餐饮财务制度7篇

流程

餐饮财务制度的建立与执行，首要步骤是确立一套完整的财务管理流程。流程应包括以下几个环节：

1. 预算编制：根据餐厅经营目标，制定年度预算，包括收入预测、成本控制和投资计划。

2. 收支管理：确保每日收入准确记录，支出合理审批，防止财务漏洞。

3. 库存控制：定期盘点食材库存，避免浪费，控制成本。

4. 账目审核：定期进行财务审计，保证账目的准确性和合规性。

5. 报表编制：按时编制财务报表，为管理层决策提供数据支持。

6. 税务处理：遵守税法，正确计算和缴纳各种税费。

7. 内部控制：设立内部控制机制，防止财务欺诈，保障资产安全。

包括哪些内容

餐饮财务制度的具体内容涵盖以下几个方面：

1. 财务政策：明确财务管理的目标、原则和策略。

2. 预算制度：规定预算编制的程序、审批权限和调整规则。

3. 收支管理制度：设定收支审批流程，规定资金使用的权限和标准。

4. 会计核算办法：规定会计科目设置、账簿记录和凭证管理。

5. 库存管理制度：设定库存盘点周期，规定损耗处理和采购流程。

6. 审计规程：明确内部审计的频率、范围和方法。

7. 税务管理规定：解释税务申报、缴纳和减免的相关规定。

8. 内部控制制度：设计风险评估、控制点和监控机制。

9. 财务报告体系：确定财务报告的格式、内容和提交时间。

重要性和意义

餐饮财务制度的建立对于餐厅运营至关重要，它：

1. 提升效率：通过标准化流程，提高财务管理效率，减少错误和遗漏。

2. 控制风险：通过内部控制，防止财务欺诈，保护企业资产。

3. 优化决策：提供准确的财务信息，支持管理层做出明智的经营决策。

4. 规范经营：符合法律法规要求，避免因财务违规导致的法律风险。

5. 提高盈利：通过成本控制和预算管理，提升餐厅的盈利能力。

6. 建立信任：透明的财务制度有助于增强投资者、供应商和员工对餐厅的信任。

一个完善的餐饮财务制度是餐厅稳健经营的基石，它不仅关乎日常运营的效率，更关乎企业的长远发展和市场竞争力。因此，每个餐饮企业都应重视财务制度的建设，将其视为提升管理水平、实现可持续增长的关键一环。

餐饮财务制度范文

第1篇 _餐饮财务管理制度

餐饮财务管理制度是为了强化餐饮企业管理,规范外包财务管理、财务核算,健全餐饮财务制度,同时也是为了规范餐厅财务人员工作,并提升餐厅财务管理效率,我在这里与大家分享我收集的一部分比较实用的有关餐饮企业财务管理制度,希望对大家财务管理规范有所帮助。

1、餐饮财务报销管理制度

其内容包括暂借款及预付款审批规定、费用报销规定、差旅费报销规定、市内交通费报销规定、其它有关规定等。

一、暂借款及预付款审批规定

二、费用报销规定

三、差旅费报销规定

四、市内交通费报销规定

五、其它有关规定

附:各岗位人员出差省内出差住宿、伙食、交通费标准表

2、连锁餐饮财务管理制度

本文《连锁餐饮财务管理制度》从会计科目、会计报表、资金、费用、采购、资产、内部牵制等多方面进行讲解,为财务人员处理财务事务确立了工作标准,有利于对日常财务收支活动进行正确的核算和监督。

3、餐饮营业额日报表

营业收入日报表中反映着当天营业收入现金、信用卡、应收款、转帐结算的发生额各是多少,通过该报表让餐饮总经理了解资金回笼情况,并据此考察和调整餐饮店的信用状况。在营业日报表上还可以表出计划营业额,这样可以把实际与计划进行比较。本资料中提供的营业收入日报表中包含餐饮店的营业收入和就餐人数,根据这个日报表可以指导餐饮店各部门改善经营服务。

4、餐饮企业财务管理制度大全

本餐饮企业财务管理制度大全资料主要介绍了财务部的会计、出纳、收银等环节的管理制度。

一、会计管理制度

二、出纳管理制度

三、收银作业制度

四、库房管理制度

5、餐饮业会计管理与控制

成本控制是餐饮行业的核心,但是同时会计应积极参与到经营上的流程与工作中去,也只有这样才能真正的做好成本控制。

对于各环节的会计记录,可以由办公人员来完成。尽管出纳及办公人员并不要求必须是全职的,但兼职的出纳及兼职的记帐员是必不可少的。对于报表上数据反映出的各种问题,餐厅的经理要能主动向会计请教。

第2篇 某连锁餐饮财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理,本公司根据国家有关法律、法规及财务制度,结合目前我司经营管理模式,特制定本制度。

第二条本公司及下属各分店的财务工作人员,都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

第二章会计核算原则、科目及报表

第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

第五条本公司采用借贷记帐法,记帐原则采用权责发生制。

第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行,不得提前或延后。

第七条本公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,任何人不得随意改变。

第八条本公司在筹集资本金活动中,投资者出资额超出资本金的数额;企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价;应收票据按面值计价,其贴现利息计入财务费用。

第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备,年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目,公司采用备用金定额管理制度,根据具体情况,核定一定金额的备用金,使用单位实际使用后所产生的支出,以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐,财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目,专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等,均按实际成本计价,上述各项存货的发出和领用,均按加权平均法进行核算。

第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用(个别分店另有规定的除外)。

第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点,盘盈的存货冲减当期费用,盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后,计入当期费用。

第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上,使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等;或虽不属于经营用设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。

第十七条本公司的固定资产折旧,采用平均年限法计提,净残值率按固定资产原值的3%确定,固定资产折旧年限按以下规定执行:

(一)房屋为20年;

(二)通用机械及其它设备为10年;

(三)电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第十八条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停提折旧。

第十九条本公司所发生的固定资产修理,直接计入当期费用。

第二十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入(变价收入、残料价值减去清理费用后的净额)与固定资产净值(原值减累计折旧)的差额,计入营业外收入或者营业外支出。

第二十一条公司盘盈的固定资产,按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入;盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

第二十二条本公司长期待摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用,从开始生产经营的当月一次性进入期间费用;年底在申报所得税税前扣除时,应从开始生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

第二十三条本公司在经营过程中,为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用;而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用,各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

第二十四条本公司不计提职工福利费等,所发生的职工福利等开支直接记入期间费用,但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

第二十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算,当期发生的销售折让及免单,直接冲减当期营业收入;当期发生的现金折扣,属于公司的计入财务费用,属于各分店的可计入营业费用。

第二十六条公司的税后利润按下本列顺序分配:(更多精彩文章来自“秘书不求人”) (一)支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款;

(二)弥补以前年度亏损;

(三)按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金(另有约定的除外);

第3篇 餐饮财务管理制度范文

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

第4篇 餐饮财务管理制度范文格式怎样的

在一个餐饮企业中,有各个岗位,每一个岗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐饮财务管理制度范本,仅供参考。

一、总则

1、 为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、 本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、 本制度暂适用分公司。

二、 岗位、职责、分工

(一) 分公司财务组织设以岗位:

1、 总出纳;

2、 收银;

3、 库管;

4、 财产库管;

5、 财务负责人;

6、 会计核算组。

(二) 会计核算组分为:

1、 采购应付账款组;

2、 收入、应收账款组;

3、 固定资产核算组;

4、 成本核算组;

5、 工资核算组;

6、 材料核算;

7、 总账、稽核、综合分析组。

(三) 分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四) 职责

1、 财务负责人

(1) 领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2) 组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

⑶ 监督财务制度执行;

(4) 执行财务稽核、综合分析职责;

(5) 审核对外报表并签字;

(6) 组织会计培训、会计考核;

(7) 组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9) 对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11) 对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12) 对未做好财务分析工作负责;

(13) 财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14) 财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15) 对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16) 对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17) 对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18) 对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19) 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20) 有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;(21) 组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;(22) 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23) 负责组织实施会计电算化方案;(24) 负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、 会计职责

(1) 采购、应付账款核算;①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2) 销售、应收组;①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

⑶ 固定资产核算①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4) 成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5) 工资核算①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6) 材料核算①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7) 总账、稽核、综合分析①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、 出纳职责

(1) 认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2) 严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

⑶ 不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4) 认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5) 认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6) 各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7) 积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8) 配合会计做好各种账务处理;

(9) 现金收支应立即加盖印记并登记;

(10) 配合会计做好现金盘点工作。

4、 收银职责参见《收银制度》

5、 库管职责参见《库房管理制度》

(五) 会计分工

1、 出纳暂由集团公司出纳担任;

2、 库管分为原材料库管和财产库管;

3、 会计核算组由两名会计共同承担。

三、 会计核算办法

(一) 分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二) 资产管理

1、 外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、 内部调拨:

(1) 有账面价的按原账面价;

(2) 无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、 在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、 原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、 成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、 内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、 固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四) 收入

1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、 收入按门店设置明细账。

(五) 成本、费用

1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、 会计处理程序

(一) 原始凭证审核

1、 收款凭证

(1) 收据:经出纳、交款人签字;

(2) 缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

⑶ 银行进账单;

(1) 、

(2) 、

⑶ 于实际收款时加盖“收记章”

2、 付款凭证

(1) 项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2) 采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

⑶ 费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4) 其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5) 所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6) 付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7) 付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、 内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、 收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二) 记账凭证处理

1、 所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、 不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、 应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。

4、 记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、 任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、 下列凭证为不合法记账凭证:

(1) 原始凭证不合格;

(2) 金额与原始凭证不符;

⑶ 记账内容与原始凭证内容不符;

(4) 原始凭证签字不全的;

(5) 收付凭证未盖出纳印签的;

(6) 填制人员未盖章的;

(7) 修改处未盖章的;

(8) 科目运用错误的。

7、 填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1) 检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2) 付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

⑶ 对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4) 对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5) 各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6) 内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三) 账薄处理

1、 记账凭证复核并汇总。

2、 根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、 账薄规定

(1) 现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2) 其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

⑶ 各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、 账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、 结账

(1) 日记账应每日结一次;

(2) 分类账、总账每月结一次;

⑶ 成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4) 结转时应清理的事项:①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、 现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四) 报表

1、 根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、 内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、 结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、 报表根据要求和时限呈送。

5、 报表均应由负责人留底备查。

6、 报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五) 其他

1、 任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、 交接、记录应有以下事项:

(1) 账册数及名称;

(2) 各科目余额;

3、 移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、 各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四) 收入

1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、 收入按门店设置明细账。

(五) 成本、费用

1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

第5篇 餐饮财务管理工作流程

一、厅面收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:

(一)班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据,检查帐单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅帐单由主管管理,并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。

(二)正常操作工作程序

1、当服务员把点

第6篇 z餐饮财务管理制度

为规范一个餐饮部的财务管理,财务核算,健全财务制度等,都要制定相应的财务管理制度,以下整理了餐饮财务管理制度的范本,仅供参考。

一、总则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任;

2、库管分为原材料库管和财产库管;

3、会计核算组由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据:经出纳、交款人签字;

(2)缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

(3)银行进账单;

(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二)记账凭证处理

1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证:

(1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的。

7、填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2)付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6)内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次;

(2)分类账、总账每月结一次;

(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4)结转时应清理的事项:

①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四)报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项:

(1)账册数及名称;(2)各科目余额;

3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

第7篇 餐饮财务管理制度

餐饮业的财务管理制度是怎样的呢,以下是小编为大家搜集的关于“餐饮财务管理制度2022”的范文,供您参考借鉴,希望可以帮助到您!

一.总则

1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任一支笔的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守现金收、支两条线的原则,严禁私自坐支、挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

三.银行存款,支票管理制度

1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

2.开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。