清理欠税工作方案

清理欠税工作方案 第1篇

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制度建设是规范管征行为、实现依法治税的基础。新在实际工作中，我们在认真总结原有管征制度基础上针对各项管征制度不够完善，有时无章可循，税务管理人员税收管征随意性较大，责任不明确等现象，结合管征实际以及纳税人的意见、建议，及时建立和完善了各项涉税事项办理规程和相应的配套管理制度，使各项涉税工作均能做到有章可循、有据可依。

（一）在制定和执行制度的程序上，实行制定制度程式化管理，专门组织人员成立制度编写小组，指定专人负责，并拟定了包括起草、审核、会稿、审定、签发等一整套工作程序，在着手制定制度前，都组织相关人员认真学习各项政策法规，开展好调研，听取干部意见，保证每一项制度制定的严肃性和规范性；对具体涉税流程进行改革，针对原先涉税事项由管理人员直接受理，办结后直接通知纳税人领取，程序存在的不透明、缺乏监督、随意性大、资料易丢失等问题，改为由办税大厅涉税受理窗口统一受理、登记后，报送管理部门办理，待办结后再送回窗口统一送达纳税人，克服了上述存在的问题。

（二）在制度的内容上，我们遵循科学、合理、简明、实用的原则，做好文理推敲，优化制度内在结构，力求制度便于执行，结合机构改革后各部门新的工作职责和纳税人要求，涉税事项管理制度确定了各相关部门的涉税受理项目、办理范围及审批权限，明确了每一件涉税受理事项的流转程序，规定了涉税事项申请受理所需的资料，并制作成告知书，及时告知纳税人。

（三）在制度的修订和配套管理上，结合上级的新要求和纳税服务新的发展需要，及时对制度进行修订，定期对制度进行梳理和补充，及时废止了一批不适应形势发展要求和与新征管法不一致的制度，同时，根据确定的新的服务标准和内容，对代办、导办服务，预约申报、购票服务等新的与涉税受理相配套的服务举措均制定相应的制度加以规范。

经过几年的努力，目前我们已经形成了以涉税受理所依据的税务登记管理、发票管理、减免税审批等八项制度为主线，包含税收执法、业务管理、文明服务、效能考核、行政管理在内的基层工作综合制度体系，基本涵盖了基层工作的方方面面，通过这些制度，既保证了涉税受理工作的顺利开展，也为基层规范化建设提供了强有力的保障。

二、以人为本，提高干部服务意识、责任意识和业务素质

好的制度和机制，需要人去执行，要提高涉税事项办理质量，人的因素是关键，同样，要提高基层管理水平，实现税收工作的规范，根本也在于人。只有提高了干部的服务意识和业务素质，涉税事项才能及时、准确地得到办理，各项管征工作才能顺利开展，所以我们把对干部的教育和培训做为工作的重点，采用多种形式，努力造就一支“作风优良、业务熟练”的一流队伍。

（一）加强教育，培养良好的业务学习风气

涉税事项受理牵涉到从税务登记、税务变更、发票管理、纳税检查到税收减免、纳税注销等诸多业务范围，而且随着纳税人纳税意识的提高，对涉税服务的需求也越来越高，仅征收分局和税政科接听的纳税人咨询电话每天平均就达30多条，干部业务水平的高低，直接决定了涉税受理质量的好坏、首问制的落实及整个局的形象。因此，我们对干部业务学习十分重视，局里除专门组织干部对涉税制度及相关办税流程进行系统的学习外，年至今，还先后采取了以会代训、集中培训、个别辅导、邀请老师授课和实地观摩等多种学习形式，举办了新征管法学习、新会计制度准则、企业所得税汇算、计算机知识等80余场相关的培训和专题讲座，同时，还投入资金购买各类业务书籍，制定制度鼓励干部自学和参加各类学历教育，实行优秀税收调研论文奖励制度，鼓励干部参加论文编写，对包括涉税事项受理等在内的管征工作提出意见和建议，提高了干部的学术水平及运用学术成果指导税收工作实践的能力。另外，结合税收执法资格考试、竞争上岗、业务技能比武等，不断增强干部自觉学习的动力，提高干部的工作能力。我们还十分注重后备人才的培养，通过综合业务考评，从中挑选一批业务能力强的干部，在涉税服务窗口设立“人才库”，进一步锻炼他们处理各类复杂问题和矛盾的能力，从而大大提高了涉税受理的质量和窗口的服务水平。

通过建立一整套的考学、评学、述学机制，现在全局已形成了良好的学习需求，涌现出一批勤于学习的典型，近年来，我局干部先后在省市局组织的征管能手选拔、征管法考试、税收优惠政策考试、计算机能手考试中名列前茅，体现出较强的综合业务能力。干部的业务素质逐步提高，大大拓宽了解决各类涉税办理事项遇到问题的办法和思路，提高了涉税事项办理的办结率和准确率，推进了依法治税进程的发展。

（二）注重引导，培养干部良好的工作作风

我们在实际工作中发现，涉税事项办理不好相当一部分是由于干部服务意识和责任心不强造成的，有的认为工作忙，组织收入中心工作抓住了，其他放松一点没关系。针对这一苗头，我们提出了“抓服务也是抓收入”的口号，强调优化纳税服务是提高地税各项工作水平，营造良好投资软环境，进而增加税收收入的重要一环。并在全局干部职工中进行了“人该怎么做、法该怎么执、权该怎么用”的大讨论，开展“假如我是一位纳税人”的换位思考活动，组织干部职工参观郑培民、谷文昌先进事迹展览，分批到兄弟局学习纳税服务先进经验和做法，大大提高了干部的服务意识。对于涉税受理中存在的疏于管理、淡化责任等问题，我们采取了两手抓的办法：

一是抓以内促外。分三批组织干部进行军训，在全局干部中培养令行禁止的工作作风；全面推行执法责任制和执法过错追究机制，对各管征部门涉税办理岗位、办理环节和流程的责任进行量化，对各岗位、环节做什么、怎么做，不做怎么处理都提出了具体的量化标准，明确管征部门和人员的责任；同时，建立局领导接待日、调研日、纳税人座谈制度，既上门接待又定期走下去、沉下去了解情况，广泛征求纳税人意见，对涉税受理中纳税人反映强烈的行风问题进行集中解决；

二是抓以外治内，健全完善定期发放廉政、行风评议和征求意见信制度，去年，向纳税人发出了廉政、行评公开信2000多封，受理纳税人投诉十余件，对存在的问题，均做到限期整改、及时反馈；我们还定期邀请区人大、政协、廉政行风效能监督员进行座谈，自觉接受监督，邀请区纠风办对干部工作进行明查暗访，及时改进干部工作作风。

近年来，我们通过深入开展“抓党风、促政风、带作风”的活动,狠抓干部考勤纪律、着装纪律、机关作风、行风评议、创建文明及纳税服务等工作，促使全局上下爱岗敬业、文明服务良好氛围的形成。在省、市组织的行风检查和民主评议行风监督员的暗访中局均获得了较好的评价；在区里组织的行风测评中，连年名列前茅。纳税人普遍反映，原来涉税事项办理中存在的税务机关“门难进、脸难看”、办事拖拉、相互扯皮的现象明显少了。

三、因地制宜，努力营造良好的办税环境

好的办税环境，是办好涉税事项，方便纳税人的重要前提条件。因此，我们自觉实行理念和工作创新，适应纳税人对税收工作提出的新需求，认认真真改善服务，扎扎实实地推进各项工作，努力营造良好的税收办税环境。

（一）加强设施建设，拓展办税服务中心的功能

办税服务中心是纳税人办理涉税事项申请和纳税申报、进行涉税活动的主要场所。我们十分重视办税服务中心建设，年，根据新的工作流程及纳税人的需要，在办税服务中心原来单一的纳税申报功能基础上，新设了涉税事项办理功能区、纳税人填报和休息区，增加了税务登记、变更及减免税等涉税事项申请受理、发票领购、核销等五个窗口，统一受理纳税人的各项涉税申请，规范涉税事项办理的程序；应纳税人的要求在办税大厅设立了公告栏、触摸屏、滚动屏、欢迎牌和干部监督台，每个窗口均标注显著的指示牌、干部职责牌，统一悬挂办税流程、服务制度、政务公开等内容，年，我们对机关办公场所进行压缩，进一步扩充纳税服务大厅的面积，专门成立发票售卖及核销窗口；同时，还在办税大厅设立“干部值班台”、“导办服务台”，在涉税窗口建立“值班科长服务台”、“党员示范岗”，进一步落实首问制、提高中层领导服务意识和充分发挥党组织的战斗堡垒作用。年我们以办税服务大厅向办税服务中心转变为重点，对照省局办税服务中心规范化建设标准，以“多功能、全方位、规范化”为目标，进一步规范窗口各项建设，保证了办税服务中心省局的一次验收达标。此外，我们还对办税服务中心实行“三项倾斜”政策，从资金、人员、设备上优先保证窗口的要求，配备业务能力强的干部充实窗口，在全局最先配置p4电脑和激光打印机，这些措施，大大改善了办税环境，让纳税人真切地感受到我们“情暖纳税人，满意在窗口”的工作宗旨。

（二）优化服务和管理，多方位提升窗口形象

我们从纳税人涉税事项办理中反映意见较大和工作中的老大难问题入手，提出“服务、效率、满意”的窗口建设要求，点燃了提高服务和管理水平的“四把火”。

第一把火是多种服务措施并举，大力解决办税窗口拥挤给纳税人造成不便的问题。由于办公楼建得较早，办税大厅面积较小，已不能满足纳税人日益增加的涉税事项办理的需要，经常出现纳税人办税排长队的现象，在纳税申报高峰期200平方米的纳税大厅平均有1200多名纳税人前来办税，十分拥挤，纳税人意见很大，根据这一情况，我们除以改造、规范办税服务中心为重点，立足实际，努力加强设施建设外，提出了“硬件不足软件补”的口号，大力推行各种服务措施，缓解纳税人办税的不便。根据一些大型企业办税事项多、占用时间长的特点，我们在纳税重点企业中普遍推行办税预约服务，避开办税高峰，利用非申报高峰或下班时间专门为他们办理涉税事项；对涉税流程不熟悉及老、弱、残疾等纳税人和较为紧急的涉税事项，推行导办、代办服务，建立干部值班制度，接受纳税人咨询，协助纳税人填写各种涉税资料，并通过设立的办税绿色通道窗口，优先为他们办理涉税事项；在实行双定征收的6000余户个体纳税户中全面推行了税银一体划缴税款方式，使他们不用到办税窗口申报就能方便地缴纳税款；我们还实行窗口延伸，主动送发票上门，到新立户企业受理涉税申请；涉税窗口在申报高峰期还自觉延长办税时间，“最后一个纳税人没走，工作就不能停”，已成了窗口自觉遵守的作息制度；我们还以涉税服务直通车软件为依托，结合本局实际，全面推行和改进涉税事项的“一站式”限时办结服务，通过简化程序，在税务登记窗口，实现了新立户的当场受理、当场审核发证，外出经营企业纳税证明的开具由原来的三天缩短到一天；在“非典”疫情期间，我们专门设立“非典”影响企业税收减免受理窗口，税政、计财等相关部门下窗口联合办公，当场受理审核纳税人申请，及时为1080户符合税收优惠政策的企业减免各类税、费309.29万元。通过急纳税人所急、想纳税人所想，大大缓解了由于办税拥挤给纳税人造成的不便，纳税人对窗口的投诉显著下降，年全年仅为3件。

第二把火是全面推行社区民主评税，实行政务公开，建设税务“阳光工程”，杜绝干部在涉税事项办理中可能存在的“暗箱操作”问题。个体户定税问题是涉税办理较为敏感的问题，也是纳税人十分关注的问题。年我们结合局个体双定户分布于各个社区内的特点，对管辖的78个社区所有实行双定征收的个体户全面推行了民主评税。组织开展了对760余户社区纳税户的典型调查和网吧业的民主评税试点，提出了“打好社区民主评税工作歼灭战”的口号，通过组织多次内部研讨、纳税人及社会各界代表座谈，采取“分别测算、汇总统一确定”的办法，最终确定了“按面积和单位定额核定，以路段等级系数进行调整”的新的定额核定标准。为发动纳税人广泛参与评税工作，我们相应成立了民主评税各级工作机构，积极邀请政府有关部门、社会各界及纳税人代表参加督导工作，认真做好宣传动员、定税标准公布和纳税人意见的收集、反馈，对暴露出的同行业相同规模纳税户定额不均，饮食、娱乐行业定额偏低等问题，认真组织调研，共对其中36户明显定额偏低的纳税户调高定额120万元，有力保证了新核定标准的公正、公开和公平，年涉税事项受理中纳税人反映定税不准确，要求调整的要求显著下降，全年全局未发生一起纳税人反映税务人员在办税中有不廉行为的投诉。

第三把火是加强征管资料整理，解决涉税事项办理资料混乱的问题。由于历史和办公场所有限、管征户数多、涉税事项多等客观原因，我局的征管档案建设一直较为薄弱，许多纳税资料没有及时、完整、规范地归集，造成一方面管征资料得不到充分利用，另一方面在涉税事项办理中需纳税人不断提供各类涉税资料，而且由于纳税人各类涉税申请材料没有规范管理，易出现丢失，耽误涉税事项的办理，纳税人意见很大。征管档案规范建设迫在眉睫。年，我们开始着手大力解决这一问题，提出了“先纳入管理，后规范完善，逐年上台阶”的征管档案建设总体目标，建立了“按年归集，分户与分类相结合”的具有本局特色的征管资料档案体系，截止年底，共归集整理年前的管征档案30000余份，基本建立起了管征的每一户纳税户的户管档案，各管理分局税务管理员也建立起了包括各类涉税申请资料在内的日常管征档案的定期归集制度，使征管档案的管理和利用收到“归档方法先进，归档程序简化，工作量减轻，查阅方便”的实效，基本达到省局提出的规范化要求，保证了各类涉税资料在保存和使用时的完好性、规范性。

第四把火是实行全程绩效考核，不断加强日常涉税事项办理的监督和检查。涉税事项办理平均占我局日常管征工作量的70%，涉税事项办得不好，对全局的工作都将有重要的影响，而且涉税事项办理与纳税人息息相关，办得不及时，将影响纳税人的切身利益。为此，我们专门建立了涉税受理事项计算机绩效考评体系，根据倒叙考核的办法，实行计算机统一监控下的对涉税事项办理时限和流程的分级考核，通过考核，大大增强了干部的办事效率。年，针对涉税受理延期办理件数积压较多的问题，通过进一步完善考核机制，开展清查，大大提高了涉税事项的办结率。现在，全局各类涉税事项的办结率平均保持在92%以上。在继续深化管征部门涉税受理绩效考核的同时，我们还在全局范围内全面推行定量与定性相结合的两级绩效考评体系，建立起每个干部的工作实绩台帐登记制度和部门间相互考核登记制度，从而在条条上实现了纵向考核到底；在块块上实现了横向考核到边。此外，改变原先定期考核的做法，实行以日常考核为主，定期汇总的经常性考核制度，使考核工作更具针对性、时效性和权威性。年，各部门共有200余人次因绩效考核未达标被扣发奖金10000多元。通过严格考核制度，严肃处理了一些违规人员，大大增强了干部的责任心和办事效率，解决了涉税事项办理和管征中长期存在的一些问题，得到纳税人的一致好评。

近年来，我们以解决纳税人涉税事项办理问题为重点，以创建窗口“文明单位”、“青年文明号”、“巾帼文明示范岗”、“最佳办税服务厅”等活动为主线，不断改进服务和管理，改善征纳关系，努力营造良好的纳税环境，全面推动全局的两个文明建设，涌现了一大批的先进集体。我局连续三届获得省级“文明单位”称号，三个部门被评为市级“文明单位”。八个分局被评为区级“文明单位”,两个部门分别被评为省级“巾帼文明示范岗”和“三八红旗集体”，征收分局办税大厅被评为“全国最佳办税服务大厅”。

四、规范纳税人征缴行为，保证涉税受理事项的落实

外因是影响内因的重要因素，我们在注重税务机关内部管理和服务的同时，通过加强税收宣传、辅导，严格执法，建立健全协税护税网络，大力打击偷逃税行为，进一步规范、整顿税收秩序，清理欠税，引导纳税人提高依法诚信纳税的自觉性，有效地保证涉税事项办理的落实。

（一）广泛宣传，加强辅导，营造依法诚信纳税的氛围。

虚假纳税申报、虚假纳税证明、虚假发票泛滥等一度成为涉税事项办理中经常遇到的现象，做为经济管理部门，引导纳税人合法守信经营、依法办理各种涉税事项是我们责无旁贷的义务。我们以新征管法及实施细则颁布为契机，与区人大联合举办新税收征管法宣传咨询，并开展向政府有关部门赠送新征管法实施细则学习用书，向企业赠送征管法实施细则电脑磁盘等活动，进一步提高社会各界对税收征管法规的认识。年围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”这一主题，共举办了纳税人千人税收宣传月动员大会、税收宣传进社区、科技园区等多项宣传活动，并通过评选依法诚信先进纳税人、发放依法诚信纳税倡议信等活动，在纳税户中大力倡导依法诚信办税，年我们针对中、小学教师课外辅导等收入未纳入管征的问题，向内的区教育局及所属的37所小学、20所中学发出了《致中小学教师的一封信》，并发放了4000多本个人所得税宣传小册子，进行个人所得税政策辅导，大大提高教师的主动纳税意识，年各中、小学校共向我局纳税申报窗口申报缴纳代扣代缴教师个人所得税138.45万元，比年增长37%。为满足纳税人对税收政策、管征工作规程的普遍需求，解决涉税办理中纳税人税收流程、政策不熟悉，涉税事项申请资料不齐全、不规范问题，我们在加强纳税宣传的同时，创新思路，推行了以管理分局为单位定期对纳税人培训的制度，各管理分局根据新的税收管征工作重点，针对纳税人办税中经常遇到的问题和困难，列出纳税人培训计划，定期有针对性地组织纳税人开展税收政策培训，讲授纳税人亟需了解的涉税知识、法规，提高纳税人对办税流程和税收管征工作的认识，年各管理分局共组织开展纳税培训37场，培训纳税人3000多人次。通过培训，进一步加强了税企沟通，减少涉税事项办理中的差错和涉税纠纷。

清理欠税工作方案 第2篇

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再接再厉著新篇

——xx市xx局学习xx局长

在全市xxxx工作会议上讲话情况汇报

近日，xx市xx局组织中层以上干部集中学习x啟x局长在全市xxxx工作会议上讲话精神，现将学习情况汇报如下：

一、认真学习、准确把握xxx局长在xx全市xxxx工作会议上的讲话精神

在学习中，我局局长xx首先传达了xx局长在全市xxxx工作会议上的讲话精神，总结了全系统在组织收入、提高征管水平、信息化建设和税收宣传等九方面工作都取得了新突破。

其次，我局认真学习了会议提出了今年xx全市xx工作的总体要求，并就会议提出了实现“四个明显提高”的基本目标结合我局实际作了深入的讨论。

同时，我局着重学习贯彻x啟x局长就今年xx工作作的以科学发展观统领xx工作，认清形势，狠抓落实，确保完成今年的地方税收收入任务等九点指示。

学习中，大家认为xx的讲话总结很全面，很贴近实际，并对2005年的xx各项工作作了详细具体的布置，我们要以xx的讲话精神为指导，团结拼搏，努力工作，争取完成好今年的各项任务。

二、深入贯彻xx的讲话精神，结合实际，部署2005年我局各项工作

大家认为，2005年，我局要以xx的讲话精神为指导，结合实际，科学考量，统筹规划，部署好今年xx的各项工作。大家广泛深入讨论后，逐步形成了我局2005年的工作思路：“围绕一个中心，做到两个加强，实现三大提高”，即继续坚持以组织税收收入为中心，加强队伍建设和稽查工作，实现征管水平、信息化建设和基层建设水平进一步提高：

（一）围绕组织税收收入这个中心，服从和服务于经济社会发展大局。组织收入是我们税务机关的中心工作，我们xx的各项工作都必须围绕这个中心工作开展，无论社会如何发展，都必须坚持这个中心工作不动摇。目前，虽然区局和政府方面的任务尚未正式下达，但从xx市经济工作会议了解到，今年xx全市财政收入确定在12％以上。从当前形势看，制约、影响地方税收增收的不利因素较多，要完成今年上级下达的收入任务，将面临不少问题和困难，如政策性减收估计将达1000万元，经过多年大力清缴欠税，“清欠”空间已经非常有限，新办企业划归国税部门管理等。但也存在着一些有利条件：高速公路、洛湛铁路等重大工程相继开工，我市“百个项目”建设将继续进行，这些都有利于我们组织地方税收收入。总的来说，困难是有的，但我们要因势利导，乘势而上，把挑战转化为机遇，并配以合理、有力的措施，我们就能完满完成今年的税收任务。

（二）继续加强队伍建设和党风廉政建设。二是继续深入开展“争先创优”活动。三是要以党的先进性教育为重点，强化“两权”监督，加强党风廉政建设。在确保队伍不出问题的前提下，争取今年树立一两个党风廉政方面的典型。

（三）加强稽查工作，进一步规范税收秩序。要加大涉税违法案件查处力度，对某些管理基础薄弱、税收秩序比较混乱的区域，集中力量开展税收专项整治。继续与国税、公安等部门联合开展各项专项治理。加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，以查促管。加大清缴欠税力度，建立健全欠税档案，认真执行欠税公告制度。

（四）加强科学化、精细化管理，进一步提高征管质量和效率。去年，我们做了大量的征管基础工作，并已得到xx市局的肯定，但今年我们要在巩固原有水平的基础上，进一步细化上做文章。一是要强化税源管理，加大对重点税源、重点行业、主体税种的监管力度。完善重点税源台帐，加大建筑安装业、房地产业和交通运输业的征管力度，重点抓好营业税和个人所得税，落实税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”问题。二是继续完善征管流程，进一步完善征管查三分离和完善税收管理员制度相结合的管理模式。各分局要继续实行征收组、资料管理组和税务管理（检查）组三分离的管理模式，按照征收组负责税款征收、发票管理及税务前台受理等；资料管理组负责资料收集、审核、录入、归档和档案管理；税务管理（检查）组在片区内既管户又管事，负责清理漏征漏管户及有关纳税资料收集、欠税催缴、法律文书送达、日常检查和交叉检查的原则进行分工负责，明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户，并在实际操作中不断进行优化。同时健全征管资料档案管理，加强纳税人户籍管理。落实税务登记管理办法，清理漏征漏管户。三是要完善考评机制。扩大考核范围，从目前仅对各职能股室和基层征收单位的集体考核拓宽到对个人的具体考核。新的岗责考核体系着重解决职责不清、奖罚不明等问题，以“定岗定责”为中心，具体考核到每一个干部职工。同时要提高执行规章制度的力度，增强岗位目标考评办法的刚性，严格按制度进行考评，奖优罚劣。四是加强小税种的征收管理。征管部门要加强对基层征收单位房产税、土地使用税、车船使用税等税种的征管业务指导，有针对性地制订小税种的管理办法，加强与交警、征稽等部门协作。五是要改进纳税服务，提高服务水平。加强纳税咨询辅导，实行公开办税，加强集中征收后的纳税服务工作，定期到边远乡镇开展领购发票、政策咨询和办理涉税事宜。

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（五）加快税收信息化建设步伐，进一步提高我局信息化水平。继续加强信息化建设，提高征管数据录入率，充分利用现有信息资源、提高应用系统运行质量，强化信息数据管理，提高信息应用水平。加强信息系统安全工作，确保系统安全运行。

（六）继续推进基层建设，进一步提高基层建设水平。我们要在去年加大基层建设力度的基础上，有计划、有重点地抓好基层建设工作。今年要在抓好基层硬件建设的同时，着重加强基层征收单位的班子建设，解决向心力不强、队伍涣散等问题，实现基层单位的集体战斗力和凝聚力的明显提高。

新的一年，我们要深入贯彻x啟x局长在全市xxxx工作会议上讲话精神，发扬成绩，克服不足，扎扎实实抓管理，兢兢业业谋发展，为我市经济社会发展作出新的贡献。

清理欠税工作方案 第3篇

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治理欠税一直是困扰税务机关的一大难题。欠税既影响国家税款及时足额入库，损害税法的严肃性，又破坏了公平竞争的市场环境，也是税收管理中的难点和疑点问题。

一、欠税现状的调查及分析

长期以来我市各级税务机关认真贯彻国务院关于“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针，为压缩欠税作了不懈的努力，制定实施了种种行之有效的管理、清欠措施，收到了一定效果，但欠税问题却没有得到有效的遏制和根治，欠税底子不清、职责不明、管理不严、监控不力，欠税金额居高不下的状况尚未从根本上得以改变。

（一）欠税的现状及分析

从我市的欠税情况看，以2004年度欠税情况为例：

1、从欠税区域分布来看，经济发达县市比重较大。数据显示，柳林、孝义和离石、分别占44.78％、25.47％和9.4%，三个县市合计占全市清欠总数的79.65％。

2、从欠税税种看，欠税主要集中在企业所得税上，占到欠税总额的73%。从清理的结果来看，企业所得税、营业税、资源税和城维税分别占58.51％、8.89％、11.17和9.92％，四个税种合计占清欠总额的88.49％。

3、从欠税行业看，煤炭、洗煤、机焦的欠税数额较大，并且呈逐渐上升趋势。2004年统计数据表明：煤炭、洗煤、机焦三大行业的地税收入占全市收入的总额的40%，而三大行业的欠税也占欠税总额的55%。

4、从清欠比例来看，2004全市欠税清理收入占总收入的11.48%，2005年按照年度1.7亿清欠指标计算，清欠数将占到工商税收收入的15%以上。

5、从清理欠税的构成看，2004年共清欠入库8656万元，占年度全部税收收入的11.48％，其中清缴以前年度欠税5211万元，占欠税总额的23%，本年欠税3445万元，占欠税总额的15%。

总体来说，从欠税区域分布上看，经济发达地区，欠税总量较大；从税种上看，主要分布在大税种上，企业所得税占一半以上；从行业上看，主要是煤炭及其延伸产业。欠税对经济生活已造成极大的影响，导致了事实上的税负不公，扰乱了公平竞争的市场经济秩序，阻碍了市场机制的发挥，直接影响到税收宏观调控目标的有效实现。

（二）清欠工作的困难和问题

“清欠难，难清欠，清了陈欠添新欠，年年清欠年年欠”这句话形象的表明了清欠工作的现状，困难、问题主要集中于下列几方面。

1、随着税务部门管理手段的日益加强，管理水平的逐步提高，欠税也呈急速增长趋势，欠税总额越累越大，欠税构成日趋复杂，其中呆账、死欠与日俱增，清欠难度越来越大，往年陈欠的管理责任日趋淡化，呆账税金基本上成为一个账面数字，不再具有现实意义。

2、地方政府行政干预。有些乡镇政府不考虑税法的规定，借口发展地方经济，给税务机关定调子、画框框，用变相包税的办法要求税务机关变通税法。有了政府撑腰干预，许多企业把拖欠税款作为缓解资金不足、降低企业成本的“捷径”，致使企业认为欠税有理、欠税有利，加大了我们清欠难度。

3、依法清欠协调难。作为地税机关按规定有工作协调关系的工商、财政、银行、公检法等部门，由于没有太直接的利益、利害关系，协作观念淡薄。“工商收费不问税，财政问税不理税，公检法吃税不护税，银行压税不扣税”此话一定程度上反映了包括我市在内的大部分地区地税机关清欠难、执法难的实际情况。

二、欠税成因分析

究其原因，欠税的产生总体上可以归纳为三个主要方面：

（一）企业自身因素

1、从客观实际上看，资金短缺是造成企业欠税的直接原因，而造成企业资金短缺主要有如下情况：一是在新旧经济体制转轨过程中，部分企业因历史包袱沉重，竞争能力不强，经营管理不善，经济效益不佳，造成欠税难以清缴；二是市场经济下企业间的竞争不断加剧，产品的换代周期急速缩短，企业不得不加大投入用于技术改造，造成虽有大量的资产却无法迅速变现，容易出现短期资金短缺，造成欠税；三是在销售产品后，因购货方拖欠货款致使纳税人资金出现困难造成欠税；四是企业技改投入资金大，短期内难以收回，造成了事实上的资金短缺。

2、从主观意识上看，纳税意识差是企业欠税的主要原因。从当前情况看，纳税人税收法制观念淡薄，纳税意识不强，造成部分企业对欠税的认识存在两大误区：一是认为欠税不同于偷税、抗税，不属违法行为，于是把欠税当作国家无息或低息贷款长期占用；二是企业贷款的难度大，银行银根紧缩，企业贷款难，为了获得流转资金，宁可背负滞纳金罚款，利用欠税渡难关；三是由于在过去一段时间里，我国一些地方的税收减免税过宽过滥，“欠缓免”成了一种通用公式，同时部分税务征收机关对欠税管理不严，导致部分企业企图通过长期欠税希求得到事实上的税收减免。

3、企业财务核算和管理水平偏低，也是造成企业欠税的又一重要原因。私营企业账务不健全、不真实，采取账外账，本本账甚至不做账的办法，造成了企业财务核算严重失真，税务机关汇算或检查后税款不能及时调整并足额入库，形成欠税。同时一些企业办税人员知识老化，素质参差不齐，对税法的掌握或不全、或滞后，造成对纳税期限、纳税金额的认识与相关税法存在偏差，形成非主观故意上的欠税产生。

（二）税收管理原因

1、税收计划体制因素。长期以来，我国税收计划的编制以“基数法”（基数*系数+/-特殊因素）为主，税收任务逐年递增，且均为指令性计划，以此来考核税收工作业绩。当核定的收入任务低于当年实际税源时，税务机关便怠于催缴旧欠，或有意压库形成新欠，以控制本年收入基数，为下一年度“储备”税源；当核定任务高于当年实际税源时，税务机关为完成任务，就会加大清欠力度，甚至寅吃卯粮，到下年初不得不给企业喘息之机，以各种变相形式默许企业欠税，从而埋下欠税的隐患。各基层征收单位，为了保证当年任务完成和或确保以后年度的任务不要大起大落，把欠税作为调节器，税收指令性计划是导致欠税的主要原因。

2、税收征管因素。一是征管力度不足，控管力度不够。地税部门征收管理点多面广，而基层一线征收人员较少，征管力量明显不足，对企业、个体户和零散户的生产经营情况不能做到跟踪监控，催缴、检查不及时，客观上形成欠税。二是外界环境差，执法难度大。公民的纳税意识、政府及相关部门的干扰和制约，以及税务人员的亲情和人情关系，造成了税收环境差，执法难度大的现状，从而导致了欠税形成。三是税务人员的素质及执法意识也是造成欠税的原因之一，少数税务人员面对复杂的执法环境怕得罪人，或同情企业困难，不忍“逼税”，人为造成欠税。

3、现行税制因素。一是从税收征管制度来看，不可能把所有税种的税款都在支付环节预扣，只要不是预扣，缴纳税款的法定时间必然滞后于纳税义务的实际发生时间，在纳税人遇到自然灾害、可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗等意外事故等问题时，必然会出现无力纳税的问题。二是税制中还存在不合理的因素，如资本溢价的部分应纳所得税；以留存利润增加个人股本需缴纳个人所得税等，纳税人实际没有得到现金收入，将来还可能存在损失。而我国一般要求在确认收入时缴纳，容易造成纳税人无现金纳税，形成欠税。三是滞纳金罚款加收难度大，给清欠工作带来很大阻力，一定程度上影响了欠税的及时清理，导致了欠税基数的加大。

4、对纳税人知情权重视不够，导致企业对税法的认识不足，造成欠税。在传统计划经济影响下，税务机关形成“重权利、轻义务”的倾向，造成税务机关对纳税人的知情权重视不够，税务机关自身义务履行不全面，如对纳税人的税法宣传不深入、纳税辅导不到位、欠税公告不及时，导致纳税人纳税意识不强、办税素质不高、清缴欠税压力不大。

（三）社会环境原因

1、有些职能部门从自身利益出发，以费挤税。在纳税人支付能力一定的情况下，纳税人对税款、贷款、规费、摊派的支付肯定存在此长彼消的比例关系。但是，有些职能部门却往往从自身利益出发，利用部门的权力和地位，强行抢先划缴，造成不应有的欠税。

2、地方保护主义严重干涉税务机关的清欠工作。“既要依法治税，又要放水养鱼的‘促进地方经济发展论’”宣传在很大程度上抵消了依法治税的宣传效果。部分地方政府违规采取“核定基数，逐年递增”的办法，对超过基数的税款“以欠代免”，默许或者支持企业违法欠税；或者出于对社会管理、福利保障等方面的考虑，以政府行为干预企业的兼并、破产活动，并给予一定的优惠承诺，如允许对欠税实行挂账处理，或者对企业兼并后生产经营实现的税款准予缓缴等。企业往往以此为借口，对税务机关的欠税催缴置之不理，导致企业改制演变成为逃避清理欠税的脱壳行为。

3、相关法律规定的原因。一是破产企业按规定在支付清算费用后，先清偿拖欠的职工工资和安置费用，然后再清偿欠税。但“安置费用”的法律概念十分模糊，弹性很大，加上对破产清算费用又缺乏必要的监督，破产企业安置费用处理完毕之后，基本已无力清偿“破产企业所欠税款”；二是企业破产后，根据《破产法》规定，“破产程序终结后，未得到清偿的债权不再清偿”，这样，破产企业原有的欠税合法地变成“死欠”。对于此类“死欠”税款，按现行税收会计核算办法规定无权核销，只能反映在税务机关的欠税总数越累越大与实际可清欠比例越来越小，客观上影响了税务部门清欠的积极性。

三、治理欠税的具体措施分析

欠税涉及面之广、影响之深，已引起多方重视，深入治理欠税已势在必行，针对欠税基本成因，我们认为，治理欠税应从以下几个方面入手：

（一）切实加强领导，明确职责和分工

1、欠税管理是一项系统性、全局性的工作，涉及面广、法律和政策性强，因此，首先要切实加强对欠税管理的组织领导，提高认识，明确目标，建立欠税管理长效机制。各级税务机关要充分认识到加强欠税管理工作对落实科学发展观、提高执政能力，依法行政、依法治税，维护市场经济秩序、保证公平竞争，保障财政收入、防止税款流失的重要作用。要高度重视欠税管理工作，增强欠税管理的责任感和紧迫感。对清欠任务要有明确的目标，要建立欠税管理长效机制，针对岗位制定管理办法和措施，防止因纳税人改制、管理人员变动、人为减免欠税造成税款流失。针对目标制定处罚措施，对欠税底数不清、清欠措施不力、不能有效控制欠税增长的人员，依照执法责任制处理办法，追究责任。其次，要明确各部门在欠税管理中的职责：征管部门负责牵头对欠税的清理核实工作，直接负责对欠税的监控和管理，税政部门负责对欠税的分类和确认，以及对涉及欠税豁免问题上报工作；计财部门负责对欠税的核算反映工作；监察部门和法规部门负责对欠缴税金的违规处理和执法责任追究工作。

2、欠税的追缴应遵循谁经办谁负责追缴的原则，即基层征收管理部门负责日常管征纳税户的欠税清缴上报工作；稽查部门负责查处案件的欠税清缴上报工作。对需要采取强制执行措施的，由县级局局长批准，各税务所（分局）负责实施；涉及到偷、逃、抗税案件需采取强制执行措施的由县级局局长批准，稽查部门负责实施，监察、征管法规部门负责对欠税清理和制度落实的监督检查工作。

（二）完善欠税管理制度，改革税收计划管理方式

1、建立清理欠税报告制度。要改变目前欠税底子不清的现状，基层征收单位应对管辖的所有纳税户存在的旧欠税情况进行彻底的检查清理，逐户按税种、税目、欠税所属时间等建立完善征收单位欠税台帐，并将时间、税种、金额等欠税的基本信息录入征管系统，实现“人机结合”，夯实清理欠税的基础性工作。在此基础上，基层单位还应对欠税情况进行分类，提出处理意见上报县级局征管部门，县级局征管部门负责上报材料的审查、核实和建立县级局重点欠税企业欠税台帐，并提出处理意见提交欠税管理机构研究。对需要转呆帐税金确认和豁免的按照《欠缴税金核算管理办法》规定上报市级局职能部门审批。

2、建立欠税约谈和公告制度。一是建立欠税企业财务主管和企业负责人约谈制度。主管税务机关要组织对欠税企业的财务主管或法人代表进行约谈，了解企业的生产经营情况、产生欠税的原因、提出清欠的具体要求以及告之拖欠税款必须承担的法律后果，并形成约谈记录。二是对纳税人未按规定期限缴纳税款，经主管税务机关约谈和下发催缴税款通知书责令限期改正仍未缴纳的，实行催欠公告进行曝光。要充分发挥报刊、广播、电视、互联网等新闻舆论工具，公开曝光各典型欠税纳税人名单、企业法人代表、欠税原因和欠税金额等事项，形成强大的社会舆论压力，迫使其尽快缴清欠税。

3、建立清欠考核和责任追究制度。一是确定欠税清缴情况作为衡量税务机关征管质量的重要指标之一，对欠税清缴工作进行考核和定期通报。考核指标及内容要在征管质量考核指标和绩效考评办法的基础上进行单列考核。具体指标包括欠税额、欠税率和清欠率等。二是认真落实税收执法责任制，严格执行过错责任追究。各级税务机关、职能部门、相关人员，应按照职责分工，各司其职，各负其责，认真履行欠税管理的工作职责，对出现由于税收工作原因造成欠税的、向上级税务机关虚报、瞒报欠税情况的、没有认真执行欠税管理制度和落实清欠措施等情况，要严格按照《税收执法责任制实施办法》实行过错责任追究。

4、改革税收计划管理方式。一是淡化税收计划刚性，逐步实现指令性计划向指导性计划转变，促使税收计划的制定与国民经济发展相适应，推动税收职能由收入型转为服务型，努力培植新的税收增长点，增强税收收入发展后劲；二是改进现行税收计划基数分配法，逐步过渡为gdp税收负担比重法。对与gdp增长比例弱相关的部分税收收入，应单独测算；三是健全税收考核机制，改变单纯以税收收入完成情况论英雄的现况，逐步建立注重征管质量的考核机制，以完善的征管手段促进税收收入的持续增长。

（三）强化税收征管，严格执法，全面落实清理欠税的各项有力措施。

1、加强税源监控，督促企业制定和兑现清欠计划。主管税务机关每月末要逐户对纳税人欠缴税款及滞纳金的数额增减变动情况进行调查分析，及时掌握纳税人的经营情况和资金流向，力保不形成新欠的前提下，通过'以票管税'等行之有效的管征办法，督促欠税的纳税人制定和兑现清还旧欠计划：对小额欠税要实行一次性清缴；对大额欠税则要求企业在年初制定当年各月份还欠计划，由主管税务机关根据企业实际情况审批确定，并监督企业按计划缴清当月清欠税款；若企业因自然灾害等缘故确实无力还欠时，主管税务机关可对企业的还欠计划进行微调。

2、充分运用法律、法规的规定，抑制欠税的产生。如正确实施《税收征管法》赋予的税收强制保全和税收优先权力，并做好协调工作，制止某些职能部门从自身利益出发，抢夺优先权，使欠税得不到优先偿还。又如《破产法》规定，对破产企业在破产宣告之前成立的有财产担保的债权，债权人享有就该担保物优先受偿的权利。应及时要求欠税人(特别是濒临破产的纳税人)提供纳税担保等保全措施，减少企业欠税的可能。此外，税务机关职能部门应注意了解和掌握其他法律与欠税有关联的规定，多方面、多角度思考抑制欠税的各种可行办法，尽量将欠税控制在最低限度。

3、加大对欠税和逃避追缴欠税的处罚力度。对纳税人、扣缴义务人超过规定期限缴纳或解缴税款的，除经税务机关批准延期缴纳和由于税务机关责任造成未缴少缴税款的外，都要严格按照《税收征管法》规定加收滞纳金和罚款，对有能力清欠又屡催不缴的，要采取强制入库措施，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

清理欠税工作方案 第4篇

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1、积极开展税法宣传，适时曝光涉税违法案件，提高纳税人依法纳税意识。以税法宣传月为载体，继续加大税法宣传力度，认真学习和贯彻《税收征管法》及其实施细则以及《行政许可法》。既要做到形式和内容的统一，又要不断加强对企业税收业务及财务会计制度的辅导，要有计划、有重点、有针对性地解决企业税收管理中存在的问题，并持续地把税法宣传工作真正落到实处。

2、继续加强税收征管，大力提升征管质量和效率。进一步规范税收执法行为，提高征管质量和执法水平。首先要按照省局及市局的要求，切实搞好税收征管改革，在精细化管理、科学化管理上狠下功夫，不断加强征管质量考核，努力提高征管水平和效率。其次是要实地调查,深入分析税源，将企业税收落实到税种、分解到项目，责任到征收管理人员。加强企业税收进度考核和情况通报，促使企业税收均衡入库。第三是严格执行税收管理员制度，摸清纳税户底数，实行纳税人户籍资料“一户式”管理。落实纳税人分类管理办法，强化税源监控，全面加强各税种管理，抓好重点税源、重点企业税收征管，实施重点企业、重点行业、重点税源管理制度。搞好纳税评估，加强案头分析，提高管理效能。第四是完善征管格局，努力提高征管工作质量。将全县所有的企事业单位及及行政部门的税收实行全县集中征收和统一管理，对纳税人实行电算化管理，实行适时跟踪，动态监控。

3、着力抓好税收法制工作，全面推进依法治税。以贯彻《全面推进依法行政纲要》为主线，以实施税收执法责任制为重点，严格执行重大案件审理制度，加强税收执法监督，严格执法过错责任追究，进一步规范税收执法行为。坚持依法组织收入原则，正确认识和处理税收计划与依法治税的关系，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税。严格税收减免管理办法，绝不能越权擅自减免税收。认真贯彻“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针，不断创新税收管理机制。认真贯彻实施行政许可法，扎实开展“五五”普法工作。加强征收管理基础设施建设，我局将按照市局统一安排，在县委、县府的统一领导下，加强队伍建设，切实整顿干部队伍作风，紧紧围绕税收中心工作，全面贯彻落实新时期的治税思想，以科学的发展观统领地税工作，加强业务培训，努力造就一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公证、服务规范”的地税队伍。

4、按照国家税务总局《个人所得税管理办法》的规定，继续强化个人所得税的代扣代缴工作，建立高收入者个人档案，全面推行双向申报制度与全员全额申报制度相结合的办法，完善代扣代缴明细账制度，对年收入12万元以上纳税人的主动申报纳税情况进行重点检查，促进纳税人自觉申报纳税。

5、加强重点税源稽查，努力提高办案质量。积极推行“阳光稽查”，按照“大稽查”的要求，用好稽查“铁拳”，从严查处偷、逃税行为。一是落实稽查计划，制定稽查目标，对重点企业、重点行业仍实行专项稽查。二是对个人所得税进行全面的清理检查，尤其是未主动进行个人所得税申报的行政事业单位进行专项检查，对个人所得税的代扣代缴情况进行重点检查，加大处罚力度。三是以查假票、假账、假申报为主要内容，加大对电力、交通、建安、电信、金融、有限责任公司和私营企业等高收入行业和个人的检查力度。四是继续加强与公安、国税等部门配合，进一步整顿和规范税收秩序。检查中，涉嫌构成偷税罪的要按规定移送公安机关，绝不能“以补代法”、“以罚代法”；对查处案件阻力较大的，提请公安部门和市稽查局介入，协助检查。

6、认真执行欠税公告制度，大力清缴欠税。按照国家税务总局《欠税公告办法》的规定,为了督促纳税人自觉缴纳欠税,防止新的欠税发生,保证国家税款的及时足额入库。经研究，县局决定成立清理欠税领导小组，对欠缴税款的纳税人进行重点监控，在理清分户欠税原因的基础上，针对不同情况，切实采取措施，大力清缴欠税。我们将在20*年欠税公告的基础上，加大力度，严格按照规定对欠缴税款的纳税人（包括扣缴义务人）的情况分别通过办税服务厅、广播电视等新闻媒体予以公告。除依法公告外，还将积极催缴并严格按日加收滞纳金，直至采取税收保全措施、税收强制执行措施清缴欠税，确保国家各项税款及时足额入库。

清理欠税工作方案 第5篇

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一、依法组织税费收入

2016年，全县地税部门预计征收各项税费收入112225万元，其中：税收收入35478万元；非税收入2322万元，合计完成地税一般预算收入37800万元，比上年减收1200万元，下降3.1%，占县政府调减后计划3.78亿元的100%。；社会保险费收入74425万元。

一是强化收入分析和预测，加强税源管理和监控。年初对税源进行认真摸排和深入分析，分解落实税收计划，关注宏观和县域经济运行形势，加强税源控管，实现动态管理，依法科学组织收入。二是认真开展营业税清查和所得税汇算清缴工作。今年共对20户房地产企业开展营业税清查，查补税款120万元，确保营改增改革前与国税部门无问题交接。结合所得税汇缴工作对企业开展集中辅导，辅导纳税人及时申报企业所得税694万元。三是扎实开展打击发票违法犯罪活动。制定了打击发票违法犯罪活动实施方案，以企业所得税汇算清缴、土地增值税清算为主线，按照“查账必查票、查案必查票、查税必查票”原则，对所查单位收受、开具的发票进行全面检查,共查处发票违章企业 3 户，补缴税款68万元，罚款0.4万元。四是认真落实各项税收优惠政策。2016年已有46户企业享受小型微利企业所得税优惠减免44万元，2016年上半年共征前减免营业税231万元，其中二手房优惠减免116万，就业优惠1.4万元。五是加强契、耕两税征管。加强与国土、房产等部门协作，确保应收尽收，全年组织两税收入9750万元，比去年增收4815万元，增长97.6%。六是强化基金（费）征管。坚持税费并重，强化费源日常管理，加大欠费清缴力度和政策宣传力度，认真落实各项优惠政策，不断提高基金（费）征管水平。

二、切实加强征管工作

一是全面落实深化国地税征管体制改革任务。成立贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》领导小组及办公室，对61项改革任务进行分解，明确责任。与国税部门联合印发了《关于贯彻落实<国家税务局 地方税务局合作规范（2.0）的通知>;》，建立联席会议机制，细化落实合作事项。7月1日起在国税驻政务服务中心办税服务厅设立征收窗口，实现国地税合作征收税款。二是做好营改增后地税增值税工作。根据税务总局布置，营改增后地税部门负责二手房交易和房屋出租增值税，我局认真落实上级要求，完成了系统安装调试、发票发放等各项准备工作，举办了营改增委托业务培训，5月1日开始如期开展了工作，全年预计增值税150万元。 三是不断深化商事制度改革。进一步完善“三证合一、一照一码”商事改革，将民办非事业单位纳入“三证合一”范围，自12月1日起，对个体工商户实行“两证合一”。落实关于长江经济带税收管理与服务工作，跨市迁移纳税人3户次，及时将跨省非正常户、外管证信息分发各地比对管理。四是大力组织清欠。开展国地税联合欠税公告，督促纳税人积极筹措资金缴纳欠税。对欠税分类管理，控制新欠，压缩陈欠。充分利用地方税收不良记录认定和纳税信用等级认定平台，促进纳税人依法办理涉税事项。五是开展“业务管理规范年”活动。制定了“业务管理规范年”活动实施方案，将各项内容分解落实到各部门，以落实“三个规范”为抓手，推进依法治税，提升税收征管、纳税服务规范化水平，推动国地税深度合作。六是全面开展税收风险管理。制定了2016年度风险管理计划，组织开展纳税评估业务培训，发起了2016年度风险管理任务扫描，共扫描出342户纳税人存在纳税风险，分高中低风险类型组织开展风险应对。七是全面提升信息化建设水平。以金税三期为平台，以“互联网+____地税”为依托，有效发挥税收大数据优势，为纳税服务、税收征管、管理决策提供支持。根据省局安排，及时完成了

行政区划调整后系统网络切换和金税三期系统的切换，加强网络日常运维和服务，确保网络安全。三、不断优化纳税服务

一是开展2015年度纳税信用等级评定工作。牵头开展纳税信用等级评定工作，与国税部门建立纳税信用等级联合评价制度，及时将基础数据进行交换比对，切实做到数据真实准确，确保国地税纳税信用等级评定工作同步开展。二是整合城区办税服务厅，推进联合办税及同城通办。自7月1日起，将城区三个办税服务厅全部整合到县政务服务中心，面向全县开展联合办税服务和同城通办业务。在全县实现同城通办的基础上，确定驻政务服务中心办税服务厅为全省同城通办办税服务厅，推行税务登记、纳税申报、发票管理、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。三是联合推进“银税互动”。根据县金融办要求，向县联席会议提供“税融通”业务企业的纳税额、纳税信用等级资料，每季度向联席会议反馈实施“税融通”业务企业的纳税信用情况。向小微企业宣传“税融通”贷款具备的条件，完善纳税信用等级结果应用，及时主动向社会公开a级纳税人信用单位名单。四是落实各项服务措施。推行二维码一次性告知。在办税服务厅摆放、张贴印有“二维码”图标的宣传单，积极引导纳税人主动扫描二维码来办理涉税业务。根据政策变化及时修改和更新“二维码”一次性告知内容。简并小规模纳税人申报缴税次数。4月份起，根据总局及省局统一部署，合理简并纳税人申报纳税次数，增值税小规模纳税人按季申报，减轻了纳税人的负担。完善首问责任等制度。落实首问责任、限时办结、预约办理、延时服务、24小时自助办税5项服务制度，通过明察暗访等形式加大对服务制度落实情况的检查。

四、深入推进税收法治建设

一是坚持依法行政。成立依法行政工作领导小组，及时解决依法行政工作中存在的问题；将依法行政工作开展情况纳入年度工作目标管理和绩效考核，与基层分局签订了税收行政执法责任书。积极申报创建并获得“全县依法行政先进单位”荣誉称号。二是积极落实权力清单和行政审批制度改革。及时更新行政责权清单和行政权力运行流程图，主动接受社会监督。贯彻落实省局关于规范行政审批行为改进行政审批的有关要求，各办税服务厅集中受理税务行政审批申请，通过电子触摸屏公布税务行政审批服务规范，及时更新税务行政审批服务指南，公布审批事项受理、办理进展和结果。全面取消非行政许可审批项目。三是开展规范性文件及内部制度的清理。对2010年7月1日以来制定的所有税收规范性文件进行自查，对存在以非公告形式制定、公布税收规范性文件的，于2016年5月31日以前进行整改，并以公告形式重新公布。对于没有法律法规依据的证明和盖章环节，一律取消。四是强化税收执法监督。组织开展了年度税收执法督察，发现问题及时整改。通过综合督查、重大案件审理、案卷评查等形式，不断规范税收执法行为。依托执法管理信息系统监测执法过错，并督促分局及时审核确认过错行为，分析过错产生的原因，最大限度的减少过错事项的发生。

五、着力深化干部队伍建设

一是加强思想政治工作。加强党组中心组政治理论学习。制定了党组中心组政治理论学习计划，认真学习党的十和十八届三中、四中、五中全会精神和系列重要讲话精神。进一步坚定中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，增强科学决策能力，充分发挥党组中心组“火车头”带动作用。二是开展“百人谈心”活动。制定活动实施方案和谈心计划，县局领导班子成员、分局长与干部职工广泛开展谈心活动。通过谈心交流，使干部职工了解当前税收工作形势、改革任务和全面从严治党、加强作风建设、规范队伍管理的新要求，理顺了情绪，化解了矛盾，凝聚了共识。三是加大教育培训工作力度。制定了年度干部教育培训工作计划，分类开展教育培训，加强干部在线学习，取得良好的效果。开展了“岗位大练兵、业务大比武”活动，分为行政管理、征管评估、税务稽查、纳税服务、信息技术5个岗位类别开展练兵比武，锻炼了队伍，提高了素质。四是做好人事管理有关工作。认真开展干部人事档案审核工作，重点审查“三龄两历”，发现问题对照规定予以纠正；继续做好系统工作人员年度考核工作；组织实施公务员职务与职级并行，及时兑现落实乡镇工作补贴。

六、努力提升党风廉政建设和党建工作水平

一是认真落实“两个责任”。明确主体

责任、监督责任的内容和要求，切实落实党风廉政建设责任制。对年度党风廉政建设工作任务进行了分解，明确了责任。认真学习《中国共产党问责条例》，落实纪检监察机构职能 “三转”，使纪检监察部门聚焦主业，全面履行监督执纪问责专职，充分发挥纪检监察部门的职能作用。二是加强作风建设。进一步加强机关效能建设，认真落实加强效能建设的各项制度，切实转变工作作风，定期开展明察暗访，发现问题及时整改纠正。三是认真开展“两学一做”学习教育。根据中央的部署和要求，开展了“学党规、学系列讲话，做合格党员”学习教育，成立了组织，制定了实施方案，召开了动员会，坚持个人自学与专题讨论相结合，丰富学习教育载体，注重效果。四是切实做好机关党建工作。认真贯彻落实省局党组关于加强和改进全省地税系统基层党建工作的指导意见，积极开展系统内党员组织关系集中排查工作，完善系统基层党组织“”制度；开展了党费清理，按时收缴党费并在系统内公开；积极开展示范党支部创建工作组织；组织全体党员参加了、党规在线知识测试等活动。七、进一步规范政务管理

一是深入推进绩效管理。制定了绩效管理办法和实施细则，开展组织绩效和个人绩效考核工作，以绩效考核为抓手，推动各项工作的贯彻落实，加强考核结果的运用，严格奖惩兑现。二是全面落实公车改革。根据上级布置和要求，在全系统开展了公务用车制度改革，对参改公车和参改人员进行摸底登记，按政策办事，对多余的车辆移交县车改办统一处置，及时兑现参改人员的公车补贴，同时严格保留车辆的使用和管理。三是严格“三公”经费管理。认真执行中央八项规定，严格公务接待管理，实行“五单合一”，全年公务接待费用比上年有较大下降。四是加强资产管理。落实政府采购有关要求，加强资产购买和处置管理。

清理欠税工作方案 第6篇

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一、上半年工作情况

㈠税收专项检查取得新成果。按照省局和市局的统一部署，由我科牵头，重点开展了对全市专业市场、房地产和建安行业的专项检查工作。在此项工作中，我科主要采取了“四项措施”。一是从组织领导、检查范围、时间进度、工作要求等方面进行了全面部署，进一步明确了责任,细化了分工，确保了专项检查工作的顺利开展。二是与各区局加强沟通协调，有效组织落实好了调取资料、纳税评估、企业自查、质疑约谈等工作，进一步推进了征管部门与稽查部门良性互动。三是以纳税评估为依托，集中业务骨干，在全面自查的基础上，采取了案头分析研究与纳税评估系统打分相结合的方式筛选出重点检查对象，对其开展纳税调查，认真按照要求对相应行业的相关项目和具体内容进行检查核实，从中找出问题企业，并做好了相关税费的追缴入库工作。四是要求各检查小组定期汇报检查情况，提交阶段性工作汇报，跟踪检查典型案件，及时了解检查进度，确保检查工作取得实效。此次专项检查，共检查企业178户,发现有问题企业28户,全市共查补收入513.8万元，圆满完成了专项检查工作目标。

㈡查处上级督办及协查案件取得新突破。我科高度重视总局稽查局督办和上级领导批示的案件，及时组织人力进行查处，实行专人跟踪负责，确保了管理到位。在与国税检查组对佛山中外运有限公司等六户企业的进行联合检查过程中,我科积极与国税局协调配合，与各区稽查局的业务骨干组成专案检查小组,对其下发了《税务检查通知书》，并由国税检查组统一调取了企业的会计账簿、记账凭证、纳税申报表等有关资料,该企业共补缴了税款20多万元，滞纳金1.56万元,现正对其纳税情况做进一步检查之中。另外，按照省局稽查局《关于协助调查广州市七大建安企业分包方企业所得税征管情况有关事项的通知》的要求，我科迅速行动，逐一核实各分包单位与七大建安企业签定工程项目的合同金额、工程收入、缴纳企业所得税等情况,通过实地摸底调查，约谈有关涉案人员，核查相关帐册凭证，及时向上级领导汇报案件进展情况。

㈢清理旧案追缴欠税取得新进展。今年年初以来，我科切实加大了对遗留案件的清理力度，通过落实责任、分析原因，并在实际工作中注意多沟通、多协调，进一步加快了已立案件结案速度，确保了遗留案件的如期结案，促进了新的稽查目标任务的顺利开展。同时，在追查核实举报材料的基础上积极追缴欠税。根据省局稽查局的安排，我科对佛山市南海区景元房地产有限公司的纳税情况进行了税务检查，检查过程中，针对该公司欠缴地方税（费）的情况，我科联同里水税务分局采取了多种措施，多次敦促该公司尽快清缴欠款，上半年共清缴营业税250万,滞纳金50万元。

(四)整顿和规范税收秩序取得新成效。紧密结合各行业税收专项检查深入开展了打击假发票专项行动，重点打击建安、交通运输、饮食等行业的发票违法行为，在市局稽查局的统一安排和部署下，我科抽调业务骨干参与市局组成了发票突击检查组，经过两天不分昼夜的艰苦奋战，与国税、公安部门，兵分多路对买卖假发票的多发场所实施了突击检查，形成了打击涉税违法犯罪的合力，取得了预期的效果。

(五)学习型稽查队伍建设水平取得新提高。认真组织开展了科学发展观等政治理论学习，通过政治理论学习和讨论，真正提高了全科政治素质，进一步筑牢了防腐反腐的防线，保证稽查队伍的纯洁性。为顺利开展稽查工作奠定了坚实的思想基础。同时，以创建学习型稽查队伍为契机，进一步加强了全科人员稽查业务素质的培训，通过参加市局上岗考试和全国税务稽查考试，形成比学、赶、帮、超的良好局面。通过考前培训复习，交流学习心得，有效提高的全科人员工作的积极性和主动性，切实提高了全科人员的和业务水平和办案质量。

二、下半年工作计划

㈠着力抓好专项检查计划的落实。下半年，我科将继续抓好专业市场、房地行业和建安行业的专项检查，并加强与征管部门的配合协作，大力开展区域整治，确保达到“查处一个行业，规范一个行业”的目的。同时，做好专项检查的汇报工作，及时反馈工作情况和存在问题。

㈡着力发挥以查促收的查补的职能。为实现我市稽查部门查补收入总额不低于全市税收收入1％的奋斗目标，下半年，我科将切实加快检查工作速度，各环节紧密配合，改进工作方法，加大稽查力度，提高工作效率，使案件查处的数量和质量都有一个大的提高。同时，进一步落实查补收入进度情况通报制度，做好地税稽查机构查补收入统计报表工作。

㈢着力抓好日常案件的查处工作。继续对手头上的案件进行认真疏查处理，突出涉税违法案件重点，注重创新方法、多措并举，充分利用“大集中”信息系统及相关数据做好稽查案件的查前分析、查中监控以及延伸稽查和查后的汇总工作，为大要案件查处、税收专项检查以及区域税收专项整治等项工作的有效开展提供技术支撑和有效依据，进一步提高税务稽查办案质量和效率，努力完成上级下达的任务。

清理欠税工作方案 第7篇

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*年地方税收工作主要成绩

*年，全市地税工作取得的主要成绩有六个方面：

(一)出色完成税费收入任务。全市地税系统干部职工发扬特别能战斗、特别能吃苦、特别能攻坚的优良传统，克服和战胜各种困难、圆满完成*年各项税费收入任务。截止12月31日，全市地税部门组织收入总计503,636万元万元。

其中，组织税收收入347,047万元，同比增收66,528万元，增长23.7%，完成年度任务的110.4%。中央级库收入77,054万元，同比增收13,707万元,增长21.6%，完成年度任务的105.8%；省级固定收入11,926万元，同比增收4,959万元，增长71.2％，完成年度任务的164.5％；省级共享收入83,751万元，同比增收16,548万元，增长24.6％，完成年度任务的110.8％；市县级库收入174,316万元，同比增收31,314万元，增长21.9％，完成年度任务的109.8％。

个人所得税完成100,417万元，增收17,684万元，增长21.4％；市本级库收入56,861万元，增收10,410万元，增长22.4％。

全市组织社保费收入142,963万元，比去年增收23,911万元，增长20.1%，其他地方规费13,626万元。

(二)人事改革取得新的突破。*年初，对全市地税系统科级干部进行了一次交流轮岗，交流轮岗人员34人，交流轮岗面达40%，进一步优化了各级领导班子的年龄、知识结构，培养和储备了年轻干部，极大地激发了广大干部职工的工作热情和积极性、创造性，为*年各项工作的顺利推进提供强大的组织保障。

(三)作风建设更加有实效。通过认真开展保持共产党员先进性教育活动和纪律教育月活动，地税队伍责任意识、服务意识、纪律意识、勤政意识明显增强，在*年“万众评公务”活动中，*地税连续两年在全市23个省管执法部门中排在第1。

(四)税务信息化进程进一步加快。*年11月1日，我局“大集中”新一代税收征管信息系统顺利上线，标志着*地税税务信息化进入新的里程碑，实现税务信息资源共享，增加税收管理的透明度，加强税源监控，为“依法治税、从严治队”提供技术支撑。

(五)纳税服务取得新进展。*年，“税收服务超市”不断完善和推广，“同城通办”业务不断扩充，纳税服务志愿行动稳步推进，将纳税服务工作推上新台阶，为建设服务型地税、和谐*、和谐地税做出更大的贡献。

(六)“三个文明”建设有了新的迈进。*年，*市地税局被中央文明委评为“全国精神文明创建工作先进单位”，被国家体育局评为“全国群众性体育工作先进单位”，被*市评为依法行政先进单位；惠城区局被总局评为“全国税务系统先进集体”，被省委省政府评为“文明单位”，为我市地税系统的创建工作更上一层楼做出新的更大的贡献。

二、*年地方税收主要工作

回顾一年来的工作，主要做好以下六方面的工作。

(一)着力抓好组织收入工作，圆满完成各项收入目标任务。

1．科学合理分配税收任务，明确收入目标。根据省局年初分配给我市的税收任务是314，373万元，同比增加3.3亿元，增长12.3%。市委常委、常务副市长黄柏青同志明确要求地税部门组织税收收入、个人所得税收入和社保费收入要在*年基础上分别增长15%。特别是省局在9月、12月分别追加5,700万元、5,000万元，市局及时将任务分解到各征收单位，明确收入目标，强化收入进度考核。

2．加强组织收入工作领导，建立健全促收机制。一是市局党组成员分别带领促收工作组深入基层一线，特别是*年12月份，市局党组成员到30个基层单位指导促收工作，较大地鼓舞了士气。二是市局根据全年收入形势，分别在3月、5月、10月、12月份下发了抓好组织收入工作的通知，加强对全系统组织收入的宏观指导，促进基层单位微观管理。三是各级适时召开税收形势分析会，研究解决收入工作中遇到的问题和困难。*年共召开36场形势分析会，研究和部署促收工作。四是实施绩效挂钩。层层建立促收激励机制，实施收入工作成绩与奖金挂钩，如*年上半年完成收入60％任务，市局给予各级奖励，充分调动基层积极性和创造性。

3．抓重点税源，加强监控管理。一是把纳税大户和金融、保险、电信、建安、饮食等税源大户纳入监控范围，确保重点和大宗税源及时足额入库。二是重点加强对新增税源的征管，跟踪项目进度，确保税收征管到位。三是各地结合实际，重点抓好税源增长点。如惠城区局重点抓好四大集团及其他重点项目征管，实现税收稳步增长。惠东县局*年把抓鞋业税收增长作为组织收入的重中之重来抓，全年共征起鞋业税收2,080万元，增收843万元，增长68%。大亚湾分局加大对中海壳牌公司及其相关公司的征管力度，征收壳牌相关税收3.2亿元，占大亚湾分局全年税收总额49%。四是建立税源报告分析制度，明确税收管理员的税源管理职责，形成纵向的重点税源监控管理机制。五是强化税种管理。制定《加强营业税差额管理办法》、《土地增值税预征及核定管理办法》等税种精细化管理办法，进一步强化税源管理和监控。

4．抓好稽检查，继续规范和整顿行业税收秩序。一是加强对中介机构、高新技术企业、娱乐业等高收入行业（单位）和高收入个人的个人所得税征管，开展对电力行业的个人所得税专项检查，加强对高收入者的纳税控管；二是积极开展建安房地产、饮食娱乐行业等税收专项检查。特别在12月份收入严峻形势下，在检查基础上，重点采用了约谈制度，有效促进收入。三是积极开展清理漏登漏征漏管专项行动。全市系统组织10个工作组，重点清理专业市场、临街经营业户和各种类型的土地房屋出租等。全市补办税务登记6000多户，年增税款3000多万元。

5．做好税源普查工作。*年开展全市地税系统首次税源普查工作，共对2千户纳税人和全市税务机关进行调查，历时5个月。通过加强领导，层层负责，周密部署，精心调查，在收入任务重，时间紧，涉及面广情况下，按时完成普查任务，编写税源普查总报告，确保税源填报的数据的真实性、准确性和完整性。得到了省局上级部门的好评，为今后税收征管、税收分析预测奠定了坚实基础。同时，市局还认真做好*年度全国税收资料和省级收入税源调查工作，为掌握税收主动权创造积极条件。

6．抓好社保费和残疾人保障金、堤围费征缴工作。一是加强费源管理，提高监控水平。有计划地定期开展费源调查工作，逐步建立户籍档案，建立重点费源监控制度。二是做好欠费管理和清理欠费工作。将清欠工作列入目标管理考核，建立清欠目标责任制，制定清欠计划并抓好落实。通过采取一系列措施，全市共清理欠费约3,200万元。三是积极配合劳动保障部门，采取有效措施，做好参保扩面工作。四是从6月1日起，开始对堤围防护费的征收工作，在周密部署和强大的技术支持下，征收工作开展顺利，实现了“五同”管理，“同申报，同征收，同管理，同检查，同考核”。五是认真做好残疾人就业保障金征收工作。

(二)着力抓好信息化建设，加快税务信息化现代化步伐

1．圆满完成“大集中”上线工作。一是切实加强“大集中”工作领导。成立上线工作领导小组和工作组，负责对全系统上线工作的指导和实施。据统计，一年来上线工作组共召开了30次上线准备情况汇报交流会，通报上线工作进度，研究解决问题，部署下阶段重点工作，使整个上线工作稳步推进。二是抓业务保障到位，规范征管业务。组织力量认真做好业务差异分析、征管数据清理、初始化数据填报等工作。三是抓数据清理工作，保证数据迁移质量。做到旧系统数据迁出的及时性、准确性，新系统业务处理的正确性和连续性。四是强化应变措施，减少上线风险。专门成立应急指挥中心，对上线运行期间出现的突况进行统一应急调度指挥。做到层级落实责任制度，建立信息沟通和问题反馈处理机制，利用后台监控技术和“集中现场办公”的工作方式，切实做到“问题不过夜”，较好解决“大集中”测试和上线运行时暴露出来的问题，确保整个系统安全高效运转。

2．推进征管系统开发和升级工作。一是扩大了同城办税业务，增加了“发票同办”业务；二是配合税收管理员制度的落实，开发了税收管理员查询软件；三是结合我市车船税征收管理现状，开发新一代机动、灵活的车船税征收管理系统；四是开发了个人所得税完税证明开具软件；五是开发了地方规费征收管理软件；六是圆满完成省局交办的升级3.0系统发票模块工作任务。经省局审定，该模块于7月1日正式给全省各地市使用，从全省各地市使用反馈情况来看，新发票管理模块技术完善、功能齐全、操作简便，获得省局的肯定及各地市的一致好评。

(三)着力抓好服务工作，不断提升服务水平

1．提高纳税人服务热线和网站的服务水准。在12366-3纳税服务热线方面，完成了纳税服务管理系统的改版开发工作，新系统集咨询、电话预约、话务数据统计等功能集于一体。一年来12366—3纳税服务热线共受理咨询20,855宗，投诉10宗，举报61宗,全部给予回复，为纳税人提供了贴心服务。在网站管理方面。*年再次对网站栏目进行全新改版，集办税、咨询、宣传三大功能于一体。据统计，全年已对网站栏目更新了1,000多项内容，至今共有近10万多人次访问，接受网上咨询近千宗，发挥了应有的宣传作用。

2．开展“青春奉献和谐广东——*地税纳税服务志愿行动”，扩大服务范围和层次。我局联合团市委开展了“青春奉献和谐广东——*地税纳税服务志愿行动”，全市设立了6支纳税服务志愿者队，22个中介机构和院校申请设立*地税纳税服务志愿者服务站（点）。组织招募了纳税服务志愿者479名。全年共开展8次志愿行动，受惠达3000人次。

3．加强税法宣传力度，拓宽宣传渠道和方式。一是在*日报刊登*市委副书记、市长黄业斌同志《依法诚信纳税共建和谐*》寄语全国第十四个税收宣传月的文章，扩大宣传影响力；二是举办企业所得税专题辅导会和房地产行业纳税辅导会，提供现场咨询辅导服务；三是在*电视台《政法时空》栏目进行专题为《依法诚信纳税，共建和谐社会》、《税收取之于民用之于民》等为期一个月的地税专题宣传；四是在*日报推出*地税专版，至今已出版8期；五是制作精美贺年卡片和台历，扩大地税社会影响力。

(四)着力抓好征管改革，强化税收管理，规范税收执法行为

1．全面推行税收管理员制度的推行。一是制定了推行税收管理制度推行方案，采取先重点税源户、后一般税源户；先企业，后个体；先城区，后乡镇的推行方式。二是各地按要求分步落实税收管理员制度，加强培训学习，按照分类管理、抓大控小、责任到人的原则，对企业逐户派出税收管理员，把管理的重点放在占总纳税户数10%左右的重点税源户的管理上，明确职责，突出对重点税源户的税源管理。在制度建设方面，各地就细化工作制度、完善管理办法等方面均进行了初步的尝试与探讨。如龙门县局以税种、行业、业户性质、征管环节为系列，建立起14套监控台帐，促使征管工作进一步规范化、透明化，强化了税源监控。

2．抓好发票管理的相关工作。组织发票票房安全调研和代开统一发票调研工作；认真完成“大集中”发票基础数据清理工作，做好纳税人发票核定、库存数据及税务机关票房库存数据等清理工作；认真做好发票换版工作，规范发票内部管理，统一全市发票印制和发票工本费核算管理等；做好货运发票审核工作和货运发票1.5版开票软件培训。

3．抓好欠税管理工作和欠税公告的落实。建立纳税人欠税分户档案和欠税登记台帐，加大催缴力度，防止新欠发生。对欠税情况进行了一次全面清理核对，逐户送达欠税事项告知书，并对欠税户分类别分别在*日报、网站、办税服务厅进行了公告，对两年内的走逃、失踪户则及时上报省局公告。据统计，*年以来全市共公告欠税户263户，欠税金额1500多万元，已入库1200万元，入库率达80%。使欠税公告工作做到规范化、制度化、程序化。

4．抓好全市税收核定征收工作的执法监督检查。4月份，对各县（区）局进行了一次较全面执法监督检查，重点检查三来一补企业、水泥行业、饮食娱乐业、建安房地产行业在确定企业所得税征收方式、执行二级评税规定、落实新的所得税带征率等情况。通过检查，促进了各地*年度企业所得税汇算清缴工作，规范了二级评税管理，较全面、准确地掌握了各单位的各项税收执法情况。

5．抓好*年度重大税务案件审理检查工作。主要对各县（区）局重大税务审理委员会*年度的重大税务案件审理进行了一次全面的检查，重点放在法律适用、法定程序以及证据的有效性等方面。共抽查了10宗，对各稽（检）查部门办案过程中存在的法律依据错误、处理不准确、程序不规范等问题及时给予纠正，进一步提高了我市案审人员的素质及办案质量。

6．抓好*年度税收执法综合检点检查工作。*年，*市局是省局税收执法综合检点检查单位，市局高度重视，积极部署，制定方案，认真开展05年度税收执法检查，对征收部门的日常执法、重大税务案件审理及移送、二级评税、建安房地产行业税收管理及税控发票管理、税务行政许可等进行了重点检查和抽查，并对存在问题制定了整改要求和意见。省局检查组对我局2000年至*年的税收执法情况进行了检查，并对我市地税队伍的整体执法水平给予了高度的评价。

(五)着力抓好队伍建设，增强队伍凝聚力和战斗力

1．抓好全员培训工作。一是加强对各级班子的教育培训。主要是结合先进性教育活动，抓好党组中心组的政治理论学习，组织党组中心组“构建惩防体系”、“建设和谐*地税”等四个专题的学习，交流了学习心得。并组织两批科级以上干部到辽宁省国家税务局大连培训中心进行知识更新培训。二是举办了“大集中”上线培训、税收管理员培训、税政业务、稽查知识、3.0有关知识、公文写作、效能监察等培训班26期，参加培训人数达1,500多人次。三是组织《公务员法》的培训和考试。

2．抓好纪检监察。一是加强内部审计工作。结合科级干部交流轮岗，对县（区）局、分局一把手及主管财、物等领导干部进行了离任审计，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，完善内部管理；二是积极做好预防预警机制构建工作。按照省局构建惩防体系的统一安排，*市局积极建设惩防预警机制，对重点对象和重点环节实施监控预警；三是认真开展“八查八看”活动，强化税收执行监督，有效预防职务违法违纪行为发生;四是加大工作查处力度。*年全系统共受理举报件13起，结案13起，案件结案率达到100%；五是加大对大宗物品采购监督。严格实行政府采购和公开招标，仅市局大集中电脑换代的这一项采购项目上，实行政府采购和公开招投标，节约经费220多万元。

3．抓好效能监察。一是认真抓好行政效能投诉调查处理。据统计，一年来全市地税受理群众效能投诉7宗，调查处理7宗，调查处理率为100%；二是加强效能督查。市局效能督查组对全市地税系统进行了四次效能督查，并把好的经验做法及存在问题在全市地税系统的办公自动化公告栏目上进行通报，通过督查，促进各项制度落实到位；三是实施科学考评，实行绩效挂钩。把个人效能考核结果，与效能补贴、年终评先评优和职务任免相挂钩。

4．抓好精神文明建设。注重文体娱乐活动的经常性、广泛性、群众性，用先进文化占领思想阵地。市局机关成立了乒乓球、足球、篮球、书画摄影等十个文娱体育活动小组，全面增强干部职工的身体素质，不断加大群众性体育活动开展的力度。同时，做好干部职工的思想引导工作。据统计，全系统干部职工共捐款近10万元，捐赠衣物500多件。

(六)着力抓好先进性教育活动，切实提升党在地税的执政能力

1．加强对先进性教育活动的组织领导。为确保先进性教育活动的组织领导，一是市局、县局分别成立了先进性教育活动领导小组，对领导小组和领导小组办公室以及督导组的职责进行了分工和细化，具体负责先进性教育活动的部署、协调、督促、检查等日常工作；二是及时传达上级精神，精心策划活动方案，加强对教育的全程监督，确保先进性教育活动真正落实到位。

2．明确各阶段先进性教育目标、任务和要求，稳步推进先进性教育活动的开展。制定了地税系统先进性教育实施方案，明确了学习动员、分析评议、整改提高等各个阶段工作教育的目标、任务和要求，重点抓好整改提高阶段工作，把整改工作着眼于党员队伍长远建设，建立健全相关制度，巩固教育活动的成果，使先进性教育做到有计划、有重点、有落实。

3．创新教育形式和方法，巩固和扩大教育成果。一是利用办公自动化开设先进性教育论坛，促使广大党员群众加强学习和交流，密切党群关系；二是组织全市“十佳廉政公仆”、大亚湾地税分局陈振锋优秀共产党员先进事迹报告会，激发广大党员向先进模范学习；三是开展“党员先锋岗”活动、组织党员实践主题党日活动、召开纳税人代表座谈会、召开党外人士和老干部座谈会、组织预防渎职犯罪专题讲座等，扩大先进性教育影响力，巩固和扩大教育成果。

清理欠税工作方案 第8篇

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第三，严格依法治税，优化税收法治环境。

本人认为应着重抓好以下几个方面的业务工作：

一、学好税法，打牢执法的理论基础。就本人来说，重要的是与同志们一起加强学习培训，注意新旧征管法的对照，刑法、行政诉讼法等相关法律的衔接，要知其所以然，掌握工作主动权。

二、加快信息化建设，运用先进的科技手段和税务运用软件，实现“人管人”到“制度管人”“机器管人”的根本转变，以手段促进规范执法。

三、加大力度，在税收征管上狠下功夫。

一是强化税源建设和税务登记管理，要积极做好与工商、金融等部门的信息传递和资料的衔接工作，同时以新的税收征管软件即将运行为契机，核实登记底数，清理漏征漏管户，加强税源管理。

二是摸清欠税底数，清缴欠税。控制新欠、清理陈欠是税务部门常用的增加收入的一种手段，在清理欠税的同时，要及时掌握企业的生产、经营情况，做到心中有数，对陈欠要限其做出清缴计划，必要时好可采取银行扣款、扣押货物等强制措施，与此同时，严防新欠的发生。

清理欠税工作方案 第9篇

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基本目标是：大力组织收入，确保税费收入稳定增长；征管体制和内部管理机制进一步完善；基层建设得到明显加强；干部队伍整体素质和地方税收管理水平进一步提高。

（一）把握形势，坚定信心，全面完成税费征收任务

20__年组织收入工作任务仍将艰巨，我们必须对所面临的形势做出科学的分析和判断。从全市来看，虽然地方经济有一定增长，但一次性税源较多。同时，我们也要看到，由于税收收入超常增长，收入增幅逐年加大，任务基数逐年攀高，为组织收入工作带来了巨大的压力。从我局自身来看，经过十五年的奋斗，我们夯实了基础，积累了经验，造就了一支能打硬仗、善打硬仗的干部队伍，这是我们做好工作的不竭动力。可以说，机遇与挑战同在，希望与困难并存。20__年地方税收收入目标是：在20__年实际完成地方税收收入10.3亿元的基础上增长8%，即完成11.12亿元。

（二）加强科学化、精细化管理，提高征管质量和效率

坚持科学化、精细化管理，要以健全税收管理员制度为重点，全面落实征管责任，加强征收管理，我们要把各项工作抓细、抓实、抓出成效来。

1．夯实征管基础工作。严格税务登记管理制度，加强户籍管理，防止漏征漏管。进一步规范饮食娱乐业税收管理。加强定期定额管理，依法确定定额，完善纳税定额公示到户办法。做好纳税信誉等级评定工作，促进纳税人依法纳税。加强发票日常检查管理，严格以票管税，落实有关控管的措施和制度。加强对重点税（费）源的管理，强化欠税（费）管理，积极采取税收保全和强制执行措施，遏制新欠的发生。

2．切实加强税种管理。加强对账簿不健全、核算不真实企业的税收征收管理。进一步加强交通运输、建筑安装等行业营业税管理。加强房产税、城镇土地使用税的征收管理。同时，进一步加强对印花税、车船使用税、资源税等的征收管理，挖掘税源潜力。

3．加强信息应用，提升税收征管的科技含量。

4．加强征管质量管理和考核。一是建立健全税收管理员制度，加强对税收管理员的管理、监督和考核。二是规范委托工作。三是强化外出经营活动管理，规范建筑安装、房地产开发企业纳税申报及税款征收管理，坚决杜绝转引税款现象的发生。四是认真贯彻纳税评估管理办法，加强税源监控，堵塞征管漏洞。要通过严格的管理和实事求是的考核，全面提高征管质量。

5．加强社会保险费征收管理。坚持“三定、四同、两制、一保”的征收管理办法，严格依法征费。一是抓好社会保险费的收入监控和各项指标的落实。二是加强户籍管理，完善催报催缴工作，重点加强对长期零申报和未申报户的管理，提高申报真实性和准确率，努力做到应收尽收。三是抓好欠费清理工作，采取有力措施，坚决依法清欠，并严格加收滞纳金和罚款，同时遏制新欠的发生，进一步提高清欠工作的力度和效率。四是进一步提高征管稽查力度，重点检查漏报瞒报缴费工资基数问题，做到税费之间、各费种之间交叉稽核检查，适时开展社保费专项整治和专项检查，集中力量依法严厉查处偷、逃、欠费等违法案件。五是配合有关部门搞好扩面工作。

6．加强部门间的协调配合和信息交流。完善与国税、公安、工商、银行、建设、国土等有关部门的协作制度，充分调动社会各界协税护税的积极性，争取地方党委和政府的支持，形成征管合力。

（三）加大稽查力度，发挥打击和震慑作用

各级地税稽查机构要充分发挥稽查工作监督、惩戒、促进的职能作用，营造良好的税收环境，为完成全年收入任务保驾护航。

1．积极贯彻落实稽查工作制度。深入实施稽查“三制”，以及大要案报告制、双向通报制、稽查透视征管质量等制度和办法。

2．加大对涉税违法案件的查处力度。要坚决实施税收保全和强制执行措施，依法严厉查处偷、逃、抗税等涉税违法案件，提高涉税案件尤其是举报案件的结案率，提高查补税款、滞纳金及罚款的入库率，对于已经结案、税款尚未入库的案件，加大执行力度，确保税款及时、足额入库。要做好举报案件受理工作，提高办案效率。

3．大力整顿和规范税收秩序。对金融保险业、房地产开发企业、建筑安装企业、餐饮娱乐业等开展专项检查，对重点行业和重点企业进行深入分析，查找问题实质，提出解决方案，切实达到检查一个行业规范一个行业的目标。

（四）坚持依法治税，加强税收法制建设

要坚持依法治税不动摇，采取有效措施，强化监督，规范执法，广泛

宣传，努力提高依法行政的能力和水平。

1．严格执行各项税收法律法规和政策。切实履行法定程序，依法实施税收管理，规范行政处罚程序和执法文书的使用。要深入贯彻落实行政许可法，加强对已审批的减免税项目的动态跟踪管理，建立年度复核制度。做好优惠政策、税收减免缓到期的清理和恢复征税工作。

2．切实强化税收执法监督检查。规范具体执法行为，以涉税文范文之家件是否合法、执法程序是否适当、执法行为是否公正、执法文书是否规范、被查出的问题是否纠正等为重点，深入开展执法检查。规范纳税检查的取证工作，确保税收执法行为的规范性和合法性。要进一步推行税收执法责任制，着眼于落实执法岗位职责和工作规范，加大执法过错责任追究力度。

（五）优化纳税服务，促进企业和地方经济发展

清理欠税工作方案 第10篇

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一、多方筹措破产改制企业的成本

破产企业的改制成本分为内部成本和外部成本。内部成本中主要包括职工工资、职工安置费、社会保险资金。内部成本支出刚性较强，弹性系数较小，约占改制成本的90%左右。此类成本应侧重解决好同一经济性质（如国有、集体所有制）、同一行业、同一行政区域，成本支出水平相对均衡，上下差距不大，应防止“厚此薄彼”引发社会不稳定因素。外部成本主要包括破产清算费用、欠税欠费、银行债务、社会债务等。破产清算费用属于刚性费用，主要解决好费用额度和支出范围问题，银行债务要解决好破产核销问题，所欠税款虽然列入第二清偿顺序，但与银行债务，社会债务相比，并无特别的优势，很难得到较好的清偿，这既与企业“资不敷出”有关，也与在破产清算审理中，清偿位置摆得不正，执法手段软弱无力有关。要使国家、集体、个人三者的合法权益得到保证，关键是增大破产企业改制的资金总量。要实现这一目的，首先要将企业经营性资产，包括有形资产和无形资产同时变现、整体处置。同时要明确各类费用支出和资金支出的政策规定。破产清算费用应按可更资产资金定比例、分级距提取，不能人为的无限额的由清算组自行确定清算费用。职工安置费用在一个市的行政区域内，确定一个最高限额与最低标准。社会养老保险、医疗保险要解决持续难、入保难、强制难的问题，必须改变当前经费的性质和方式，将费改为税，使之具有强制性、及时性、固定性的功能。

二、加强破产改制企业的税收管理

税务机关应主动及时参与企业破产改制过程，掌握改制动态，在企业改制、破产重组及产权交易的各个环节，明确工作内容和管理目标，包括参与债权人会议，了解破产清算的资产处置情况，了解资产挂牌拍卖、招商引资的动态，在企业资产处置变现时，掌握资金流动趋向，资金分配的方法。对下岗失业人员建立人力资源档案，衔接好社会养老保险关系。对独自创业者，要提供事前、事中、事后的纳税服务，及时使再就业人员享受国家税收扶持政策。协助地方政府和法院搞好企业的“两个置换”。开展对破产企业的税收结算检查，分析欠税形成的原因，提出清偿欠税的基本原则，向清算组和法院提供欠税的详细资料，防止破产不具有效力和效力不全的问题发生。税收征管部门应建立一种预警机制，包括欠税公告、财产抵押、税收保全、第三者担保等方法，解决好税收管理不作为的问题。国家税收清偿要考虑“近时原理”。此一传统作法可借鉴用于破产企业的欠税追缴，税务部门应向清算组提出自己的意见，将欠税合法合理地纳入清偿范围。

三、加强企业改制后的税收管理