一定也想出谋划策吧，先来看看下面这些同学的建议。

不乱丢弃废电池，防止汞镉污染？

电池当中含有汞、镉（gé）等重金属物质，如果随便丢弃，这些重金属物质会慢慢从电池中溢出，进入土壤或水源，再通过农作物进入人的体内。重金属物质在人体内会长期积蓄难以排除，会损害人的神经系统、内脏和骨骼，有的还能够致癌。所以，不能乱丢废弃电池，要集中回收，统一处理。

少使用一次性用品

少使用一次性塑料袋和餐盒，减少白色污染；少使用一次性筷子；去超市或市场自备购物口袋。

垃圾要分类

在垃圾当中，金属、纸类、塑料、玻璃等都是可以直接回收利用的资源，而且，垃圾中的其他物质也能转化为资源，如食品、草木和织物可以生产有机肥料；垃圾焚烧可以发电、供热或制冷；砖瓦、灰土可以加工成建材等。垃圾分类投放，可以更有效地变废为宝，使资源循环再生，造福人类。

选无磷的洗涤用品，保护江河湖泊

含磷的污水进入水源后，会引起水中藻类疯长，这样将会耗尽水中的氧气，使水生动植物死亡。大量的藻类因缺氧死亡腐烂后，会让水体彻底丧失使用功能，成为死水、臭水。所以，我们洗衣服的时候，要选择无磷的洗涤用品。

作战第三步：大显身手

世界各地的地球环保卫士们已经开始行动了，让我们看看他们是怎么做的吧！

将废弃的厨房剩余油脂转化成可以再次利用的生物燃油，林心瑜同学成立的“化油脂为燃料”组织已经为当地146户家庭提供了约55267升暖气用生物燃油。

几名十几岁非洲少女发明小便发电机，把尿液以电解的方式分离出供设备发电使用的氢气，一升尿可发电约6小时。

小金属调查报告 第10篇

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为进一步推动我市制止私搭乱建工作实现制度化、规范化、长效化管理，切实维护城市规划建设依法有序进行，依据城市规划建设相关法律法规的规定，结合我市实际，制定本意见。

一、指导思想、工作目标和主要原则

(一)指导思想和工作目标

建立完善制止私搭乱建工作机制，综合运用行政、法律、经济等手段，加大私搭乱建成本，增强属地责任意识，加强普法宣传和教育，树立全社会依法建设观念，保持制止私搭乱建高压态势，实现全市私搭乱建有效治理。

(二)主要原则

坚持属地管理，党政同责；坚持依法拆除，确保稳定；坚持分级督查，责任追究。

二、管理范围

本意见所称私搭乱建，是指个人及单位组织未经批准，擅自建设建筑物、构筑物的行为。制止私搭乱建的重点区域为城市规划区(主城区和新区)及市政府确定的其他区域，主要包括区、东城区、经济技术开发区及县社区、镇、镇、乡、镇。

三、明确责任

区、经济技术开发区、东城区及县(以下简称“三区一县”)、新区、相关局委及市数字化城市管理中心、市规划监察支队、市国土资源执法监察支队、市城建执法监察支队、市城管执法监察支队在市政府的统一领导下，各负其责。

“三区一县”职责：县(区)是制止私搭乱建工作的责任主体，各县(区)党委(党工委)、政府(管委会)负总责；县(区)党委(党工委)、政府(管委会)主要领导是制止私搭乱建工作的第一责任人，分管领导是主要责任人；对辖区内的私搭乱建做到及时发现、及时拆除；负责做好维护稳定和安全生产工作，防止出现因制止私搭乱建引起群众越级上访和，杜绝安全事故。乡(镇、办)职责：乡(镇、办)是制止私搭乱建工作的直接责任单位，其党政正职为主要责任人。要对本辖区开展经常性排查，及时发现私搭乱建行为，做好制止和监控，具体组织私搭乱建的日常拆除；做好村(居)民稳定工作，排除安全隐患；按照全市应急联动要求及上级部门指令，全天侯处置辖区内的私搭乱建事务。

市城乡规划局、市国土资源局、市住房和城乡建设局职责：结合各职能，依法依规对市数字化城市管理中心转报及所属执法队伍上报的私搭乱建进行认定。

市数字化城市管理中心职责：负责私搭乱建信息采集工作，组织数字化信息采集队伍巡查发现私搭乱建行为；对“三区一县”政府(管委会)以及属地乡(镇、办)制止私搭乱建工作情况巡视、暗访，对私搭乱建行为做到及时发现、及时报告。

市规划监察支队职责：成立制止私搭乱建核查大队，负责对“三区一县”政府(管委会)以及属地乡(镇、办)制止私搭乱建拆除情况巡视、暗访，按照市制止私搭乱建领导小组办公室要求对未取得建设工程规划许可证的私搭乱建情况开展抽查、核查工作，同时发现私搭乱建行为及时认定并报告。

市国土资源执法监察支队职责：负责对“三区一县”政府(管委会)以及属地乡(镇、办)辖区涉及违法用地的制止私搭乱建拆除情况进行巡视、暗访和督查，同时依照工作职责发现私搭乱建行为及时认定并报告。市城建执法监察支队职责：负责对“三区一县”政府(管委会)以及属地乡(镇、办)辖区未取得建设工程施工许可证的私搭乱建情况进行巡视、暗访和督查，同时依照工作职责发现私搭乱建行为及时认定并报告。

市城管执法监察支队职责：负责对“三区一县”政府(管委会)以及属地乡(镇、办)辖区影响市容市貌的私搭乱建行为进行巡视、暗访和督查，同时依照工作职责发现私搭乱建行为及时认定并报告。

新区管委会职责：负责对新区主中心范围内相关县(区)政府(管委会)以及属地乡(镇、办)制止私搭乱建工作情况进行督查，发现私搭乱建行为及时责成属地政府组织拆除，定期向市制止私搭乱建领导小组办公室报告工作进展情况。

四、建立机制

(一)巡查报告机制

建立市、县(区)、乡(镇、办)制止私搭乱建三级日常巡查报告制度，确保及时发现、及时拆除。

1.乡(镇、办)要根据所辖村(社区)规模大小，每村(社区)派驻1—2名巡查员全天候巡查，对发现的私搭乱建要及时制止、及时报告、督促拆除，巡查情况每2日向县(区)报告。

2.县(区)要加强辖区内的日常巡查工作，发现私搭乱建行为，及时督查属地乡(镇、办)进行制止、监控和拆除；对涉及非法占地、违法乱纪等问题的，要责成国土资源、公安、纪检监察、司法部门严肃处理。县(区)要建立台账，将辖区巡查拆除情况每3日报告市制止私搭乱建领导小组办公室。

3.市数字化城市管理中心要对信息员进行相关业务培训，确保及时发现私搭乱建、及时上报，数字化城市管理中心每日汇总，同时报市城乡规划局、市国土资源局、市住房城乡建设局进行认定，认定后每周报告市制止私搭乱建领导小组办公室。

(二)拆除机制

县(区)、乡(镇、办)应明确制止私搭乱建主体责任单位及直接责任单位的工作职责，加大私搭乱建的拆除力度，依法严厉打击私搭乱建行为。

1.对辖区内发生的私搭乱建，当事人不拆除的，由乡(镇、办)负责在2日内拆除；在上述期限内未拆除的，属地县(区)要督查其在3日内拆除完毕。

2.乡(镇、办)在前文规定期限内不能拆除完毕的，属地县(区)应当在3日内组织集中拆除。

(三)经济补偿机制

建立妨害城市建设经济补偿金制度，以弥补私搭乱建对城市建设造成的影响和损失。实行月核定月扣缴，扣缴基数按当月累计未拆除面积计算。对已认定的私搭乱建面积，由市规划监察支队测量，按每平方米300元的标准，经市制止私搭乱建领导小组办公室核定并作出《关于扣缴妨害城市建设经济补偿金决定书》，市财政局根据决定书对相关县(区)财政扣款，所扣款项专户管理，专门用于制止私搭乱建工作。市制止私搭乱建领导小组办公室每月25日核定累计未拆除面积，市财政局每月月底扣缴到位。

(四)考评机制

市制止私搭乱建领导小组办公室对县(区)制止私搭乱建工作情况进行考评，依据考评结果，实行经济奖惩，切实增强责任单位的成本意识和责任意识。

1.考评工作采取定期考评与随机考评相结合的办法，原则上每月开展一次。对县(区)超过规定期限仍未拆除完毕的，向责任单位下达《督办通知书》，明确拆除时限，逾期未报告或未按要求拆除的，在新闻媒体上予以曝光。

2.根据考评结果，每半年对考评成绩排在前2名的县(区)进行奖励。

(五)问责机制

“三区一县”、乡(镇、办)制止私搭乱建工作不力的，按照有关规定对责任单位及工作人员进行责任追究。

1.乡(镇、办)巡查中未能及时发现私搭乱建或漏报、瞒报私搭乱建情况，每周出现3起以下的，县(区)纪检监察机关对其进行通报批评，责令相关责任人员写出书面检查；乡(镇、办)巡查中未能及时发现私搭乱建或漏报、瞒报私搭乱建情况，每周超过3起的，由县(区)纪检监察机关对乡(镇、办)党政领导及责任人员进行效能告诫。私搭乱建发生后，乡(镇、办)未能按照要求期限组织拆除且累计达到5起及以上的，县(区)党委(党工委)、政府(管委会)应责成乡(镇、办)党委、政府作出深刻检查，对乡(镇、办)党政正职进行诫勉谈话，分管领导按有关规定予以免职，并在市级新闻媒体通报。

2.县(区)未能及时发现私搭乱建或漏报、瞒报私搭乱建情况，累计出现5起以下，由市制止私搭乱建领导小组办公室对县(区)制止私搭乱建领导小组办公室主任进行约谈；累计出现10起以上的，对县(区)政府分管领导约谈；累计出现15起以上的，责令该县(区)党委、政府(管委会)向市委、市政府写出书面检查，并由市纪检监察机关对县(区)及责任人员进行效能告诫。

私搭乱建发生后，县(区)未能按照要求期限组织拆除的，由市纪检监察机关对责任单位及其人员进行效能告诫。

通报批评、责令书面检查、效能告诫超过两次的，依照《市重大督察事项办理效能过错责任追究暂行办法》、《市创建工作效能过错责任追究暂行办法》等相关规定进行严肃处理。

(六)媒体曝光机制

日报、晨报、电台、电视台开辟专栏，设立曝光台，对私搭乱建及制止私搭乱建不力的典型予以报道。依据每月考评结果，由排名末位的县(区)、乡(镇、办)领导在媒体表态，并对影响恶劣的重大案件处理情况进行曝光。(七)投诉举报机制市、县、乡三级要设立举报电话，接受社会监督。对接到举报投诉或媒体曝光的私搭乱建行为，及时查处。对通过群众投诉举报、媒体曝光监督等方式发现相关工作人员纵容私搭乱建行为、从中牟利的，要及时移交纪检监察机关进行严厉查处，构成犯罪的，依法追究刑事责任。建立完善有奖举报制度，奖励资金在妨害城市建设经济补偿金专项资金中安排。

五、保障措施

健全市、县(区)、乡(镇、办)制止私搭乱建三级管理制度，夯实基层，打牢基础，形成完整的制止私搭乱建工作体系和强有力的工作力量。

(一)建立完善机构

市政府成立主管副市长任组长，主管副秘书长任副组长的市制止私搭乱建工作领导小组，市城乡规划局、国土资源局、住房城乡建设局、城管局、公安局、财政局、监察局、局及“三区一县”行政主要负责人，市委宣传部、新区管委会相关部门负责同志为成员。领导小组下设办公室，主管副秘书长兼任办公室主任，办公室人员从成员单位选调，具体负责督查、考评、奖惩等日常事务。

县(区)政府、管委会要成立由主要负责人任组长的制止私搭乱建工作领导小组，建立月工作例会制度。设立领导小组办公室，明确一名专职办公室主任。要按照“专群结合”的办法，组建充实制止私搭乱建专业队伍，选调人员，保障经费。

各属地乡(镇、办)实行党政同责，成立由党政主要负责人牵头的制止私搭乱建工作机构，组建10人以上的专职制止私搭乱建执法队伍，保障工作经费。

(二)建立完善预防监控制度

一是加大对制止私搭乱建相关法律法规政策的宣传力度。利用新闻媒体报道、宣传进社区等形式，加大对土地、规划、建设等相关法律法规政策的宣传，使广大群众知法、懂法、守法。二是市数字化城市管理中心要对规划区内的城中村、棚户区、农村居民点定期集中拍照存档案，作为制止私搭乱建的工作依据。三是县(区)、乡(镇、办)要对制止私搭乱建区域内的建筑物、构筑物情况进行调查、测量和拍照，建立居民住房管理档案，对已认定属于私搭乱建的建筑物、构筑物，在拆迁中按照国家规定一律不予补偿。四是乡(镇、办)要采取多种防范措施，对拟进行城中村改造、老城区改造等重点区域以及私搭乱建频发的区域，采取必要措施，加强对建筑材料运输车辆的管理；对堆放建筑材料的当事人，要限期进行清理，从源头制止私搭乱建行为。五是县(区)、乡(镇、办)组织拆除活动要制定预案，做细工作，确保稳定；对确属因拆除私搭乱建引发的行为，部门要耐心接访，做好教育引导工作，并主动与上级部门和有关县(区)沟通。