经济责任审计投标服务方案

经济责任审计投标服务方案 第1篇

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一、领导人员廉洁自律工作

在市公司党委的领导下，严格遵守中央提出的“四大纪律、要求”，贯彻落实中央对国有企业领导人员廉洁自律的要求和各项规定，认真执行《中国共产党党内监督条例（试行）》，进一步做好对领导人员的教育、管理、监督工作。

进一步提高企业领导人员民主生活会质量，提高领导班子自我监督的能力，各级要加强对下级民主生活会的具体指导；继续加强和完善领导人员薪酬上收一级管理工作；进一步规范领导人员个人重大事项报告工作和领导人员述职述廉工作；进一步抓好领导人员谈话制度的落实，抓好对领导人员的任前谈话和诫勉谈话，加强对领导人员的例行谈话工作；落实职代会评议企业领导人员制度。各级纪委要对领导人员廉洁自律各项规定、各项制度的落实情况实行监督检查。

要采取有力措施，切实加强领导人员、重要部门管理人员的教育、管理和监督，抓好有关制度、规定在全区的落实。要按照省公司的要求认真分析县（市）分公司领导人员以及重要部门管理人员廉洁自律、思想作风、工作作风等方面的情况，解决领导人员中存在的问题，克服教育、管理、监督工作中的不足之处。

坚持深入开展反腐倡廉教育，增强各级人员的廉洁自律、遵纪守法的自觉性和拒腐防变的能力。认真学习中央新颁布的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，企业纪委要协助党委按照中央的部署认真开展以实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党先进性教育活动，组织广大党员学习贯彻，学习《“三个代表”重要思想反腐倡廉理论学习纲要》，学习党员权利保障条例等党内法规，坚定理想信念，发扬优良传统，解决党员，特别是党员领导人员以及党组织在思想、组织、作风等方面存在的突出问题。在教育活动中，要进一步增强教育的针对性和有效性，在抓好普遍教育的同时，突出重点，抓好领导班子自身的学习教育，加强对县（市）分公司领导人员、重点部门负责人、关键岗位人员的教育；结合谈话制度的执行，搞好个别教育；结合业务工作特点，加强日常教育；利用违纪违法反面教材，开展警示教育；提倡开展“公司总经理谈廉政、分管副总经理谈廉政、关键岗位谈廉政”活动。要把思想教育与企业改革发展各项任务紧密结合，构建“大宣教”格局，对教育资源统筹安排，加强相关部门协作配合，形成合力，发挥教育的综合效益。要通过教育，使广大党员和党员领导人员树立马克思主义的世界观、人生观、价值观，坚持正确的权力观、地位观、利益观，牢记立党为公，执政为民的理念，常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心。

二、案件工作

在案件查处方面，要根据中纪委五次全会的要求，以查处发生在领导机关和领导人员中滥用权力谋取私利的违法违纪案件；以解决群众反映的突出问题为重点，严肃查办在基层的的案件。认真做好核查工作。按照“分级负责、归口办理”的原则和“大事查清、小事说清、无事澄清”的要求，进一步提高工作质量和水平，办结率达到。市公司要加强对转办的指导和督促检查。对县（市）分公司的重要举报原则上由市分公司直接进行核查。

严肃处理违纪案件。认真执行《中国共产党纪律处分条例》和企业政纪处分有关规定。严格遵守案件审理制度，加强案件审理工作。

各级要将案件工作与领导人员廉洁自律、源头治理等工作紧密结合，针对案件中反映或暴露出的问题，从源头上采取解决或预防措施。要加强分析和案件剖析，市公司纪委做到半年要对进行一次分析，向党委报告，对反映的有关问题提出处理意见或建议；要对企业发生的违纪违法案件进行剖析，总结经验教训，对暴露出的问题要及时、认真地加以解决。要进一步抓好预防职务犯罪的宣传教育工作，与当地检察院联合开展预防职务犯罪活动。

三、效能监察工作

贯彻省公司关于增强执行力的要求，着重围绕有关决策部署、规章制度、业务流程的执行情况、执行能力、执行效果开展效能监察活动。

市公司将根据省公司的统一部署，结合企业内控制度、服务工作管理流程的实施，开展有关效能监察活动。另外，市公司结合企业实际，以促进执行力的提高、领导人员廉洁自律等为重点，自行选题立项开展效能监察活动。××年拟对各县（市）分公司领导人员绩效管理、合同管理开展效能监察。各县（市）分公司也要积极推行效能监察工作，以效能监察作为领导人员管理企业的抓手之一，来促进企业的管理，要加强对效能监察工作的领导，进一步健全效能监察工作的领导体制和工作机制。加强效能监察经验交流工作。

四、源头治理工作

围绕企业改革发展的任务，以务实的精神，针对当前企业管理中的薄弱环节和容易发生问题的关键环节深化源头治理工作，促进企业管理制度、流程的进一步完善，逐步推进某电信“教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系”的建立。

今年着重抓好以下工作：推进企业内控制度的实施；认真执行《江苏省电信有限公司通信工程勘察设计管理暂行办法》和《江苏省电信有限公司通信工程施工管理暂行办法》，进一步加强对施工单位的管理，建立、完善对社会上工程队的“准入退出（淘汰）”机制；按省公司的要求试行市分公司工程施工管理、采购管理等岗位人员定期轮岗办法；继续优化物资采购集中管理，各市分公司要根据省公司物资采购集中管理的原则，进一步健全完善各类自购物资采购管理办法和流程，规范操作行为；加强营销费用管理、终端设备选型管理、电话卡销售管理、社会渠道管理；进一步规范绩效分配、保险福利管理；进一步加强合同管理，完善合同管理系统，县（市）分公司一律无权签订合同；进一步加强“三料”管理，巩固“三料”管理效能监察的成果；继续推进“三项改革”工作，巩固清理规范多经的成果。

对源头治理工作要实施目标管理，把源头治理各项工作任务分解落实到责任部门，纳入考核；要根据省公司的要求，要让纪检监察部门参与企业内控制度及其他有关重要管理制度的研究制订和实施。纪委在源头治理工作中要与业务主管部门紧密协作，保持良好沟通，发挥组织协调作用，督促检查源头治理各项工作任务的完成情况；要重视总结反腐败抓源头工作的经验。

五、全面落实党风廉政建设责任制

要进一步增强各级领导班子和领导人员的反腐倡廉责任意识，特别是要强化县（市）分公司领导人员、关键部门负责人的责任意识，使各级领导班子和领导人员在工作中切实担负起反腐倡廉的领导责任。要根据省公司对市公司的要求，进一步落实党委每半年听取一次纪检监察工作情况汇报、对本企业党风廉政建设情况进行分析研究、针对问题提出具体措施的要求，及时解决存在的问题。

进一步完善党风廉政建设责任制的工作机制。改进党风廉政建设工作目标管理。完善党风廉政建设工作联席会议制度，落实部门各负其责的要求。

进一步抓好党风廉政责任制的检查考核工作。继续抓好县（市）分公司和市公司各部门落实党风廉政建设责任制检查，对违风廉政建设责任制的问题实行追究责任。

六、电信服务监督检查工作

围绕某电信今年经营服务工作重点，服务于业务经营发展策略，继续加强和改进服务监督检查工作。

加大对服务质量监督检查的力度。市公司监察室将与业务部门协作配合，对当前主要的服务质量问题，组织开展专项检查活动。

加强对用户投诉服务工作的管理。继续优化用户投诉处理流程，提高用户投诉服务工作水平。对用户投诉加强分析研究，提出改进服务工作的建议。市公司监察审计室将加强对用户投诉服务工作质量的监督检查。

加大对用户投诉问题的内部查处力度和服务质量问题的督促整改力度。进一步密切与业务部门的协作配合，共同抓好服务问题整改措施的落实，对服务质量问题严格考核。

进一步完善用户问题快速反应机制，充分发挥企业内部用户投诉处理网络的作用，健全服务质量持续改进机制，改进服务质量监督检查工作。

做好电信服务外部监督工作。密切与各级消费者协会、市、县（市）纠风办、市（县）长热线的联系，慎重、稳妥地处理与通信主管部门关系，妥善处理新闻媒体的批评报道，树立某电信诚信经营、对用户认真负责的良好形象。

七、审计工作

×年，审计工作要继续坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，紧紧围绕江苏电信的战略目标和中心任务，以提高企业经济效益、促进企业加强管理为目标，开拓创新，与时俱进，积极推进审计理念、审计制度、审计领域、审计方法的创新，努力实现审计工作的“三个转变”，充分发挥内部审计监督、评价和服务职能。

一继续加强财务审计，降低企业风险，规范企业经济行为。要围绕企业的中心工作，结合企业财务集中管理、全面预算管理的实施和上市后资本市场对企业的要求，积极探索财务收支审计方式方法，注意抓好对重点项目、重点资金的审计监督；积极探索市公司预算管理审计的方法，防止预算执行过程中的偏差，为企业实现科学的预算管理服务；开展对重点成本费用的控制和核算、债权债务管理以及会计信息真实性等方面的单项财务审计，规范企业的成本核算，提高企业各项财务指标的先进性。××年将对市公司水电费、业务宣传费进行专项审计。版权所有

二努力拓宽工程审计的领域，提高工程投资效益。要继续加强工程建设项目审计，要力争做到对当年竣工的土建和主要通信工程项目审计覆盖面达到。要按照内控制度的要求加强与建设、维护、财务等部门的联系，保证工程项目及时办理竣工决算。要继续拓宽审计的工作面，从事后审计逐步向事中、事前审计延伸，要积极参加工程项目的设计会审、工程招投标、材料采购等工作，努力做到将审计监督的重心前移，从源头开始控制工程成本，同时要进一步规范工程审计的流程，促进建设单位建立健全工程管理内控制度，积极探索开展工程项目投资效益审计。要继续加强对县（市）分公司工程审计工作的指导，提高兼职审计人员的审计水平，保证工程项目的审计质量。

三进一步推行领导人员经济责任审计制度。要认真完成人事部门委托的经济责任审计，逐步推行任中经济责任审计制度，及时监督企业领导人员的经济责任履行情况。客观评价经营者业绩，发挥审计成果在领导人员考评中的作用。

四认真开展专项审计调查，为领导决策提供依据。要结合企业管理和经营活动中出现的重点难点问题进行专项审计调查，帮助企业找出管理中的薄弱环节和失控点，进行认真分析，提出切实可行的审计建议，为领导当好参谋，为企业宏观管理服务。××年除完成省公司统一部署的专项审计调查外，市公司将结合公司的实际，对物资采购管理进行审计调查，以促进企业加强成本控制及管理工作，提高经济效益。

五继续推进内控制度审计和价格审计，拓宽内审工作的领域。××年我们将探索企业内控制度审计的评审工作，选择一、二个内控制度进行评审，以促进内控制度进一步完善。同时，结合企业的实际情况，继续抓好价格审计工作，努力探索和总结价格审计的方法与经验。县（市）分公司的兼职审计人员也要结合本公司的实际，围绕企业中心，除完成工程项目审计外，至少完成一项专项审计或审计调查或制度评审项目，以促进和加强企业内部管理，提高企业经济效益。

八、纪检监察审计部门自身建设

经济责任审计投标服务方案 第2篇

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一、指导思想

社区财务和资产规范化管理以促进集体经济发展、构造和谐社区为目标，以明确集体资产产权、理顺集体分配关系、规范财务收支为工作切入点，为加速社会主义新农村建设，构建社会主义和谐社会提供有力保障。

二、进一步规范和完善社区财务管理

（一）严格实行社区财务预决算制度

年初，各社区要按照“以收定支、量入为出、保障优先、留有余地”的原则，编制年度财务收支预算方案。编制预算时，不准隐瞒收入，不准虚增支出。预算编制程序按以下步骤进行：社区召开“两委”会议，按照统一规定的格式和要求，起草并通过预算（草案）；各社区将预算（草案）报街道经管统计服务中心审批；各社区将街道批准的预算（草案）提报居民代表会议（或居民代表大会）和党员会议讨论通过，形成正式的预算方案；社区将预算方案加盖公章，由社区两委主要负责人、主管会计、民主理财小组成员和工作片总支书记签字，并附社区“两委”会会议记录和居民代表会议（或居民代表大会）、党员会议记录，于当年1月20日前报街道农业经管服务中心。

年中，由于特殊情况需调整预算时，要严格按照上述民主决策程序进行调整。

年末，社区应按照“真实、准确、完整”的原则，及时编制社区财务决算报告，经民主理财小组审核后，提交社区“两委”会全体成员讨论并向居民会议（或居民代表大会）和党员会议通报后张榜公布，并在次年的1月15日前报街道农业经管服务中心审核、备案。

（二）财务支出实行联签制

社区每笔支出必须取得合法的原始凭证（事由清楚，事项明细），由经办人、报账员审查签字，报社区党组织书记和居委会主任共同审签，并经民主理财小组审核后方可入账。对于党组织书记、居委员会主任意见不一致的开支单据，提交社区“两委”会和民主理财小组集体研究表决，预算内的开支，程序民主、手续合法，社区书记、主任应予签字，一方拒不签字的，经社区总2/3以上其他“两委”成员和民主理财小组开会表决，按照少数服从多数的原则，共同签字并附集体研究意见，可以入账报销。重大事项开支须召开“两委”会和居民代表大会、党员会议研究表决支出。

（三）严格控制各类非生产性开支

1、严格付款审查制度。对有下列问题之一的不予付款：未按程序审批的；“白条”开支的；单据涂改的；内容不完备、手续不齐全的；购买物品未验收登记、用途不明的；购买大额物品无购销合同的；户头、品名、数量、单价和金额不相符的。

2、工资支出。按照街道对社区年终考核确定的工资和奖金标准，在不超标准的前提下，由各社区按程序进行研究以确定发放金额，并经农业经管服务中心审核核定后发放。禁止社区以任何理由和形式发放其他补贴和奖金。

3、严格控制通讯费（指干部、工作人员，不包括办公电话）开支。通讯费采取固定补贴形式，不允许实报实销。社区主要负责人通讯补贴每月不能超过300元，其他两委成员及相关工作人员由各社区结合本社区实际情况研究确定，明确到人，并报街道农业经管服务中心审核、备案。

4、根据上级减轻农民负担的有关规定，严格控制社区招待费支出。按照社区集体经济状况对其招待费实行总额控制，社区年可支配财力在100万以下的按不超过7%比例列支招待费；社区年可支配财力在

100万元（不含100万元）—200万的按不超过6%比例列支招待费；社区年可支配财力在200万元（不含200万元）以上的按不超过5%比例列支招待费，且总额不超过20万元。年内因洽谈项目等涉及招商引资、旧村改造和重大工程建设等事项需要招待的，社区“两委”要根据项目提前制定预算，提交社区党员会议和居民代表会或全体居民会讨论通过，经工作片总支书记审签后报街道农业经管服务中心备案执行。

5、严格控制车辆管理费用开支（含租车费、正常差旅费）,车辆管理费用必须按照年初预算核定执行。各社区在未经民主程序和街道批准的情况下不得购买汽车，否则街道农业经管服务中心将不予出账。租车费需提供用车明细，租用3个月以上的需签订租车协议。社区书记、主任自购车辆经民主决策程序同意用于办公并报销费用的严格按照核定标准报销，每人总费用不超过5万元，且必须报工作片总支书记批准后方可报销。

6、严禁用公款购买手机及安装住宅电话，否则街道农业经管服务中心将不予出账，情节严重的将移交街道纪工委进行处理。

7、加强对公款组织外出参观考察学习的管理。各社区因工作需要外出参观考察学习的，必须按照有关规定要求，按程序研究通过后报街道审批，费用报销时需将街道批准的书面申请一同入账，作为费用开支依据。

8、报刊征订费，应优先确保党报、党刊的订阅。

9、严格福利费申请及发放管理。社区福利发放的资金来源、开支范围、发放标准、发放要求和程序要严格按照（城政发［］17号）《关于社区福利发放管理工作的意见》及（发39号）《关于严格社区福利发放的通知》的规定，发放标准原则上应控制在上年可支配财力的30%以内，并由街道根据社区实际确定具体标准。社区福利发放前申请报告须经农业经管服务中心审核把关后，经工作片总支书记签字批准发放，否则一律不予入账。对未经批准擅自发放福利和通过借款、垫付等方式发放福利的社区，取消其评选先进的资格并由社区相关负责人承担相应责任；对通过私设小金库、挪用专项资金等方式滥发福利的，由纪检部门依纪、依法严肃处理，并追究主要责任人的相关责任。

10、其他开支。社区日常管理的其他正常开支，严格按照年初制定的预算执行。临时及突发性开支由社区经民主决策程序研究决定后列支。

（四）严格加强票据、现金、银行账户和对外投资的管理。

1、社区使用由农业局统一印发的收据，街道农业经管服务中心建立“收据使用登记簿”，负责收据的保管和监督使用。各社区所需的收据由报账员到街道财务中心签字领取、使用和管理。原则上每个社区只能领取一本收据，用完后将收据存根交回存档，然后登记领用新收据。各社区所用收据实行月审和季度联审制度，以杜绝社区私设小金库和收入坐支。

2、严格执行账款分离管理制度。报账员不得由社区主要负责人的直系亲属担任，各社区要严格执行现金管理制度，不准公款私存，不准“白条”抵库，不准坐支现金，严格执行备用金限额核定制。除报账员以外其他任何人一律不得管理现金。

3、禁止出租、出借账户和支票，禁止私设账户，禁止以任何名义为私人或企业单位贷款作保，凡私自决定担保的，其产生的一切后果由社区主要负责人承担，并严肃追究社区主要负责人的党纪和法律责任。

4、凡属集体收入和收益的现金或票据等必须在两日内交存街道财务中心或银行，及时纳入集体账内统一管理，统一核算。不得在账外登记，严禁搞假帐和私设小金库，严禁匿报收入、谎报支出，骗取公款公物，否则将视为挪用或贪污公款，并依法追究社区主要负责人和报账员的法律责任。

5、各社区对发生的应收未收和应付未付事项，必须当月纳入帐内管理，并及时登记债权债务登记簿，不准打白条。

6、严格加强各社区公款出借的管理。各社区严禁随意向外借款，如向外借款则必须经社区“两委”会研究决定，100万元以上的借款必须提交社区党员和居民大会（或居民代表会议）讨论通过，并签订借款合同才能出借资金。

7、社区以货币资金、实物、无形资产或购买有价证券等方式向其他单位投资的，无论数额大小，须经“两委”会研究和党员会议、居民大会（或居民代表会议）讨论通过，由街道工作片监督，报农业经管服务中心审查后方可实施。

（五）对有下列问题之一的，不予办理付款入账：

1、未编制财务预算方案或超预算开支的；

2、原始单据不符合入账要求的；

3、开支未经民主理财小组审核同意的；

4、报账单据审批手续不全的；

5、养老保险和医疗保险资金未专款专用的；

6、超出规定福利发放上限的；

7、大额财务事项未提供相关民主决策会议记录的；

8、未按规定提供工程招投标、预决算报告和审计报告的；

9、有其他违规、违法问题的。

三、加强社区集体资产管理

（一）社区集体资产主要包括：

1、社区集体所有的土地和法律规定属于集体所有的森林、山岭、滩涂、水面和荒地等资源性资产。

2、社区集体投资形成的厂房、农业机械等生产性设施

和教育、文化、公共管理等公益性设施。

3、社区集体接受资助或捐赠等形成的资产。

4、社区集体享有的土地使用权、专利权和商标权等无形资产。

5、依法属于社区集体所有的其他资产。社区要建立资产台账。集体所有的房屋、建筑物、机器设备、车辆、基础设施等固定资产，要按资产类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位(人员)名称，承包费或租金以及承包、租赁期限等情况。

（二）社区以各类方式承包、租赁、出让集体资产，以参股、联营、合作方式经营集体资产，或实行产权制度改革、合并或者分设等，必须进行资产评估。评估由社区委托具有资质的中介机构实施，评估结果要及时向全体居民公示。

（三）以社区集体资产投资并在公司控股或在公司股份中占股的社区，社区集体研究制定对上述公司资产经营及财务管理办法，报街道办事处备案。并及时掌握该部分集体资产经营与财务管理的重要事项及运转情况，并形成财务报表，于每年7月份和次年1月份定期报街道办事处备案，每半年召开党员会议和全体居民（代表）会议，通报该部分集体资产本年度使用及盈亏情况。社区民主理财小组履行对该部分资产的监督职责，街道农业经管服务中心和审计所定期对上述资产运营情况进行检查和监督。

（四）建立社区土地使用登记制度。社区要安排专人登记土地的出租、出让、发包、收益和存量情况，每半年向街道上报一次土地使用情况。

（五）建立社区集体财产清查制度。清查主要内容包括：货币资金、各项债权、固定资产等财产物资，土地、滩涂、山林等资源性资产及各项债务。各社区的财产清查工作要在每年的财务决算之前完成。

（六）加强社区固定资产购建及基本建设投资管理。

社区固定资产购置在不突破年初预算预算的前提下，入账时必须出具购销合同和发票。购置公务用车和大宗固定资产必须报街道办事处批准同意，否则一律不予入账。社区建设项目要按规定进行招投标，重大投资建设项目由社区“两委”、民主理财小组会议研究，工作片监督，并召开居民代表和党员会议通过，报街道办事处审核备案后实施。社区基本建设投资在不突破年初预算的前提下，在项目开工前必须向农业经管服务中心提报工程招投标书、预算书和合同书，否则一律不予付款。工程完工交付使用1个月内必须进行决算，并及时上报。10万元以上的建设项目投资，要按照《区社区建设项目审计监督暂行办法》向街道办事处提出审计申请。

对固定资产购建及建设项目的投资，无论是以预付款形式或直接列支形式支付，都需要提供正规发票方可入账，禁止白条列支。

（七）严格加强社区清产核资和计提固定资产折旧的管理。

1、社区处置资产要经过民主程序，处置集体资源、资产时要有评估、有审批、有合同、有公示，报农业经管服务中心审查，经街道办事处审批后执行。

2、建立社区固定资产折旧制度，社区集体固定资产根据类别每年按照规定的比例计提集体资产折旧。

（八）严格控制新增债务。

各社区严禁举债购买非生产性用车、建办公楼、发放福利等。凡用于非生产性举债，无论数额大小，必须经居民代表和党员会议讨论通过，报工作片把关，方可实施。因招商引资发展集体经济等生产性投资确需举债的，须召开社区“两委”会、民主理财小组会议进行可行性讨论，经居民代表和党员会议通过，报工作片审核把关后实施。

（九）加强经济合同管理。

1、社区合同管理要严格按照《街道社区经济合同管理办法（暂行）》（处发[]12号）要求执行。

2、各社区要建立健全合同管理台帐，将所有合同纳入账内管理，并由专人负责，每年年底要及时归档。如有人员变动，应按规定进行交接。社区党组织书记、居委会主任要定期对合同的履行情况进行研究分析，督促履约方履行责任，切实提高合同履约率。对无力履约或恶意拖欠的，要及时通过法律手段维护权益，防止合同资金沉淀失。对发生重大合同纠纷案件的，要及时报告街道党工委、办事处。

3、街道农业经管服务中心会同审计所每年对各社区的经济合同进行一次集中清查。

（十）加强土地“三项资金”使用管理

各社区要严格执行区委、区政府和街道办事处《关于加强农村土地三项资金规范化管理的意见》，将土地三项资金全部纳入街道专户管理，按规定划拨使用。社区要将每笔三项资金到位后三日内全部纳入街道专户管理。

1.三项资金管理范围包括：征用土地补偿费、土地租赁费和厂房租赁费。

2.三项资金的使用要优先确保民生保障性支出：包括居民基本生活保障支出，为居民补贴的养老保险和医疗保险，老年人补助、低保户补助、残疾人补助和其他公益性支出。

3.三项资金的划拨：各社区将三项资金纳入街道专户管理后，按照规定的比例作为生活保障基金专户储存，对生活保障基金以外的资金按程序划拨使用，不准挪作他用。划拨程序是：社区上报三项资金申请报告，注明申请金额、具体用途，社区主要负责人、主管会计（报账员）签字后，由街道各工作片审核，办事处批准后使用。

四、完善民主理财和财务公开制度

（一）继续完善民主理财制度

民主理财小组每月定期举行理财活动，并作好民主理财活动记录。社区每月要将本期发生的所有手续完备的财务收支凭证整理好，由民主理财小组逐份审查，并由民主理财小组成员在“民主理财单据审核单”上填签意见，方可入账。民主理财小组成员不认真履行职责，或无正当理由不参加理财的，社区居民委员会可提请居民会议或居民代表会议的批准予以调换。

（二）严格实行财务公开制度

1、社区财务公开应坚持多渠道公开。要按照“实用、方便、明确、节俭”的原则，采取会议、公开栏、网络、入户等多种形式进行逐笔公开。

2、社区财务实行“五榜”（财务计划榜、财务收支榜、集体资产榜、经济往来榜、收益分配榜）公开。每年1月31日前公布本年度的财务预算；每月15日公布各项收入和支出情况；每年1月15日前公布上年度的财务收支、集体资产、经济往来和收益分配情况。

3、中心定期向社区提供会计报表和财务公开资料，由社区书记、主任、财务人员、民主理财小组组长签字确认后，按照财务公开的相关规定向居民进行公布。

4、社区要在显要位置、人员集中区域设置公开栏，300户以下（含300户）的社区应至少设置一处公开栏，300户—500户（含500户）的社区至少设置两处，500户—1000户（含1000户）的社区至少设置三处，1000户以上的社区至少设置四处，各社区要根据情况合理设置公开栏，方便党员群众阅览、监督。

5、社区财务公开应保持全年连续公开，上月财务公开内容应当保留到次月公开日。

6、社区应安排专门时间解答居民提出的疑问，具体时间安排要在居务公开栏内公示。

7、财务公开内容一式三份，由社区主要负责人、报账员、理财小组组长审核签字，加盖公章，报街道农业经管服务中心（一份）审核备案后公布，并拍照，与财务公开底稿一并存档。

五、严格印章管理

1、社区居委会印章由社区办公室、主管会计或报账员保管，社区党组织书记和居委会主任不得保管印章。各社区在收支业务往来中，不得使用社区行政公章，必须使用财务专用印章。

2、财务专用印章由街道农业经管服务中心会计保管，民主理财小组印章由社区民主理财小组组长保管。

3、建立印章使用的审批、登记、备案制度。使用印章时，管理人员要做好使用的时间、事由、使用人、批准人记录备查。

4、公章在街道管理的要按照街道统一规定的程序审批使用。

六、加强社区会计管理

1、社区会计（报账员）设一名，必须取得会计从业资格证书。

2、遵守会计法律、法规和国家统一的规章制度，依法履行职责。

3、及时向社区主要领导提出财务管理的意见和建议，并有权拒付社区不合理开支。

4、选拔使用社区专管会计按《中华人民共和国会计法》和街道对社区招录工作人员的相关规定和程序执行。社区书记、主任的直系亲属不得从事本社区的会计工作。

七、加强对社区财务和资产管理的审计监督

（一）加大审计监督力度。

采取财务收支审计、干部任期经济责任和离任审计及专项审计的形式，对社区财务和资产活动进行审计监督。

（二）扩大审计范围。

重点审计：预算执行情况、社区集体净资产增值情况、可支配财力实现情况；不良债务化解情况；经济合同兑现情况；土地“三项资金”收支情况；专支拨款使用情况；各种非生产性开支和重大建设项目投资情况等。

八、责任追究

严肃查处各类违法、违纪行为。对有如下行为者，将依照规定进行严肃处理，追究当事人的经济、党纪和法律责任：

（一）使用非领用收据、收入不入账、私设小金库等；

（二）社区主要负责人参与形成的债务，不及时入账，逃避监管等；

（三）社区财务人员知情不报、隐瞒经济问题的；

（四）超过规定标准和权限开支的；

（五）未经集体研究，私用印章签订合同的，使集体资产遭受损失的；

（六）乱举债，形成不良债务的；

（七）财务公开内容不真实的；

（八）藏匿财务账目、会计凭证、拒不交出或故意销毁财务账目、会计凭证的。

（九）挤占挪用专项资金和专项拨款的；

（十）其它违法、违纪、违规行为。

九、职责分工

农业经管服务中心负责社区财务和资产规范化管理的监督指导及社区日常账务处理工作；审计所负责社区财务审计工作；街道纪工委和各工作片负责对本文件涉及到的民主程序进行监督。

经济责任审计投标服务方案 第3篇

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结合当前工作需要，的会员“玲震亮”为你整理了这篇2021年上半年度审计局工作总结范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

2021年上半年度审计局工作总结 今年上半年，颍东区审计局在区委、区政府的正确领导下，在省、市审计机关的精心指导下，认真贯彻落实关于审计工作的重要指示精神，紧紧围绕做好“六稳”工作，落实“六保”任务，依法履职尽责，大力推进审计全覆盖，积极发挥职能作用，全力推进各项工作任务落实。截至目前已开展审计计划项目20个，已审结2个，在审18个，审计查出管理不规范和违规金额4361.32万元，移送处理事项1项。现就我局上半年的工作情况总结如下:

一、上半年工作开展情况

（一）扎实开展党史学习教育，不断提升党建工作质量。一是加强学习教育。坚持紧扣党史学习教育工作目标要求，采取集中学习与自学相结合方式，上半年局党组、机关支部组织全体干部职工集体学习《中国共产党简史》、《论中国共产党历史》、《毛泽东邓小平江泽民胡锦涛关于中国共产党历史论述摘编》等共计12次，组织开展专题研讨会5次，组织观看学习《百炼成钢：中国共产党的100年》纪录片6次，党员领导干部上专题党课2次，这些活动的开展，全体党员干部“学党史、悟思想、办实事、开新局”意识显著增强，争先创优干劲倍增，政治“三力”明显提升。二是丰富党日主题内容，切实增强凝聚力。坚持开展理想信念教育经常化与积极开展现场教育有机结合，不断丰富党员活动日内容，增强时效性、针对性，促进党员干部综合素质不断提升。4月8日组织全体党员干部到袁寨镇淮海战役颍河阻击战烈士纪念碑开展了“重温历史、缅怀革命烈士”主题党日活动，4月29日以“我为群众办实事”为主题，组织党员干部赴河东办事处北京东路社区和袁寨镇郝桥社区开展了“审计进社区”村级财务管理指导工作，收到较好社会效果，4月30日《中国网》进行了报道。有力促进了全面提升全员思想政治素质，切实增强“四个意识”，坚定“四个自信”，践行“两个维护”。三是持续深化“三个以案”警示教育活动，优化工作作风。我局及时召开工作会议并制定了区审计局新一轮深化“三个以案”警示教育方案和学习研讨计划，并按方案和计划稳步推进。充分利用周一例会学习《在中央纪委五次全会上的重要讲话精神》和省、市、区新一轮深化“三个以案”警示教育动员部署会会议精神以及各级各类典型案例通报问题等内容，同时适时观看警示教育片《镜鉴》、《代价》和反思阜阳市教育局原副局长等3名违纪违规问题、蒋利人严重违纪违法犯罪问题及其教育警示、市纪委《关于四起损害营商环境典型案例的通报》、市纪委监委《关于三起违反中央八项规定精神典型案例的通报》中的教训等，切实让全体党员干部以案为鉴、以案为戒、以案促改，共开展了 3 次集中研讨，4月6日组织开展“三个以案”警示教育专题研讨会，按照把自己摆进去、把职责摆进去、把工作摆进去的要求，思想认识深刻，查摆问题严格，整改态度坚决，会议达到了“以案示警、以案为戒、以案促改”的预期目的。5月24日组织开展了四个“想一想、问一问”党史学习教育的专题研讨活动取得良好效果，《中国网》予以刊载报道。通过新一轮深化“三个以案”警示教育活动的开展，全局党员干部端正了思想、改进了作风、规范了行为、推动了工作。四是巩固拓展脱贫攻坚工作成果。上半年，我局按照区委、区政府的工作部署，坚守脱贫攻坚成果有序衔接乡村振兴工作，继续落实“四个不摘”，全体包保干部定期开展走访调研，通过入户座谈、到田间地头、实地察看等形式，排查问题，帮助脱贫户排忧解难，进一步巩固拓展脱贫攻坚成果。同时选派派员1名人员参加第八批选派干部到插花镇闸南村帮扶接续乡村振兴工作。

（二）聚焦主责主业，切实履行审计监督职责。半年来，我局从实际出发，着力在两个方面下功夫。一是围绕中心，服务大局，克服区乡党委换届人事调动的影响，积极与区委组织部等区直相关部门沟通，做到及早谋划好项目计划。二是忠于部门岗位职责，认真履行审计监督职能，推进相关项目有序开展，主要表现在：

1、政策跟踪审计工作有序有效推进。半年来始终坚持把重大政策落实情况跟踪审计作为“首要任务”和“政治责任”，充分发挥政策落实“督查员”和经济发展“助推器”的作用,以推动重大政策措施贯彻落实，维护政令畅通、促进全区经济持续健康发展为目标。结合实际情况，今年重点审计了着力巩固脱贫攻坚成果；推动就业优先政策落实情况；政府性债务风险管控工作情况和加强公共卫生体系建设等方面的进展情况，先后抽查了区扶贫局、区财政局、区人社局、区卫健委4个单位、计17个项目，涉及财政资金143,390万元。目前社会保险基金跟踪审计已完成，重点关注了国家有关社会保险政策贯彻落实、阶段性减免社会保险费、社会保险基金筹集管理使用、基金收支平衡、基金安全性和可持续性等情况。同时完成了市局交办的2020年度全市扶贫资金项目及政策执行情况交叉审计任务，揭示了脱贫攻坚领域工作不切实际的问题、产业扶贫项目盲目跟风等形式主义问题、揭露扶贫审计项目绩效不佳的问题。

2、部门预算执行及财政财务收支审计有序推进。以促进提高财政资金使用绩效、推动建立完善现代财政制度为目标，对2020年度颍东区本级财政预算执行和其他财政收支情况审计，重点审计区级预算和预算执行的总体情况，预算批复与预算调整情况，收入和支出预算编制和执行情况，财政预算管理情况，行政运行成本方面，预算绩效管理推进情况及财政专项资金收支绩效情况，国有资产管理方面，决算草案编制及其他方面。项目现正在进行实地审计。对区财政局、区经济和信息化局、区卫健委、阜阳市第十一中学等5个单位的2020年部门预算执行及财务收支情况进行了审计，重点审计了三公经费和会议费等支出情况，专项资金支出合规情况，财政资金支出效率，预算决算真实性完整性，财经法规遵守情况等。现项目均正在征求意见阶段。

3、经济责任审计项目谋划与审委会工作会议筹备同步推进。目前已完成第四次审计委员会会议各项筹备准备工作。为加大经济责任审计监督力度，在全面审查领导干部经济责任履行情况的基础上，重点审查领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家方针政策和决策部署情况、落实中央八项规定、“三公”经费情况。2021年计划对袁寨镇、老庙镇、杨楼孜镇、新乌江镇、冉庙乡5个乡镇党委、政府主要负责人任期经济责任履行情况进行审计和对区发改委、区科技局、区农业农村局、区文广新局、区总工会等5个区直部门（单位）领导干部经济责任履行情况进行审计，目前10个项目均在实施阶段。

4、政府性投资审计工作迈出新步伐。以强化政府性投资建设项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，促进提高效益和项目管理水平为目标，稳步推进政府投资审计。一是积极配合区有关部门着力解决政府投资建设工程遗留的问题。二是加大跟踪审计督查力度。投资审计转型由过去的偏重价款结算转变为竣工决算审计，计划实施2个竣工决算项目。投资审计中心在总结以往年度审计经验的基础上，积极与各项目主管单位联系征求意见，做好审前调查工作。对项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范等进行审前调查。三是对重点领域项目监督实施全覆盖。上半年接续对2017年10月至今我区共实施的棚户区（城中村）改造的訾营片区、张北片区、胡桥青峰片区等12个国有土地、集体土地上房屋征收及拆迁项目征地拆迁补偿费用进行了审计调查，涉及资金100.18亿元，提出审计意见建议7条，得到区委主要领导高度重视，并作出重要批示，纳入纪检监察（巡察）重点之中。继续对区政府投资的涉及民生的医院、学校、安置区项目进行跟踪审计，进一步加强对政府投资项目的审计监督，提高政府投资管理水平和投资效益。今年对区政府重大投资的肿瘤医院新区建设、和至佳苑、幸福学校等6个项目进行了跟踪审计。四是镇村投资相关项目专项审计调查工作接近尾声。

二、存在的主要难点和问题

一是审计力量不足与审计任务重的矛盾依然突出。二是审计人员的综合能力还有待进一步提高，特别是计算机应用水平还需不断加强。三是审计人员防范审计风险的责任意识还需进一步加强。四是督促审计发现问题的整改机制尚需进一步完善。

三、下半年工作计划

2021年是建党100周年，也是“十四五”开局之年和社会主义现代化新征程的起步之年，我局将继续以新时代中国特色社会主义思想为指导，着力推进审计全覆盖,依法履行审计监督职责,助力新阶段现代化颍东建设,更好地发挥审计在服务全区高质量发展中的积极作用。

（一）高质量完成本年度审计工作任务。对照区委审计委员会即将审定通过的年初确定的审计项目计划，确保完成年度审计项目计划及上级审计机关和区委区政府交办事项。下一步，我局将继续科学安排审计工作节奏，合理调配审计力量，按时按质完成财务收支审计、经济责任审计、政府投资审计，完成稳增长等政策措施落实情况跟踪审计等各项专项审计以及党委、政府交办的事项，确保全年工作顺利完成。同时，对审计发现问题汇总进行，做好向人大报告审计发现问题及整改情况，进一步深化审计成果运用，发挥审计监督合力。

经济责任审计投标服务方案 第4篇

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一、全面推行政务公开和服务承诺制度。涉及投资者和企业、个体私营业主、其他经济组织及公民的办证、办照、收费、检查项目的办事依据、服务内容、申报要求、办事程序、承诺期限、收费标准等，向社会及服务对象公开，并实行服务承诺制度。

二、对于法律、法规没有规定的审批事项及前置要件，一律撤销；对于人为设置的土政策，一律取缔；对能够下放的审批权限，一律下放；对列入新发展战略的重点项目，一律纳入“绿色通道”，严格执行代办制和超时默许制；对政府专题会议确定的基础设施和民生项目，一律按照会议纪要实行集中统一办理。

三、全面推行“一站式”服务，行政审批事项，除特殊情况经市政府同意外，一律进入市政府行政服务中心办理。对重点项目立项、审批实施全程跟踪服务，各审批部门主要领导是第一责任人，实行局长负责制和经办人员联络制，由市政府行政服务中心全程代办各项行政审批手续，市监察、法制、督查部门全程跟踪督导。

四、将江北科技创新城和南工业新城的企业登记权限下放到所在地工商机关。进一步放宽企业登记注册出资条件、出资形式、住所条件、经营范围、经营方式以及企业名称等限制。对重点建设项目和重点企业的登记注册，实行领导包办、专人负责，提前介入、登门服务，现场办公、领办帮办。

五、将高新区和经开区管理范围内市级项目审批、核准权限下放到高新区和经开区管委会；将项目备案权限下放到各区、县（市）。在项目核准阶段，根据建设单位提报的项目申请报告进行审核，出具预核准文件，由其他审批部门依据预核准文件和其他必备要件并联审批。

六、对重点项目规划审批提前预审规划和建筑设计方案，及时核发《选址意见书》、《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》；对公益类建设项目、大专院校科研院所的教育科研项目、企业厂区内的技改项目实行即时办理报备；对工业项目采取批前公示与土地挂牌同时进行的方式，使企业在取得土地使用权后随即办理规划用地手续。

七、取消通过“招拍挂”取得土地使用权的建设项目用地预审，取消供地环节的用地批复；开通大项目审批供地“绿色通道”，重点项目进入供地环节正在办理供地手续的，即时办理；对需要报国家和省政府批准、涉及新增建设用地的，按政策规定能够提前开工的，确保提前开工。

八、取消《建设项目环境影响评价分类管理名录》以外建设项目的环保审批；对重点项目的环保审批实行提前介入制，对涉及立项等审批要件的提前沟通协调，确保不影响项目开工；对国家、省环保部门审批的项目，提前沟通，确保不影响项目报批和批复进程。

九、将大型人员密集场所和特殊建设工程以外的其他建设项目的消防设计审核改为备案；取消地震观测环境保护范围以外的建设项目抗震审批；取消公共场所和可能产生职业病危害的建设项目以外的建设项目卫生审批。

十、健全和完善技术服务业发展机制，行政主管部门与技术服务机构脱钩，审批部门不准指定技术服务机构，切断审批部门与技术服务机构的利益链；建立技术服务机构行为失信退出机制，1年内有一次以上被记入不良行为记录的，3年内不得从事建设项目行政审批前置技术服务。

十一、对我市现有行政事业性收费和政府性基金项目进行集中清理，取消各地区各部门越权制定的行政事业性收费和政府性基金项目及标准；落实国家和省取消行政事业性收费和政府性基金停收工作，加强监督管理，防止已经取消和停收的行政事业性收费和政府性基金以各种名目继续征收；严禁借执法名义搭车收费，不得向企业、个体工商户摊派、索要赞助、捐助和无偿占用企业的人、财、物及报销各种费用。

十二、实施行政事业性收费和政府性基金公示制度，公示收费和基金项目、标准、收费对象和范围、文件依据等内容；实施《收费许可证》、《收费员资格证》和《企业缴费登记卡》制度。对擅自越权设立收费项目和政府性基金，自定收费标准、增加收费频次、重复收费、超范围收费、搭车收费的，给予公开曝光处理。

十三、对企业组织检查，实行检查方案报本级改善经济发展环境办公室备案审查制度。除涉及举报、协查、上级交办重大案件、专项检查案件和涉及环保、人身、财产安全案件外，同一部门对同一企业不得重复检查；不得干预企业依法自主经营，强迫企业接受指定服务，不得强迫企业参加学会、协会、研究会等组织和收费性质的会议、培训、考察、检查、评比等活动。

十四、全面落实行政执法责任制，规范行政处罚自由裁量标准，建立行政复议案件移送问责制度。对首次轻微性违法行为，采取批评教育、警示、限期整改等措施督促改正。严格执行重大行政处罚备案审查制度。不许下达罚款指标，不得把罚款与个人利益挂钩。没有法定依据又未报市改善经济发展环境办公室备案，不得对企业实施查封、扣押物品和冻结、强行划拨银行账户存款等强制措施（法院、检察院、公安机关按国家法律、行政法规执行）。

十五、集中整治行政管理和行政执法中存在的突出问题，严格查处乱收费、乱罚款、乱摊派、“吃拿卡要”等，执法不公，野蛮、粗暴执法，办事拖拉、刁难服务对象以及不给好处不办事、给了好处乱办事等行为。

十六、对现行地方性法规、规章和规范性文件中不符合法律、行政法规规定，或者相互抵触、依据缺失以及不适应新的发展战略要求，特别是对含有地方保护、行业保护内容的，集中清理，予以修订或者废止。

十七、严厉打击肆意干扰企业正常生产经营、刑事犯罪和各种经济犯罪活动；严厉打击“村霸”、“路霸”、“市霸”等恶势力。对涉及投资者的报警案件，挂牌督办，及时反馈办理情况；对重点项目企业实行挂牌保护，落实治安责任。

十八、对重大项目物资采购、大额资金使用、项目招投标等关键部位和环节，检察、监察机关适时介入，积极开展同步预防监督；严肃查办国家工作人员，在资金使用、规划审批、土地挂牌、工程招投标、国企产权改革过程中发生的职务犯罪；严厉打击商业贿赂犯罪、坑害国家和集体利益犯罪等行为。

十九、对涉企案件一律先行调解，把调解贯穿立案、审理、执行全过程，平息利益纷争。对涉企和影响经济发展环境的案件依法快立、快审、快结、快执，保护企业的合法权益。

经济责任审计投标服务方案 第5篇

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为进一步规范村集体财务管理，有效遏制乱开滥支行为，逐步实现村集体财务“理财民主化、管理程序化、监督制度化”，推动我镇农村财务管理上新水平，根据等文件精神，结合盘陀镇村级会计委托实施办法要求，特制定如下制度：

（一）财务管理制度

1、村级集体经济每年的预决算，应当报经村民大会或村民代表大会审议通过。

2、由村委会分管财务的负责人负责本村的财务管理。财会人员必须严格执行财务制度，账务每月结清，每月向村主要领导书面上报财务收支情况。按时做好有关报表填报工作。

3、报账员应严格执行现金入库手续和发票报销制度，坚决杜绝公款私存。现金收入必须按时上解银行，现金库存不得超过1000元，以确保安全。

4、暂借款。由本人出具借条，经批准后，方可借款。差旅费一般在出差回来后五天内报销，借款及时结清。

5、坚持一支笔审批制度。在财务允许的范围内单项开支在3000元（含3000元）以下的支出，由村支书、主任协商后共同签字；3000以上的开支，必须经村两委会集体讨论通过后，由支书、主任共同签字方可报支。

6、财务报销。坚持实行'四手联签'原则。即：有经手人、村务公开监督小组组长、村委主任、村支部书记。在审批过程中要注意审查每张原始凭证中下列要素是否齐全，即：单位名称、日期、收款单位、单价、大小写金额、印章、经手人签名、用途等。所有原始凭证要加盖村务公开监督小组审核专用章，方可报销。差旅费按县政府有关文件规定报销。财务报销时，要经手人、证明人、审批人齐全，有下列情况之一的，财务人员有权拒绝支付入账：

（1）白条子；

（2）经办人、证明人及审批人不全的；

（3）发票字迹不清或涂改的；

（4）其它违反财务制度的；

7、凡工程等重大承包项目，必须严格按照项目合同规定的内容付款，经村务公开监督小组审核或有关部门审计后方可执行。

8、公款不得外借私人。凡发生擅自出借资金的，除要立即追回外，还要追究当事人的责任，造成损失的，将对责任人进行依法处理。确需对外投资，为他人担保或出借资金的，须经村民代表大会通过形成决议，并办理合法手续，企业借款必须具备合法借款手续。

9、未按财经规定程序办理的，任何人不得自作主张或借集体名义，对外签订经济合同或为他人（单位）提供经济担保。否则造成的一切损失，谁办理谁承担，涉嫌违规违法犯罪的，要依规依法严肃处理。

10、村级建立健全三个小组：一是村务公开工作领导小组，组长由村党支部书记担任，副组长由村委主任担任，成员由两委、村报账员、党员、村民代表等组成。其次是村务公开监督小组，由3-5人组成，成员不能是村干部及其配偶直系亲属，成员经村民会议或村民代表会议在村民代表中推选产生。村务公开监督小组要对每月发生的收入及支出的凭证进行审核，符合本制度第一条规定的要加盖'村务公开监督小组审核专用章'方可入账，否则，镇农村会计服务中心有权不予入账。三是村民民主理财小组，民主理财小组从村务公开监督小组成员中产生，由3-5人组成，协助理顺村级财务。

11、每季度公开所有账目，由村务公开监督小组集体审核，组长签字，对违反规定或不符合条件的账目不予报支。

（二）货币资金管理制度

一、货币资金包括现金、存款、有价证券，做到收支合法合理，保管规范妥善，不出差错。

二、一切现金收付必须取得合法的原始凭证，具有清楚完备的手续，手续不完备的，报账员应予拒付，临时性因公借支必须填写领借单，经村委主任签字后方可付款，并及时和领借人结账。

三、向农户收缴的村级公益事业资金、'一事一议'的筹资款因业务量大，要指定收款人员，收款后十日内如数交村报账员，收取的各项发包款项和管理费，村报账员要当场开出收据，杜绝坐收及不通过财会人员擅自收缴现金等违反财务管理制度的现象。

四、不准以白条抵库，不准私设小金库，不准做账外账。

五、杜绝公款私借和利用职权私自借款。各种应收款坚持谁出借谁收回原则，由经办人员催收。对原有的各种欠款，制订好回收计划。到期不还的，应采取行政和法律途径收回。

六、加强对存款的管理，严禁任何形式的公款私存。支票、存折和印鉴要分别保管，并定期与银行核对准确。

七、有价证券由服务中心登记备案，到期及时兑现本金及利息，有价证券不准外借，不准利用职权私自替他人担保、抵押。

八、对因增加投入确需借进的民间借贷，借进款项时，应由村报账员开出收据并及时入账，支付的利率按有关财经规定程序决定执行，未经上述手续报支利息，村级报账员有权拒付。

九、村报账员应按业务时间顺序，及时准确登记现金收支日记账，每月至少一次与会计服务中心会计进行核对银行存款，发现差错，及时查明原因并纠正，做到账款相符，保证货币资金的完整。

（三）开支标准及审计制度

一、村管理费支出开支标准本着勤俭办事、收支平衡、略有节余、总量控制的原则，严格控制非生产性和行政支出。各行政村领导要带头执行财务制度。

二、差旅费：按照文制定的标准执行。

三、交通通讯费：村干部不得动用公款购置交通、通讯设备(包括摩托车、传呼机、手提电话等)及报支相关费用(如电话费等)，也不准占用和摊派下属单位和企业的资金购置上述交通、通讯工具。

四、享受固定工资的村干部工资可按镇有关文件执行，其他人员工资和奖金标准参文由村两委会研究执行。

五、各村报账的收支发票规定，收入发票要使用省农业厅印制“省农村集体经济组织统一收据”，定期结账；支出凭证要求内容清楚、手续完备，并'四手联签'，即：有经手人、村务公开监督组长、村委主任、党支部书记共同签字，支出报销凭证除确实无法取得正式凭证外，其他一律要用正式发票入账。

六、各村根据上级有关文件规定，制定出具体项目开支的定额标准。各村在报支时要认真执行。镇农村会计服务中心认真审核入账，如发现超标准收支的将退回，不准列支入账。如遇特殊情况，确需变动开支标准的，按财经规定程序讨论决定，报镇经管站审核，再上报农村会计服务中心备案，按实际变动标准执行。

七、镇经管站定期对各村各项开支标准情况进行审计。

（四）财务管理奖惩制度

一、各村不得私设小金库，各种收入必须如实、及时与镇会计服务中心结报。

1、村领导授意、指使、强令村报账员私设的，要依照有关规定给予相应的处分。

2、擅自私设小金库的，将报经县财政局或县农业局吊销其会计从业资格证书，并对责任人员予以党纪政纪处分。

二、各村必须及时、完整、真实报账。村领导授意、指使、强令村报账员拖延或隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证等违法违纪行为，由镇党委、政府按有关规定给予严肃处理。构成犯罪的，移交司法机关，依法追究当事人的法律责任。

三、村财务负责人对本村的会计工作和上报的会计凭证的真实性、完整性、及时性负责。对上报原始凭证不真实等违反财务制度的行为，对该负责人处以取消年终考核资格，并酌情给予相应的处分。

四、村报账员必须如实向镇会计服务中心报告本村合作经济的财务收支情况，反映财务管理方面的问题，有权拒收违反财务制度规定的收支凭证，对违反财务制度的收支，应立即制止和纠正，制止和纠正无效的，应向镇农村会计委托工作领导小组报告，镇农村会计委托工作领导小组将酌情给予表扬，并上报镇党委、政府给予一定的经济奖励，否则财务人员负有一定的责任，并酌情予以处理。

五、村领导对依法履行职责、抵制违反《会计法》及中心制度规定行为的村财务人员进行打击报复，构成犯罪的，将移交司法机关依法追究法律责任；尚不构成犯罪的，由镇党委、政府给予撤职处分。对受打击报复的村财务人员，将恢复其名誉和原有的职务，并给予一定的经济奖励。

（五）会计档案管理制度

一、农村集体经济组织的会计档案包括会计凭证会计账薄、财务报表、其它与财务有关的对账单、交接单位、各种承包合同及协议等。

二、会计人员负责会计档案的整理、装订、立卷归档、保管、查阅。

三、按核算单位分年度编制档案目录，实行一村一柜，分别管理。

四、按季对会计凭证整理立卷，装订成册，年度终了，对会计账薄、财务报表及其它会计资料进行分类整理立卷，建立会计档案登记薄，分类登记保管。

五、查阅或调用会计档案资料，必须经农村会计服务中心主任同意，并建立会计档案查阅或调用登记薄，对查阅时间、内容、归还时间等作好记载。

六、销毁会计档案资料要严格按程序进行，属销毁范围的会计档案资料经登记造册并报有关部门批准后方可销毁。

（六）票据管理制度

一、统一规范农村集体合作经济组织财务使用票据，杜绝不规范的票据或白条入账。

二、从集体合作经济组织外取得的收支票据，必须是税务或财政监制的票据。

三、合作经济组织对内对外开具的票据必须使用由省农业厅监制的专用票据或税务财政监制的票据。

四、经管站负责对专用票据进行登记管理，农村会计服务中心会计及村报账员负责对领用的票据进行妥善保管、使用。

五、建立票据领用登记薄，对票据的领用、换、退按单据号码序号登记，每年年终由经管站进行清查盘点，发现问题及时处理。

六、票据使用要书写工整、规范，使用完后的存根要交回乡镇经管站。

（七）财务公开制度

一、村级成立村务公开民主管理工作领导小组，负责村务公开民主管理工作。村党组织书记为领导小组组长，村民委员会主任为副组长。

二、财务公开的范围：村年度财务计划及执行情况，各项收入和支出，收益分配，固定资产购置，基本建设投资，债权债务，村干部的误工补贴，各类福利性、分配性收入和民主评议、任期经济责任审计和奖惩情况，企业(耕地和山林等)承包、工程招标投标及村民质询或意见的答复和办理情况，村民要求公开的其它事项。包括财务收支“一事一议”筹资筹劳使用、债权债务和集体投资项目及《村合作经济组织财务公开暂行规定》要求公布的内容。

三、集体经济组织的收支情况必须在每季第一个月20日至25日分村对上季度的财务收支情况进行张榜公布，重大事项应随时公布。

四、公开的主要形式：主要以固定村务公开栏公开为主，在各种会议上公开为辅。

五、公开榜必须由村委主任、村报账员、村务公开监督小组组长签字或盖章后予以公布。

六、财务公开后由各村收集群众意见，及时将情况反馈到镇农村会计服务中心。

七、每季度第一个月25日至30日为查账日，镇会计对群众提出的疑问或要求查对的账目认真查对和耐心解答。

经济责任审计投标服务方案 第6篇

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各位领导、同志们：

根据会议安排，下面我结合审计工作实际就《××州行政机关行政绩效管理制度工作方案》谈几点意见，若有不妥之处，请大家批评指正。

一、实施行政机关行政绩效管理的意义

1.落实科学发展观必须树立正确的政绩观，科学发展观是我们全面建设小康社会的根本指针。加强行政机关行政绩效管理是深化行政管理体制改革的重要内容和转变政府职能的必然要求。

2.履行政府经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能，其根本目的是满足人民群众日益增长的物质文化需要，提供优质的公共服务，而绩效管理则是衡量政府行政机关公共服务是否满足公共需求的重要手段和尺度。政府行政机关对公民负有公共责任，政府行政机关的支出必须按正当程序支出，公共资源必须有效率地利用并达到预期的效果。要落实这些公共责任，就必须对政府行政机关的作为进行绩效评价，以准确了解政府行政机关是否承担起了公共责任。加强行政机关绩效管理有利于提高政府绩效、改善政府形象、提高政府权威，推动经济发展与社会进步，有利于改进政府行政机关与社会公众之间的关系，有利于建立和发展社会公众对政府行政机关的信任，增强政府行政机关的号召力和凝聚力。

二、以公共支出评价为手段，加强政府绩效审计

随着大家对公共财政认识的不断提高，公众对政府审计的要求越来越高，不再局限于财政财务收支的真实性和合法性，人们更关心的是财政支出的经济性、效率性、效果性。这就要求我们必须适应新形势的需要，转变审计观念，拓宽审计思路，把行政事业审计工作从任务型、程序型向目标型、效率型转变。在审计的手段和方法上要大胆创新、勇于探索，摆脱传统审计的束缚，跨出财政财务收支的框架，从完善机制、体制入手，充分发挥审计监督为宏观经济和政府预算管理服务的功能，在审计的内容和范围上，要把重点向社会管理和公共服务领域倾斜，以提高经济效益和社会效益为根本目的，既要审查财政、财务收支的合法性、真实性，同时也要审查预算安排的经济性、财政投入的效益性，确保资源配置趋于合理。既要审查一级预算单位，也要审查以政府财政支出为纽带的政府部门整体经济活动的情况，使审计目标由过去的“鉴证”形式向事前确定目标，事中和事后评价的方式转变。既要审查行政事业单位财政资金的投入、投量，也要审查管理活动中的绩效，使审计评价能够从全方位、多角度、深层次提出建议和意见，为政府宏观决策提供依据。

绩效审计是政府管理的重要工具，是当代新形势发展的主要趋势，是深入落实科学发展观，实现经济社会又好又快发展，推进行政管理体制改革，全面履行审计职责的必然要求。大力推进绩效审计，努力在更高层次上发挥建设性作用，将为推动社会主义民主法治建设、促进经济社会全面协调可持续发展作出积极的贡献。

三、行政机关行政绩效管理的指导思想、主要目的、基本原则

㈠指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照突出重点、注重实效、分级管理的原则，以制度创新为动力，以审计、稽察、绩效评价和督查为手段，以政府确定的当年重大( ）建设项目和重要工作为重点，积极推行行政绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平，促进我州经济社会又好又快发展。

㈡主要目的

推行行政绩效管理制度的主要目的是：着力解决当前我州部分行政机关工作效能不够高、财政资金使用效益不够好、重大项目建设速度不够快等问题，促进各级政府及各级有关部门科学、合理、及时、有效地运用财政资金，努力提高政府重大投资建设项目效率、财政资金使用效益和行政机关工作效能，保障各级政府重大建设项目和重要工作的落实，实现政府工作的最佳绩效。

㈢基本原则

坚持真实、合法审计与绩效审计并重，强化绩效审计理念；点面兼顾，重点审计与单位自查相结合；积极探索、稳步推进；边实践边总结，逐步深化提高。

四、行政机关行政绩效管理的组织分工、工作重点及措施

㈠组织分工。

由各级政府负责本级行政绩效管理制度的实施，具体工作由审计部门牵头，会同发改委、财政、政府督查、监察等部门共同推进，分别实施。在政府的领导下建立行政绩效管理工作协调会议制度。协调会议由审计部门、财政部门、发改部门、政府督查部门和监察部门组成，定期召开工作协调会议，研究行政绩效管理中的重大问题，沟通行政绩效管理中的重要情况和信息，审定向政府报送的行政绩效管理工作方案和工作报告。其工作原则是分工负责、各司其职、各负其责；互相配合、形成合力、资源共享。

具体分工如下：

1．重大建设项目审计和稽察工作由审计部门牵头，审计部门和发改部门分别制定实施方案并组织实施。

2．重点民生专项资金支出 绩效审计和评价由审计部门牵头，审计部门和财政部门分别制定实施方案并组织实施。全州审计部门要成立绩效审计协调领导小组，并设立绩效审计协调领导小组办公室，抽调精干人员充实该办公室，积极稳妥逐步地开展绩效审计工作。

㈡管理重点

1．政府投资重大项目。指州政府当年确定的20个重大建设项目，各县（市）政府当年确定的重大建设项目。

2．重点民生专项资金。指州政府当年确定的20项重要工作，以及各县（市）政府当年确定的重要工作所安排的财政资金。

㈢任务和措施

⒈各级审计部门应切实负起牵头责任，组织推行行政绩效管理制度工作。

⒉各级审计部门应制定对重点民生专项资金绩效审计的实施方案。

⒊各级审计部门应采取跟踪审计为主的方式，每年选择50%的政府投资重大建设项目进行跟踪审计。

⒋各级审计部门应采取审计调查为主的方式，每年选择重点民生专项资金及重要工作所安排的财政资金总额的30%进行绩效审计。

绩效审计工作要立足实际，着眼宏观，从提高经济效益、扩大社会效益和保护生态效益的角度，从政策执行、资金使用、资源利用、行政效能等诸多方面综合考虑其效益、效率和效果。到20__年，绝大多数审计项目都将开展绩效审计，基本形成以绩效审计为主的审计业务格局，初步建立绩效审计业务操作规范体系，努力造就一支符合绩效审计要求的审计队伍，逐步实现绩效审计的规范化、法制化、科学化。

五、相关部门要通力合作，积极稳妥推进我州绩效管理工作

行政绩效管理制度是一项长期、艰巨、复杂的系统工程，各级政府和各级有关部门的领导要高度重视、亲自过问，切实把这项工作任务列入重要议事日程，保证有序、有效、持久地推行。

㈠各级政府主要任务和应采取的措施

⒈各级政府对推行行政绩效管理制度工作负总责，主要负责人为第一责任人。

⒉各级政府应将推行行政绩效管理制度工作检查评价结果，纳入目标责任考核和干部管理使用范围，作为对各级行政机关及其负责人进行奖惩和职务调整的重要依据。

⒊各级政府应于每年末通报推行行政绩效管理制度工作检查评价的结果。

㈡发改部门主要任务和应采取的措施

⒈各级发改部门应制定对政府投资重大项目开展稽察的实施方案。

⒉各级发改部门应每年选择50%的政府投资重大建设项目进行专项稽察，重点稽察项目的立项、审批、实施，以及资金安排、拨付执行情况。

㈢财政部门主要任务和应采取的措施

⒈各级财政部门应负责对政府投资重大项目资金安排、拨付、管理使用情况进行监督和跟踪问效。

⒉各级财政部门应制定对重点民生专项资金支出绩效评价的实施方案。

⒊各级财政部门每年应选择重点民生专项资金总额不低于30%进行绩效评价。

㈣其他行政部门主要任务和应采取的措施

⒈政府投资重大项目和年度重要工作的责任部门应积极配合审计、发改、财政、政府督查室和监察部门开展绩效管理工作。

⒉政府投资重大项目和年度重要工作的责任部门应于3月底前分别向审计、发改、财政、政府督查室和监察部门报送重大项目和重要工作的年度工作计划，每季度结束后的次月10日前报送本部门实施重大项目和年度重要工作的进展情况，12月底前报送本部门全年完成重大项目和年度重要工作的情况报告。

六、审计部门推行绩效管理制度的实施步骤

㈠加强领导，建立机构

全州审计部门要认真组织学习、广泛宣传动员，统一思想、提高认识，明确职责分工、成立专门机构、指定专人负责，严格按照本工作方案的要求，认真抓好行政绩效管理制度的落实。

㈡分类指导，积极配合

全州审计部门要加强检查督促和分类指导工作，注意及时发现和研究解决实施中遇到的各种问题，保证行政绩效管理制度的顺利推行。协调领导小组要充分发挥作用，建立定期召开协调会议制度、定期通报情况制度和信息资源共享制度，及时沟通行政绩效管理工作中的重要情况和信息，研究解决重大问题，审定向政府报送的工作报告，形成分工明确、协作配合、齐抓共管、合力推行的良好格局。

㈢掌握情况，及时反馈

经济责任审计投标服务方案 第7篇

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一、2009年审计工作的重点及主要项目

（一）进一步深化财政审计工作财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。

（二）加强政府投资建设项目审计随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿建设筑市场秩序，提高投资效益起到了积极作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等15个投资审计项目。

（三）稳步推进经济责任审计经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康发展，具有十分重要的作用。2009年我局将坚持以科学发展观为指导，创新思路，改进方法，积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督，放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析，重点分清被审计领导应负有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式，继续开展任中和离任审计，探索开展任前审计，将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计，加强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等10个单位的主要领导进行经济责任审计。

（四）加大对关系民生的财政资金的审计监督构建和谐社会关键在解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。审计要密切关注与人民群众利益关系紧密的财政资金使用情况，切实维护人民群众的根本利益，把促进改善民生摆在更加突出的位置。2009年中央财政将大量资金投入到关系民生事业的项目上来。从我县的实际情况看，2009年我局要围绕社会关注的热点和难点，加大对农、林、牧、社会保障、教育、医疗、乡村道路建设等涉及公共服务领域的财政专项资金的审计监督力度重点审计其是否按照上级和县委、政府的要求不折不扣地把这些民生资金确实用到了实处,用出了效益，促进各项惠民政策的落实。

（五）加大对行政事业单位财政财务收支审计的力度2009年除对检察院、计生局、新公中镇等10个单位进行专项财政财务收支审计外，还要结合以上各项审计进行16个单位的财务收支审计。通过加大对各行政事业单位财政财务收支审计的力度，重点审计财政收支的真实性和合法性，在审计中揭露问题，找出存在问题的原因，通过处理和纠正违法违规问题，促进增收节支、提高资金使用效益、推动完善制度、加强管理，促进行政事业单位财务管理水平的提高。

（六）深入开展对大额专项资金的审计和审计调查，加大绩效分析和效益审计的力度。要立足于全县经济社会发展的大局，始终围绕县委、政府工作中心，切实加强对重点部门、重点资金、重点领域的审计监督。2009年要重点对新农村建设中的一些投资较大的方面如：交通道路、农田水利、造林绿化、良种及农机具补贴等专项资金进行审计和审计调查。继续按照市局制定的《关于进一步加强效益审计的指导意见》，加大效益审计的力度，投入更多的精力，结合不同的审计项目，积极开展效益审计。要通过对这些财政大额投资国家专项资金和有一定经营性质的单位的审计和审计调查，促使全县各用款单位把很有限的资金用好、用对、用在点子上、用出效益来。促进全县经济社会又好又快发展。

（七）圆满完成上级业务部门和县委、政府交办的其它审计工作。

一、做好2009年审计工作，突出抓好以下几个方面：

（一）不断提高审计质量，努力打造精品项目审计质量是审计的生命线，审计人员在实施审计的过程中要加强质量意识、风险意识和责任意识，对发现的问题要查深查透查实。2009年我局要加强对审计项目全过程的质量控制。从制定审计项目计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、出具审计报告到归集审计档案等要实行全程质量管理。不断完善三级复核、项目管理、质量检查、优秀项目评比等制度，确保每个审计报告的内容都要做到客观公正、实事求是、要素完整、评价准确。对查出问题的处理要做到事实清楚、定性准确、处理恰当。集中力量力争每年能审出几个精品审计项目。

（二）提高宏观监督和服务意识审计机关的服务是通过监督来实现的，因此要自觉地把审计工作置于全县经济社会发展大局之中，主动地为发展大局服务，为维护群众利益服务，为反腐倡廉服务，为被审计单位服务，要把审计服务贯穿于审计的全过程，要整合审计资源，统筹项目安排，做到一审多用，成果共享。要着从客观着眼，微观入手，为被审计单位从管理和制度上提出有针对性的意见和建议，着力帮助被审计单位针对发现的问题建章立制、规范管理。牢固树立服务第一、整改为先的意识，切实为被审计单位服好务。

（三）抓好机关管理和干部队伍建设建设一支廉洁高效的审计队伍，是完成审计任务、服务全县发展大局的保障。首先要加强领导班子的自身建设，不断提高领导班子的科学决策、组织协调、驾驭全局的能力，建设一个务实、和谐、廉洁、有力的领导班子。切实解决审计工作中遇到的实际困难和问题，为推进我县审计工作全面发展提供坚强的组织保证。其次我们要通过建设“学习型、服务型、务实型、法制型、廉洁型、和谐型”审计机关，培养一支知识渊博、经验丰富、品德高尚、廉洁高效的审计工作队伍。要加强制度建设，构建高效运转的工作机制，切实做到依法审计、和谐审计、文明审计，树立审计人员的良好形象。达到建一流审计队伍、做一流审计工作、创一流审计业绩的目标。

经济责任审计投标服务方案 第8篇

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目前我国的效益审计有两种模式：一是独立类型的效益审计。二是与现行财务收支相结合的效益审计，即综合审计。笔者认为我国现阶段公共工程审计要实现法定目标，综合审计是主要方式。这是由公共工程审计的目标要求和我国现阶段审计环境所决定的。一方面随着公共财政体制和责任问责制度的建立，对公共工程支出的经济性、效率性和效果性进行审查、分析及评价已成为经济和社会发展的需要，国家审计必须顺应这一需要。我国国家审计模式是典型的行政模式，国家审计机关作为政府组成部门所开展的审计监督是政府内部行政监督的重要组成部分，这就使审计对公共支出的控制作用愈直接，愈能在促进政府部门和项目法人加强公共资金管理、提高工作绩效、增强责任感方面发挥重要作用。

目前公共工程领域还大量存在决策失误、管理粗放、损失浪费等影响投资效益的问题。审计法把效益性作为公共工程的审计目标之一，就是要求审计机关及时发现公共工程建设中存在的违背法律法规制度规定和经济性、效益性、效果性的行为，并予以及时纠正、问责，达到提高公共资金使用效益的目的。另一方面，在我国现阶段开展独立的公共工程效益审计，受到审计环境的制约。.133229一是工程收支的真实性、合法性得不到保证。其反应的信息不能直接作为效益审计的基础数据。真实性方面存在会计信息失真、工程价款高估冒算等问题；合法性方面也大量存在违法违纪问题，成为腐败案件的高发区域，有较高的审计风险。二是审计法对公共工程审计的法律界定是预算执行和决算，没有包含决策阶段。因此对其的效益审计是狭义和局部的，只能在开始建设到竣工这一阶段进行。而对一些不必要建设的形象工程、重复建设项目和因决策失误造成的重大损失浪费，应该问责却无法问责，只要涉及到决策层面，审计是无能为力的。三是开展独立类型效益审计的配套条件还不具备。主要表现在法规建设滞后、没有公认的效益审计评价标准等等。

结合审计实践，笔者认为要提升公共工程综合审计的层次和质量，必须抓住六个重点，搞好三个结合。

一、六个重点

(一)以促进政府信用为目标，加强真实合法性审计。政府信用是指政府法定权力和职责的履行程度，其核心是公共责任。公共工程是政府为履行公共责任而投资建设的公共设施和基础设施、环保、农业等项目，是公众关注的重点，其投资信息是否真实、行为是否规范合法直接影响着政府信誉。审计要紧紧围绕资金筹集、到位和使用的真实性。土地使用、环境保护、招投标、经济合同签订等重大事项和行为的合法合规性进行审计，促使公共投资的真实合法。

(二)以促进加强对权力运行的制约和监督为目标，搞好建设程序审计。《国务院关于投资体制改革的决定》(国发[2004]20号)明确规定政府投资项目实行审批制，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算都要进行审批。审计时一方面审查公共投资项目是否按基本建设程序和规定的权限进行了审批，有无人为压低建设规模和概算将应由上级审批的项目控制在自己的审批权限内审批项目的问题。另一方面还要审查建设过程中已批准的概预算执行情况，重点查处擅自扩大建设规模、提高建设标准、概算外建设和购置等问题。笔者近年来在高速公路项目审计中发现普遍存在擅自变更施工图设计的问题，有些变更是不需要的人为变更，其结果是将通过招标竞争产生的单价变为业主与承包商的协商单价，不仅增加了投资，而且也为权力的寻租创造了条件，应引起审计人员的高度重视，顺藤摸瓜，往往能发现幕后交易的蛛丝马迹。

(三)以促进治理建设领域秩序为目标，加强对工程承发包和强制性标准执行情况的审计。重点查处工程承发包中规避招标或者在招投标中弄虚作假和肢解、转包、转让以及违法分包工程的行为；对设计、施工、设备材料制造和供应是否执行了国家强制性标准进行检查，关注工程质量。

(四)以为反腐败斗争服务为目标，加大对重大违法违纪问题的查处力度，注重发现大案要案线索。投资活动本身的复杂性和多环节性使投资领域的监督困难，加之我国市场经济发育和制约约束机制还不完善，造成权力寻租等腐败行为时有发生。近年来我省审计机关配合查处的农村电网改造工程和高速公路建设中的重大腐败案件都充分表明了这一点，案件基本都是窝案、窜案，隐蔽性强，给国家资财和政府信誉造成重大损失，危害特别巨大。社会各界也对审计机关查处重大违法违纪问题和发现大案要案线索寄予较高期望，上述两个案件都是在审计机关先行审计，发现大量重大违法违纪问题和案件线索的基础上查办的，较好的发挥了审计为反腐败斗争服务的作用。也扩大了审计影响、提高了审计地位。

(五)以效益为目标，搞好工程管理、工程造价和建设效果审计。随着社会主义市场经济体制不断完善。我国经济增长方式正在由粗放型向集约型转变，转变的核心就是提高效益。审计为经济社会发展服务，充分发挥好监督作用的重要体现就是要积极开展效益审计。公共工程的公众服务性决定了对其的效益审计应更多关注经济性和效果性，以便较好的发挥社会效益和环境效益。因此通过工程管理审计查处重大损失浪费，通过工程造价审计制止高估冒算，节约投资是经济性审计的重点。通过对项目实际竣工的技术经济指标与可行性研究报告和初步设计中的技术经济指标对比，审查项目是否达到预期目标是效果性审计和评价的重点。

(六)以为党委和政府决策服务为目标，加强宏观反映。审计的更高层次作用是服务于管理层的决策和促使制度规章的建立及完善。这就要求审计机关立足微观审计，树立宏观意识，注重剖析研究项目建设中存在的普遍性、倾向性问题和体制、制度方面的缺陷，提出针对性、操作性强的建议，形成宏观信息，为党委和政府决策服务。

二、三个结合

一是把公共工程审计与财政预算执行审计相结合。公共工程支出本身就是公共财政支出的一部分，对其的审计也是公共财政审计的具体化，两者相结合可以相得益彰。对公共工程个体的详细审计是预算执行审计的延伸，并深化了预算执行审计，使“两个报告”反应的问题更加全面和深刻。反过来“两个报告”反应公共工程建设方面的问题更容易引起政府和人大的重视，有利于存在问题的纠正和规章制度的建立，更好的发挥投资审计的作用。

经济责任审计投标服务方案 第9篇

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一、主要改革措施和取得的成效

（一）着力坚持简政放权，强力推进职能转变

委党组始终重视简政放权工作，行政审批改革工作走在兵团机关前列。一是针对行政审批事项过多、程序不规范、审批自由裁量权过大等公众反映比较强烈的问题，着手实行与转变职能关联度最高的行政审批权力的改革。2009年以来，先后三次清理行政审批权力，行政审批事项由最初的32项减到目前的10项，减少68%。加大审批权限下放力度，在落实和规范企业投资项目核准和备案制的基础上，2009年，除跨师、跨行业和重大项目外，其它政府性投资项目审批权限下放到各师，建立兵师两级中央政府性投资项目分级负责制。2011年，主动带头赋予喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区兵团分区省级经济管理权。2013年，政府性投资项目审批权限和企业投资项目备案权限全部下放。二是按照“规范运作、理顺关系、完善职能、提升服务、塑造形象”的要求，加快简化和规范项目审批、核准、备案程序，提高审批效率。2009年，建立项目审批“绿色通道”，实行特事特办。2011年，制定项目审批、核准、备案工作流程图，压缩审批时限50%，并在媒体公开6条承诺。2013年，7大类审批事项进入兵团行政审批中心。

（二）着力做好信息公开，强力打造阳光政务

以政务公开推进权力公开透明，创造条件让职工、让社会更多了解、监督我委工作。围绕社会广泛关注、事关职工群众利益的重大规划、重大投资、重大改革等重大事项，扩大主动信息公开量，信息量一直位居兵团机关部门前列。一是坚持在兵团党委重大部署上不失声不失策，创新新闻宣传方式，落实新闻发言人制度，建立新闻媒体沟通协作机制，每年召开疆内外媒体宣传工作座谈会，提出委处领导接受媒体采访人数50%以上。共开展新闻会24场。二是依法清理并在媒体公开行政审批依据、事项，优化行政审批流程，明确承办处室、办理时限，建立和完善首问负责制、岗位责任制、服务承诺制、责任追究制，健全行政权力运行机制，使全委干部牢固树立宗旨意识和服务意识。每年对政府性投资项目的资金安排和项目审批和核准、备案项目以及年度投资计划的下达及时上网公布。从2009年起，将委下达的投资计划主动抄送监察、审计、财务等监督部门，接受监督。三是积极推进内部公开，对机关干部职工关心的问题及时公开，切实加强干部职工对权力运行的监控，提高机关工作透明度。如，在选人用人上，始终坚持公开公平公正、量才使用的原则，2012年率先对全委处级干部按照党组制定、兵团党委组织部批复的干部轮岗方案和竞争上岗工作方案，全部轮岗。并提出“358”（在同一岗位任务满3年的可以交流，任职满5年的应当交流，任职满8年的必须交流）和项目管理处（室）与非项目管理处（室）合理交流的原则，严格按照民主评议、民主选举的程序选拔干部，防止跑官、要官、拉官现象，使能力高，素质好，工作责任心强的干部走向重要岗位。2009年以来，坚持将委内业务经费、车辆专用费、公共接待费等公示到领导和处室，经费开支从过去每年近千万元下降到不足400万元。坚持抓绩效管理，把信息工作、党建任务、考勤工作和日常检查情况与目标绩效工作一并纳入评先评优，实行“一票否决”。

（三）着力构建长效机制，强力推进依法、科学、民主决策

一是按照“工作靠制度，办事靠民主，项目靠程序”的工作机制，在研究出台重大发展规划、重大决策，制定有关行政规范性文件时，始终坚持公众参与、专家论证和行政决策相结合，内部决策和外部咨询相结合，实行规划研究课题招标、专家咨询和规划编制、实施考核评价制度，建立“一上一下一商一会一批一报”年度计划编制程序，委内工作方案、投资计划安排实行处室会稿制度。二是坚持并完善“三重一大”制度，重大问题集体研究，重要工作安排、大额资金调度向全委通报，重大事项一律由委党组会或主任办公会研究讨论后执行，课题和规划研究实行分管领导与承担单位签订合同制管理，坚决杜绝个人说了算、违反集体决策的做法，不以传阅、会签等代替集体决策，一律由党组或主任办公会集体研究。党组会研究干部问题，会前必重温《党政领导干部选拔任用工作条例》及有关文件，严守程序和规定，坚决防止临时动议，个人决策。三是加大工作的协调力度，积极主动争取自治区发展改革委的支持理解，并把这项工作作为完善决策机制的重要内容，在重大规划、重大生产力布局、重大项目上加强双方的衔接协调。2014年，与自治区发改委签订战略性合作协议，建立双方合作机制，积极推动兵地融合发展突破。

（四）着力转变工作作风，强力打造服务型机关

以“强化责任、提升技能、服务大局”为目标，不断推进作风转变。一是坚持便民、高效、务实的要求，努力提高服务质量，为兵团经济社会发展营造良好的氛围。2009年，针对委内出现的苗头性不良倾向，提出了加强作风建设的“十六个提倡、十六个反对”。2010年，要求全委树立“急、抓、抢、快”和“真、准、精、深、实”工作作风，使国家支持兵团发展壮大政策措施得到快速落实。2011年，率先提出以“责任、奉献、创新、效率”为主题的作风建设年活动，开展了“下基层、知民情、送服务、解难题”活动，致力于为基层办实事、解困难。2012年，抓住国家支持新疆产业健康发展的差别化产业政策，主动作为，大力推进一批石油化工、煤炭化工以及能源、建材等项目建设，为加快推进兵团新型工业化进程起到了积极作用。二是从2013年起，将每年3月定为兵团发改委赴基层调研月，建立年度调研课题管理制度，调研成果服务于工作大局和辅助决策的作用得到发挥。坚持把“勤学习、善总结、出思路”作为衡量领导和处（室）工作能力的重要标准，2009年起，坚持委领导带头每月上党课，建立年度学习计划制度，每年开展向全委签字赠书活动，建立学习台帐、考勤登记、检查考评和设备管理、人员出国境考察学习台帐制度。以“进步伴我成长恳谈会”、“青年弘毅论坛”为主题的青年论坛，为年轻人健康成长、展示才能提供平台。三是自觉克服老大思想，主动加强与部门的协调配合，不断完善部门联动机制，为基层、为企业服好务的意识进一步增强。

（五）着力加强廉政建设，强力打造廉洁型机关

2009年，为防止领导干部过多干预经济工作，提出两条禁令：本委工作人员不得插手招标投标活动，不得向企业、项目单位介绍施工招标、监理、设计、设备供货商；本委工作人员参加委内组织的或委托中介组织的项目评审，一律不拿评审费。对市场主体能够自行决定的事项，积极提供帮助和服务；市场主体不能自行决定的事项，做好协调，避免行政主体干涉市场正常行使权利。同时我们加大了革自己的命、去部门权和手中利的力度，积极自觉地改革以往兵师项目可研、评审单独委托指定下属机构承担的作法，按市场规则和法则，由项目单位、市场主体自行选择设计单位，切断行政机关和中介服务组织的利益转送关系，进一步规范了履职权力和范围，找准工作边界，这些做法得到了兵团领导和社会的高度认可。2012年，开展了委内行政权力和业务工作事项梳理，明确权力和事项124项，排查廉政风险点282个，提出防控措施302条，从源头上遏止腐败，廉政风险防控管理机制初步建立，惩治和预防腐败体系逐步完善。

总的来看，通过几年来的改革创新，兵团发改委在管理理念、管理职能、管理方式和管理作风等方面明显转变，大局、服务和法治意识进一步深化，微观向宏观、审批向监管、项目安排向制度供给的职能转变进一步加快，向便捷化、信息化、透明化和规范化工作目标进一步迈进，便民、高效、务实的工作作风进一步强化。

二、几点启示

（一）把握底线思维，才能赢得主动

兵团成立60年，特别是改革开放以来，经济社会发展取得巨大成就，经济总量越来越大，市场复杂程度越来越高，群众的利益多元化和民主意识、权利意识也越来越强。同时，兵团的经济与全国的融入也越来越强，我们面对的矛盾和风险几率大为增加，改革发展需要解决的问题也更加艰巨复杂。固守传统的管理理念、管理方式，就可能陷入被动甚至发生危机，不主动改革创新，就会贻误发展的机遇。近几年，我们着眼于迎接挑战、化解矛盾、破解难题，树立底线意识，主动思考工作中的主要矛盾是什么，面临的有利条件和不利因素有哪些，发生破坏性质变的界限在哪里，早谋划、早改革，早防范，自我革新、自我超越，在积极推进投资体制改革、行政审批制度改革、规范内部管理等方面率先作为，积极发力，取得了较好效果，有力地促进发展改革委乃至发展改革事业的进步和发展。

（二）坚持问题导向，才能提高治理能力

改革是由问题倒逼而产生，又在不断解决问题中深化。针对权力过大、审批过杂、干预过多和简政放权不到位、监管不到位问题，围绕降本增效，大幅减少和下放行政审批事项，真正向市场放权，向市场主体放权，向社会组织放权，努力发挥社会力量作用，减少对微观事务的干预，激发经济社会发展活力，从根本上遏制行政审批边减边增、虚减实增、层层截留问题。强化经济运行调控管理职能，加强季度经济运行预测和系统产业经济运行监测分析；召开企业、行业、民营资本座谈会，强化对新兴市场力量的研究关注；注重金融对兵团的影响，通过召开金融服务协调会、座谈会、合作签签等方式，推动金融资源与经济发展的衔接结合；开展投资月度、季度、年度运行分析，建立兵团服务业经济运行会商会议等制度，对经济的分析和监测水平不断提高，服务于兵团经济社会发展的能力不断提高。

（三）发挥市场价值取向，才能正确履行职能

坚持有所为有所不为，正确处理好行政管理和市场的角色区分。这几年，在谋划发展上当好参谋助手，超前思考、及时研究、主动作为，推进经济调控目标制度和政策手段运用机制化，通过制定优先产业发展指导目录、重点项目投向等手段，增强了调控的前瞻性、针对性、协同性。在项目推进上发挥先锋作用，加大项目超前谋划力度，建立重大项目前期准备工作机制，推进项目储备库建设，每年确定重点领域重大项目名单、主题活动年方案，建立重大项目问询制度，强化全程跟踪协调服务。在为基层、为企业服务上加强保障，积极推进投资体制改革，把简政放权作为一切工作的突破口，对市场机制能有效调节的经济活动取消审批。在维护职工利益上保驾护航，主动与自治区价格部门沟通，开展兵团辖区水、电价格测算等基础服务工作和资源性产品价格改革，推进棉花目标价格改革试点工作，加强价格监督检查，建立价格服务平台，全心全意服务于职工群众，切实维护职工利益。

（四）坚持目标导向，才能使工作落到实处

坚持以目标管理为抓手，强化目标管理理念，在工作开展中明确目标，在工作落实中盯紧目标，在工作完成中实现目标。多年来，结合兵团党委年度重大决策部署，坚持制定年度工作要点，主动对中央和兵团党委重大政策、重大任务进行分工细化、明确目标。坚持把目标管理与绩效考评相结合，把个人绩效目标与处室年度目标任务相结合，建立月度工作职能绩效管理制度，开展职能绩效管理工作整体评价，把评价结果与年度处（室）、个人推优评优和奖励挂钩，有力推进了整体目标的全面落实。

三、下一步改革重点

党的十八届三中全会提出要让市场在资源配置中起决定性作用，兵团发改委作为兵团经济管理综合部门，要在根本、基础、长远上下功夫，围绕谋划大战略、策划大规划、推进大工程、营造大环境，不断创新工作思路、工作方式、工作路径，促进兵团经济持续平稳健康发展，为新疆社会稳定和长治久安做出贡献。

（一）围绕加快职能转变，进一步把简政放权工作落实好

适应新的形势新的任务新的要求，进一步完善制度、提升能力，把国家下放的审批事项真正接住管好，加强对我委下放事项的监管，既要防止出现管理真空，又要防范出现审批腐败。进一步深化投资体制改革，优化政府投资决策制度，积极探索推行政府投资竞争性分配。落实“非禁即入”，最大限度地压缩自由裁量权。推进兵团政府投资项目审批权限、企业投资项目核准权限和前置要件审批权限同步下放。建立和完善纵横协管的联动机制，加强事中、事后的服务和监管，强化规范对项目建设的约束力。对损害公平竞争、损害环境以及严重脱离实际的项目坚决不予审批、核准和备案。

（二）围绕高效服务，不断创新工作方式

重点推进简化手续、优化程序、在线运行、限时办结，努力把审批变为服务。最大限度推进政务信息网上公开，提高各项工作的透明度和科学性，为企业和基层提供阳光、可预期的服务。加强新闻宣传和舆论引导，强化自我约束，自觉接受社会监督。加快推进系统信息化建设，进一步提高行政效率。

（三）围绕重大任务的落实，构建执行力强的落实机制

要围绕落实中央和兵团党委决策部署，围绕全委中心工作，着力提升重大规划、重大政策、重大任务的谋划、塑造和设置能力，在提出创新性建议、开展原创性工作方面有更大的突破，如在向南发展、丝绸之路经济带建设等重大战略方面，积极探索创新强化工作任务目标落实的办法和措施，抓好设计平台、抓手、路径和载体，采取经济、法律、技术等管理手段，逐步构建执行力强的落实机制。

经济责任审计投标服务方案 第10篇

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一、职能调整

（一）划出职能

1、全县乡镇企业、民营企业和归口国有转制企业、城镇集体企业指导和服务职能。

2、对供电公司和用电企业的行政执法职能。

3、原县发展计划与经济委员会内设的事业单位**县停撤企业办公室的行政职能。

4、原县发展计划与经济委员会内设的事业单位**县培训中心的行政职能。

（二）划入职能

1、原县环保局承担的拟定环境保护产业政策和产业发展规划职能。

2、原县体改办承担的综合经济体制改革职能。

（三）转变职能

1、加快推进投融资体制改革。发挥市场机制对经济活动的调节作用，确立企业的投资主体地位。规范政府投资行为，逐步建立投资主体自主决策、银行独立审贷，融资方式多样、中介服务规范的新型投融资体制。把宏观管理的重点转到搞好重大项目布局、防止重复建设、提高投资效益上来。进一步缩小投资审批范围，对企业使用非政府投资建设的符合国家产业政策、非重大项目和非限制类项目逐步实行登记、备案制。对必须经行政审批的投资项目，减少审批环节，规范审批程序。建立政府投资项目的评价制度和监督机制，完善投资审批责任制。

2、强化区域经济调节中的总体指导和综合协调。加强对经济社会发展、改革和稳定的重大问题的研究，综合协调经济社会发展和改革开放的全局性工作。加强对实施可持续发展战略的指导和重大问题的协调，促进经济与资源、环境的协调发展。

3、切实减少行政审批和对经济活动的直接行政干预，强化发展战略、规划和区域政策的研究、制订和督促实施。

二、主要职责

根据以上职能调整，**县发展计划与经济委员会的主要职责是：

（一）负责编制全县国民经济和社会发展战略、中长期发展规划和年度发展计划。研究制订经济总量、发展速度、增长方式、结构调整和人口控制、劳动就业等调控目标及可持续发展的政策措施，并组织实施。协调和指导全县的发展规划制订和实施。

（二）做好社会总需求和总供给的总量平衡以及经济结构重大比例关系的协调，搞好生产力布局和资源开发、节约与综合利用工作，引导和促进全县经济实现可持续发展。

（三）负责国民经济运行的预测、监测和发展趋势分析，综合运用投资、财税、信贷、价格、地方储备等经济手段，逐步建立健全对全县经济的调节机制，保证国民经济和社会发展目标的实施。

（四）负责全县经济建设和投融资体制改革。研究制订投融资、计划、价格、招投标等体制改革方案，并组织实施。编制和实施全县固定资产投资计划和重大项目建设计划，审批或转报大中型基本建设项目、限额以上技术改造项目；负责指导和协调全县招投标工作。

（五）负责编制全社会建设资金平衡计划，编制和组织实施全县重点建设项目和重大骨干项目；组织和管理重大建设项目稽查工作。

（六）负责牵头制订全县产业发展规划、重大政策，策划产业结构方案，并有效组织实施。

（七）负责全县农业农村经济发展重大项目的审批或转报，负责生态环境建设和以工代赈项目的审批、转报和组织实施；协调农业农村经济和以工代赈的重大问题。

（八）研究分析市场的供求状况，做好重要商品供求平衡。监控价格总体水平和重要基础性产品价格。指导和监督重要商品的订货、储备、轮换和投放，利用价格杠杆等手段引导和调控市场。

（九）研究社会事业发展战略、布局和重大政策，制订社会事业发展规划和年度计划，协调各项社会事业发展中的重大问题。

（十）负责全县区域经济合作与经济协作的有关工作。

（十一）指导本系统思想政治工作、廉政建设和精神文明建设。

（十二）负责管理和指导县物价局、县安监局、县企业发展局、县濑溪河整治公司工作，参与重大问题的研究和实施。

（十三）承办县政府交办的其他工作。

三、内设机构

根据上述职责，**县发展计划与经济委员会设4个职能科室：办公室、综合规划科（挂**县重大项目稽查办公室牌子）、固定资产投资科（挂**县重点项目管理办公室牌子）、体制改革科。

四、人员编制和领导职数

**县发展计划与经济委员会机关行政编制为12名，其中主任1名，副主任3名，正副科长职数7名，机关后勤服务人员事业编制2名。纪检监察干部按县委有关规定配备。

五、其他事项