c餐饮财务分析制度汇编（20篇范文）

有哪些内容

c餐饮财务分析制度主要包括以下几个核心部分：

1. 收支管理：详细记录每日销售额、成本及费用，确保收支平衡。

2. 成本控制：分析食材成本、人力成本、租金等，寻找节省空间。

3. 利润分析：定期计算毛利润、净利润，评估经营效益。

4. 资金流预测：预测未来现金流，规划投资和应急资金。

5. 绩效评估：通过财务指标评估员工和门店的绩效。

6. 风险管理：识别潜在财务风险，制定应对策略。

重要性和意义

c餐饮财务分析制度是企业稳健运营的关键。它：

1. 提供决策依据：准确的财务数据有助于管理层做出明智的经营决策。

2. 优化资源配置：通过成本分析，可以有效地分配资源，提高效率。

3. 保障盈利：监控利润状况，及时调整策略，确保持续盈利能力。

4. 规避风险：预警潜在财务危机，提前采取预防措施。

5. 提升透明度：增强内外部对财务状况的理解，提升信任度。

注意事项

1. 数据准确性：财务数据必须真实无误，任何人为篡改都可能误导决策。

2. 及时更新：财务信息应实时更新，以反映最新经营状况。

3. 法规遵从：遵守财务法规，避免税务问题和法律纠纷。

4. 内部控制：建立健全内部控制机制，防止财务欺诈。

5. 培训员工：确保全体员工理解并遵守财务规定，尤其是财务部门人员。

6. 持续改进：定期评估分析制度的有效性，适时调整优化。

请注意，财务分析制度的成功实施不仅依赖于制度本身，更依赖于全员的执行和管理层的重视。务必保持对财务状况的敏锐洞察，以驱动c餐饮的持续健康发展。

c餐饮财务分析制度范文

第1篇 c餐饮财务分析制度

餐饮财务分析制度

1.目的

为加强公司经营管理、监督和控制,准确评价公司的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况,促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高,特制定本制度。

2. 范围

适用于本酒店以及潜在投资项目的财务分析。

3. 具体制度

3.1总则

3.1.1公司财务分析工作由财务主管负责。

3.1.2财务分析的基本要求:

3.1.2.1财务分析要从实际出发,实事求是,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关键性问题,并提出改进措施。

3.1.2.2财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。

3.1.2.3根据财务分析的目的,针对实际情况,灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。

3.1.2.4财务分析报告应及时报送相关需求人。

3.1.3公司财务分析主要包括财务报表分析、财务指标分析、拟投资项目的评估、专项分析。并根据工作安排,可进行定期(日、周、月、季、年)分析或根据工作需要,可进行综合的或专题的分析。

3.2财务分析的主要内容

3.2.1资产负债表日,公司财务分析人员要根据公司的报表,分析公司的总体盈利能力,如收入净利率、净资产收益率等;总体变现能力,如流动比率、速动比率等;总体资产营运能力,如应收账款周转率、总资产周转率等;偿债能力,如资产负债率、已获利息倍数等。并且,要不断积累资料,以开展趋势分析。

3.2.2公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通,了解经营中发现的问题,分析这些问题产生的深层次原因,并提出对相关部门和相关问题的处理建议。

3.2.3拟对外投资项目的综合评定,出具相应的财务分析报告,并对投资项目进行后期的财务追踪、财务督导。

3.3财务分析的工作重点

3.3.1公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各部门预算目标完成情况加以分析。

3.3.2成本费用分析

成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、销售费用、固定费用、财务费用等支出预算的执行情况,构成比例和变化,找出各项支出增减变化的原因,提示成本费用管理的薄弱环节,提出降低成本、费用的具体措施,以保证企业成本费用预算控制目标的实现。

3.3.3各产品大类的财务分析

3.3.3.1各产品大类分析的主要内容和要求

考核各项目产品的利润,主要分析各产品利润预算完成情况、结构与变化;分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度,提出增收节支的具体措施;预测利润变动趋势,保证企业利润目标的实现。

3.3.3.2利润中心分析的主要指标

收入完成百分比,利润完成百分比,与预算的差距等。

3.3.4定期收集各种的财务报表,由各公司财务负责人和相关财务人员按酒店统一的表格格式,在规定的时间内提供财务数据。

3.3.5其他相关财务指标

就资产结构、变现能力、资产管理比率、负债比率、盈利能力、现金流量等方面,灵活的选用其中的某些财务指标,进行相应的财务数据分析。

主要财务分析指标

为了提高财务报表信息质量,为投资决策提供更充分的数据,特拟定以下财务分析指标,分析人员在分析过程中根据实际情况,对以下指标有选择性的使用。

1、变现能力比率

变现能力是公司产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

(1)流动比率

公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

公司设置的标准值:2

意义:体现公司的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,公司的短期偿债能力越强。

分析提示:低于正常值,公司的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

(2)速动比率

公式 :速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计

保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债

公司设置的标准值:1

意义:比流动比率更能体现公司的偿还短期债务的能力。因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量公司的短期偿债能力。

分析提示:低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示:

(1)增加变现能力的因素:可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。

(2)减弱变现能力的因素:未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率

(1)存货周转率

公式: 存货周转率=产品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2]

公司设置的标准值:3

意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高公司的变现能力。

分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力,也是整个公司管理的重要内容。

(2)存货周转天数

公式: 存货周转天数=360/存货周转率

=[360_(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本

公司设置的标准值:120

意义:公司购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高公司的变现能力。

分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力,也是整个公司管理的重要内容。

(3)应收账款周转率

定义:指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公式:应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

公司设置的标准值:3

意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示:应收账款周转率,要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的公司;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。

(4)应收账款周转天数

定义:表示公司从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

公式:应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率

=(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入

公司设置的标准值:100

意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示:应收账款周转率,要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的公司;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。

(5)营业周期

公式:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

={[(期初存货+期末存货)/2]_360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]_ 360}/产品销售收入

公司设置的标准值:200

意义:营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。

分析提示:营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短,不仅体现公司的资产管理水平,还会影响公司的偿债能力和盈利能力。

(6)流动资产周转率

公式:流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]

公司设置的标准值:1

意义:流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强公司的盈利能力;而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低公司的盈利能力。

分析提示: 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价公司的盈利能力。

(7)总资产周转率

公式:总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]

公司设置的标准值:0.8

意义:该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强。公司可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加。

分析提示:总资产周转指标用于衡量公司运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价公司的盈利能力。

3、负债比率

负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映公司偿付到期长期债务的能力。

(1)资产负债比率

公式:资产负债率=(负债总额/ 资产总额)_100%

公司设置的标准值:0.7

意义:反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。

分析提示:负债比率越大,公司面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强。如果公司资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60%—70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时,应视为发出预警信号,公司应提起足够的注意。

(2)产权比率

公式:产权比率=(负债总额/股东权益)_100%

公司设置的标准值:1.2

意义:反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映公司的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

分析提示:一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说,在通货膨胀时期,公司举债,可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润;在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险。

(3)有形净值债务率

公式:有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]_100%

公司设置的标准值:1.5

意义:产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在公司清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债。

分析提示:从长期偿债能力看,较低的比率说明公司有良好的偿债能力,举债规模正常。

(4)已获利息倍数

公式:已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用

=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)

通常也可用近似公式:

已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用

公司设置的标准值:2.5

意义:公司经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量公司偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大,公司就有充足的能力偿付利息。

分析提示:公司要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息。该指标越高,说明公司的债务利息压力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是公司赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人,都非常关心这个项目。在分析盈利能力时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。

(1) 销售净利率

公式:销售净利率=净利润/ 销售收入_100%

公司设置的标准值:0.1

意义:该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示:公司在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

(2)销售毛利率

公式:销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]_100%

公司设置的标准值:0.15

意义:表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示:销售毛利率是公司是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析销售毛利率,据以对公司销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

(3)资产净利率(总资产报酬率)

公式:资产净利率=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]_100%

公司设置的标准值:根据实际情况而定

意义:把公司一定期间的净利润与公司的资产相比较,表明公司资产的综合利用效果。指标越高,表明资产的利用效率越高,说明公司在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反。

分析提示:资产净利率是一个综合指标。净利的多少与公司的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有:产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。

(4)净资产收益率(权益报酬率)

公式:净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]_100%

公司设置的标准值:0.08

意义:净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

分析提示:杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“ 待摊费用”进行分析。

5、现金流量分析

现金流量表的主要作用是:第一,提供本公司现金流量的实际情况;第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价公司的财务弹性,第四,有助于评价公司的流动性;第五,用于预测公司未来的现金流量。

流动性分析

流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。

(1) 现金到期债务比

公式:现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据

公司设置的标准值:1.5

意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现公司的偿还到期债务的能力。

分析提示:公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

(2)现金流动负债比

公式:现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

公司设置的标准值:0.5

意义:反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

分析提示:公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

(3)现金债务总额比

公式:现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

公司设置的标准值:0.25

意义:公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析提示:计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低。这个比率越高,公司承担债务的能力越强。这个比率同时也体现公司的最大付息能力。

获取现金的能力

(1) 销售现金比率

公式:销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

公司设置的标准值:0.2

意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。

分析提示:计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低。这个比率越高,公司的收入质量越好,资金利用效果越好。

(2)每股营业现金流量

公式:每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

普通股股数由公司根据实际股数填列。

公司设置的标准值:根据实际情况而定

意义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。

分析提示:该指标反映公司最大分派现金股利的能力。超过此限,就要借款分红。

(3)全部资产现金回收率

公式:全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

公司设置的标准值:0.06

意义:说明公司资产产生现金的能力,其值越大越好。

分析提示:把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短。因此,这个指标体现了公司资产回收的含义。回收期越短,说明资产获现能力越强。

财务弹性分析

(1) 现金满足投资比率

公式:现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。

公司设置的标准值:0.8

取数方法:近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和;同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数;

资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数;

存货增加,从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加;现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的公司会计制度,该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,则取数方式为:主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。

意义:说明公司经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好。比率越大,资金自给率越高。

分析提示:达到1,说明公司可以用经营获取的现金满足公司扩充所需资金;若小于1,则说明公司部分资金要靠外部融资来补充。

(2)现金股利保障倍数

公式:现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利

=经营活动现金净流量 / 现金股利

公司设置的标准值:2

意义:该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好。

分析提示:分析结果可以与同业比较,与公司过去比较。

(3)营运指数

公式:营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金

其中:经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用

=净利润 - 投资收益- 营业外收入 + 营业外支出+ 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销

公司设置的标准值:0.9

意义:分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量。

分析提示:接近1,说明公司可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高;若小于1,则说明公司的收益质量不够好。

第2篇 餐饮企业财务管理制度

酒店餐饮业财务管理制度 -财务会计制度

×××餐饮有限公司财务会计制度

第一节总则

第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、

第3篇 餐饮酒楼财务管理制度

餐饮连锁酒楼财务管理制度

总 则

1、为了规范“___”酒楼的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

2、酒楼的财务行为,应遵守国家的法律法规和本制度,并接受董事会的检查和监督。

3、酒楼应当建立健全财务核算体系,完善内部经济责任制,提高经济效益,做好财务管理基础工作。

4、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责,做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理,积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税,诚信纳税,协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理,定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查,保证账实相符。

5、坚持原则,严格按规定开支酒楼费用,认真审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动,须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本,有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表,并进行财务分析,做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料,负责对财会资料和文件进行归档管理,不得外借和泄露公司商业秘密

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会,有义务向总经理提供相关资料和数据,但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》,按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款,次日上午足额存入开户银行,不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白条抵库,做到日清月结,账实相符。若发现现金长余或短缺,应立即查找原因,及时告财务会计进行处理,不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还,以完结财务还款手续。

(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。

(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查,并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表,于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

(1)设置现金日记账和银行存款日记账,根据审核无误的收付款凭证,逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清月结,账实相符。

(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对,做到账账相符

(3)每月及时与银行对账单相互核对,并必须经过财务会计审核,双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因,属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的,应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票,并按银行规定正确填写支票,不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》,接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥善保管发票,设置发票领用登记薄,登记吧台所领用发票数,由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点,并接受财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应及时向财务会计报告。

(4)必须妥善保管银行印鉴,严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点,做到手续清楚、数字准确、保管得当,开单迅速、不出差错。

2、认真登记商品(材料)数量金额明细表,每月结帐应与盘点数相核对,发现差异,应查找原因,及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

(1)坚持“四个禁止”:禁止无关人员入库;禁止为个人存放物品;禁止在库房饮酒、吃零食;禁止危险物品与其他物品混贮。

(2)做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

(3)科学储存保管、控制库存业务;合理制定库存物资补充计划,并填制《物资申购单》,控制最高库存量和最低库存量;随时掌握库存状况,及时提供库房物资进、销、存的数据,充分发挥库房蓄水池作用。

(4)按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得以权谋私,不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作,开源节流,完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

第4篇 某连锁餐饮财务管理制度

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理,本公司根据国家有关法律、法规及财务制度,结合目前我司经营管理模式,特制定本制度。

第二条本公司及下属各分店的财务工作人员,都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

第二章会计核算原则、科目及报表

第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

第五条本公司采用借贷记帐法,记帐原则采用权责发生制。

第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行,不得提前或延后。

第七条本公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,任何人不得随意改变。

第八条本公司在筹集资本金活动中,投资者出资额超出资本金的数额;企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价;应收票据按面值计价,其贴现利息计入财务费用。

第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备,年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目,公司采用备用金定额管理制度,根据具体情况,核定一定金额的备用金,使用单位实际使用后所产生的支出,以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐,财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目,专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等,均按实际成本计价,上述各项存货的发出和领用,均按加权平均法进行核算。

第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用(个别分店另有规定的除外)。

第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点,盘盈的存货冲减当期费用,盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后,计入当期费用。

第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上,使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等;或虽不属于经营用设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。

第十七条本公司的固定资产折旧,采用平均年限法计提,净残值率按固定资产原值的3%确定,固定资产折旧年限按以下规定执行:

(一)房屋为20年;

(二)通用机械及其它设备为10年;

(三)电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第十八条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停提折旧。

第十九条本公司所发生的固定资产修理,直接计入当期费用。

第二十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入(变价收入、残料价值减去清理费用后的净额)与固定资产净值(原值减累计折旧)的差额,计入营业外收入或者营业外支出。

第二十一条公司盘盈的固定资产,按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入;盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

第二十二条本公司长期待摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用,从开始生产经营的当月一次性进入期间费用;年底在申报所得税税前扣除时,应从开始生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

第二十三条本公司在经营过程中,为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用;而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用,各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

第二十四条本公司不计提职工福利费等,所发生的职工福利等开支直接记入期间费用,但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

第二十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算,当期发生的销售折让及免单,直接冲减当期营业收入;当期发生的现金折扣,属于公司的计入财务费用,属于各分店的可计入营业费用。

第二十六条公司的税后利润按下本列顺序分配:(更多精彩文章来自“秘书不求人”) (一)支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款;

(二)弥补以前年度亏损;

(三)按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金(另有约定的除外);

第5篇 _餐饮财务管理制度

餐饮财务管理制度是为了强化餐饮企业管理,规范外包财务管理、财务核算,健全餐饮财务制度,同时也是为了规范餐厅财务人员工作,并提升餐厅财务管理效率,我在这里与大家分享我收集的一部分比较实用的有关餐饮企业财务管理制度,希望对大家财务管理规范有所帮助。

1、餐饮财务报销管理制度

其内容包括暂借款及预付款审批规定、费用报销规定、差旅费报销规定、市内交通费报销规定、其它有关规定等。

一、暂借款及预付款审批规定

二、费用报销规定

三、差旅费报销规定

四、市内交通费报销规定

五、其它有关规定

附:各岗位人员出差省内出差住宿、伙食、交通费标准表

2、连锁餐饮财务管理制度

本文《连锁餐饮财务管理制度》从会计科目、会计报表、资金、费用、采购、资产、内部牵制等多方面进行讲解,为财务人员处理财务事务确立了工作标准,有利于对日常财务收支活动进行正确的核算和监督。

3、餐饮营业额日报表

营业收入日报表中反映着当天营业收入现金、信用卡、应收款、转帐结算的发生额各是多少,通过该报表让餐饮总经理了解资金回笼情况,并据此考察和调整餐饮店的信用状况。在营业日报表上还可以表出计划营业额,这样可以把实际与计划进行比较。本资料中提供的营业收入日报表中包含餐饮店的营业收入和就餐人数,根据这个日报表可以指导餐饮店各部门改善经营服务。

4、餐饮企业财务管理制度大全

本餐饮企业财务管理制度大全资料主要介绍了财务部的会计、出纳、收银等环节的管理制度。

一、会计管理制度

二、出纳管理制度

三、收银作业制度

四、库房管理制度

5、餐饮业会计管理与控制

成本控制是餐饮行业的核心,但是同时会计应积极参与到经营上的流程与工作中去,也只有这样才能真正的做好成本控制。

对于各环节的会计记录,可以由办公人员来完成。尽管出纳及办公人员并不要求必须是全职的,但兼职的出纳及兼职的记帐员是必不可少的。对于报表上数据反映出的各种问题,餐厅的经理要能主动向会计请教。

第6篇 某某餐饮有限公司财务制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店(含 51% 股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。

餐饮业--某餐饮有限公司财务制度

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。

(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。

(六)表彰奖励会计人员。

第六条 财务部机构设置

财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。

会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下:

总经理

公司财务总监

实体财务经理

公司财务经理

主管会计

出纳员

成本会计

往来款会计

资产会计

稽核

收银员

保管员

主管会计

出纳员

往来会计

资产会计

记账员

第7篇 餐饮库房财务管理制度范例

餐饮库房财务管理:

1、所有财产、低值易耗品应分别建立财产明细账,低值易耗品明细账。原材料要建立原材料流水账。

2、财产明细账应认真填写固定资产明细账,各栏目(总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号)。其中,编号规则如下:公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/,例如:p/m/d/k-01表示:普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致,注:折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫,按如下方式填,凭证类别分四类:入、领、调、盘、。入——入库单,领——领料单,调拨单——调,盘——盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码。

3、低值易耗品明细账应认真填写如下栏目:存放地点、名称、规格、类别、单位、编号,其凭证号填写方法同财产明细账。部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品、明细账应一致。

4、原材料账务分为两部份:

(1)鲜活食品平时只登记购入数量,到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数。

(2)其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数。

5、所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准,不得擅自涂改和撕毁。

6、每年末库管应编制一次总盘点表,即财产分布汇总盘点表,如:空调50台,其中基地10台、门店10台等。

7、每月盘点完毕后,应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致,明细账与卡片是否一致,即:帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

8、违返上述工作制度,落实责任视情节轻重给予50—500元罚款,没收肇事物件,造成损失的给予赔偿,情节严重的给予辞退或追究法律责任。

9、账务结转暂遵循集团公司财务制度。

在进行库房财务管理前先对库房其他制度进行完善比如库房管理制度、财产管理制度、验收管理制度、单据管理制度等。做好了这四项管理才能对其财务进行管理,所以大家在使用时应根据餐饮酒店的具体情况来进行确定。

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第8篇 餐饮财务管理制度范文格式怎样的

在一个餐饮企业中,有各个岗位,每一个岗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐饮财务管理制度范本,仅供参考。

一、总则

1、 为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、 本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、 本制度暂适用分公司。

二、 岗位、职责、分工

(一) 分公司财务组织设以岗位:

1、 总出纳;

2、 收银;

3、 库管;

4、 财产库管;

5、 财务负责人;

6、 会计核算组。

(二) 会计核算组分为:

1、 采购应付账款组;

2、 收入、应收账款组;

3、 固定资产核算组;

4、 成本核算组;

5、 工资核算组;

6、 材料核算;

7、 总账、稽核、综合分析组。

(三) 分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四) 职责

1、 财务负责人

(1) 领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2) 组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

⑶ 监督财务制度执行;

(4) 执行财务稽核、综合分析职责;

(5) 审核对外报表并签字;

(6) 组织会计培训、会计考核;

(7) 组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9) 对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11) 对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12) 对未做好财务分析工作负责;

(13) 财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14) 财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15) 对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16) 对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17) 对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18) 对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19) 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20) 有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;(21) 组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;(22) 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23) 负责组织实施会计电算化方案;(24) 负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、 会计职责

(1) 采购、应付账款核算;①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2) 销售、应收组;①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

⑶ 固定资产核算①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4) 成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5) 工资核算①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6) 材料核算①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7) 总账、稽核、综合分析①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、 出纳职责

(1) 认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2) 严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

⑶ 不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4) 认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5) 认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6) 各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7) 积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8) 配合会计做好各种账务处理;

(9) 现金收支应立即加盖印记并登记;

(10) 配合会计做好现金盘点工作。

4、 收银职责参见《收银制度》

5、 库管职责参见《库房管理制度》

(五) 会计分工

1、 出纳暂由集团公司出纳担任;

2、 库管分为原材料库管和财产库管;

3、 会计核算组由两名会计共同承担。

三、 会计核算办法

(一) 分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二) 资产管理

1、 外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、 内部调拨:

(1) 有账面价的按原账面价;

(2) 无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、 在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、 原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、 成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、 内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、 固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四) 收入

1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、 收入按门店设置明细账。

(五) 成本、费用

1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、 会计处理程序

(一) 原始凭证审核

1、 收款凭证

(1) 收据:经出纳、交款人签字;

(2) 缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

⑶ 银行进账单;

(1) 、

(2) 、

⑶ 于实际收款时加盖“收记章”

2、 付款凭证

(1) 项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2) 采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

⑶ 费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4) 其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5) 所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6) 付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7) 付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、 内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、 收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二) 记账凭证处理

1、 所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、 不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、 应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。

4、 记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、 任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、 下列凭证为不合法记账凭证:

(1) 原始凭证不合格;

(2) 金额与原始凭证不符;

⑶ 记账内容与原始凭证内容不符;

(4) 原始凭证签字不全的;

(5) 收付凭证未盖出纳印签的;

(6) 填制人员未盖章的;

(7) 修改处未盖章的;

(8) 科目运用错误的。

7、 填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1) 检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2) 付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

⑶ 对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4) 对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5) 各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6) 内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三) 账薄处理

1、 记账凭证复核并汇总。

2、 根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、 账薄规定

(1) 现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2) 其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

⑶ 各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、 账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、 结账

(1) 日记账应每日结一次;

(2) 分类账、总账每月结一次;

⑶ 成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4) 结转时应清理的事项:①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、 现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四) 报表

1、 根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、 内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、 结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、 报表根据要求和时限呈送。

5、 报表均应由负责人留底备查。

6、 报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五) 其他

1、 任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、 交接、记录应有以下事项:

(1) 账册数及名称;

(2) 各科目余额;

3、 移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、 各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四) 收入

1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、 收入按门店设置明细账。

(五) 成本、费用

1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

第9篇 餐饮财务管理制度

餐饮业的财务管理制度是怎样的呢,以下是小编为大家搜集的关于“餐饮财务管理制度2022”的范文,供您参考借鉴,希望可以帮助到您!

一.总则

1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任一支笔的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守现金收、支两条线的原则,严禁私自坐支、挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

三.银行存款,支票管理制度

1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

2.开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

第10篇 z餐饮财务管理制度

为规范一个餐饮部的财务管理,财务核算,健全财务制度等,都要制定相应的财务管理制度,以下整理了餐饮财务管理制度的范本,仅供参考。

一、总则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任;

2、库管分为原材料库管和财产库管;

3、会计核算组由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据:经出纳、交款人签字;

(2)缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

(3)银行进账单;

(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二)记账凭证处理

1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证:

(1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的。

7、填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2)付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6)内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次;

(2)分类账、总账每月结一次;

(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4)结转时应清理的事项:

①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四)报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项:

(1)账册数及名称;(2)各科目余额;

3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

第11篇 某餐饮服务中心财务管理制度

餐饮服务中心财务管理制度

一、总则

1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任一支笔的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守现金收、支两条线的原则,严禁私自坐支、挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

三.银行存款,支票管理制度

1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

2.开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

第12篇 餐饮业内部财务稽核制度范本

餐饮业会计实务:餐饮业内部财务稽核制度

第六十二条 为加强会计核算与监督,提高会计核算质量,保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性,本公司实行内部财务稽核制度。

第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员,稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核;稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。

第六十四条 原始凭证的稽核,应注意以下事项:

原始凭证的内容是否真实、完整,计算是否正确,手续是否齐全,是否符合法律、法规、规章制度的规定。

从外单位取得的原始凭证,必须加盖填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章;自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须加本单位公章。

原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当有开出单位重开或更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

原始凭证不得外借,其他单位如因特殊情况需要使用时,经本单位会计机构负责人批准,可以复制。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原开出单位盖有公章的证明,有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

第六十五条 记账凭证的审核或检查时,应注意下列事项:

(一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。

(二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

(三)转账是否合理,借贷方数字是否相符。

(四)应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。

第六十六条 账簿检查时,应注意下列事项:

(一)各实体财务必须每月 日前将所有账簿登记完毕,公司总部财务于 日前登记完毕。

(二)各种账簿的记载,是否与记账凭证相符,应复核者是否已复核,每日应记的账,是否当日记载完毕。

(三)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。

(四)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白账页,有否划 × 形红线注销,并由记账员及主办会计人员在 × 处盖章证明。

(五)各种账簿有无经核准后而自行改订者。

(六)活页账页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式账簿有无缺号。

(七)旧账簿内未用空白账页,有无加划线或加盖空白作废戳记注销。

(八)各种账簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,账簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。

(九)明细账与总账是否相符,资产类、负债类核对金额。

(十)成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。

(十一)应付工资、预提费用、待摊费用等科目的真实性。

第六十七条 吧台收入稽核,须注意下列事项:

稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单,各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。

餐饮账单与厨房菜单是否一致。

吧台备用金的使用情况。

各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。

第六十八条 采购部报销时,先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联,核对一致并签章后,出纳方可付款。

第六十九条 报表检查,应注意下列事项:

(一)各种报表是否按规定期限及份数编送,有无缺漏。

(二)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

(三)数字计算是否正确,签章是否齐全。

(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。

(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。

第13篇 餐饮财务管理制度2023

餐饮业的财务管理制度是怎样的呢,以下是小编为大家搜集的关于“餐饮财务管理制度2016”的范文,供您参考借鉴,希望可以帮助到您!

一.总则

1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任一支笔的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守现金收、支两条线的原则,严禁私自坐支、挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

三.银行存款,支票管理制度

1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

2.开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

第14篇 餐饮业财务管理制度

餐饮业财务管理制度

财务管理及内部控制制度

一主管会计账务处理、报表制度

1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。

2、会计记帐程序：

a、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

b、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。

c、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。

d、根据科目汇总表登记总分类帐。

e、月末要核对总帐与明细帐。

3、会计报表：

a、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。

b、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。

c、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。

二现金、支票借用制度

1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。

2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。

3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。

4、请总经理核准后，交于财务部。

5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。

6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。

三费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。

2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。

5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。

6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。

7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。

四固定资产、低值易耗品管理制度

1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。

2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。

3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。

4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。

5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。

6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。

五发票管理制度

根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。

1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。

2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。

6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。

六备用金管理制度

1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。

2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。

3、专人专时上财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。

4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。

5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。

七收银员交接班制度

1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。

2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。

3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。

4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。

5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。

八收银员交款见证制度

收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度：

1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。

2、交款必须由收银员本人亲自交款。

3、交款工作必须由收银员做见证。

4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中。然后在见证登记本上签字。

5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。

6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。

7、见证工作不许非财务人员进行。

九计算机网络设备维护及保养制度

为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。

1、按照正确的步骤进行开关机操作。开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。

2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。

3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机。

4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。

5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。

6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。

第15篇 餐饮行业财务管理制度

1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任一支笔的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守现金收、支两条线的原则,严禁私自坐支、挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

三.银行存款,支票管理制度

1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

2. 开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

第16篇 餐饮业财务制度

成本的控制是该行业的主要问题,但这并不意味着要为成本控制建立复杂的会计系统。其实,经营上的控制比会计记录更能有效地消除由于过高的原料价格、不恰当的配料所带来的浪费。通常的情况是,这种浪费比未完全销售所导致的浪费更为严重。

各环节的会计记录最好由办公人员来完成。尽管出纳及办公人员并不要求是全职的,但兼职的出纳及兼职的记帐员是必不可少的。对于会计上的各种问题,餐厅的经理最好能向专业的会计师请教。

会计制度总述

一、功能组织

由于餐厅的大小及经营方法不同,所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。例如,在采购原料方面,有的是经理亲自去采购,有的是主厨或专业的采购人员去采购。有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。

尽管通常有厨房工作人员及服务人员的区别,在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能;相反,具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中,通常要把这些服务的功能单独区别开来。

只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时,才有必要建立一个功能组织图。此时,各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。通常的情况是,在一个不断发展的餐厅中,当瓶颈突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时,才有必要确定一个详细的功能组织图。

二、各类人员及其职责

1.食品核对员

对烹任后食品的控制是防止由于少收帐或错收帐所导致的收入损失的重要一环。良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的。尽管完善这一环节会导致为顾客提供服务的时间的滞后,但这一环节有利于完善会计记录,因而是必不可少的。

食品核对员必须具有良好的判断能力。当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时,就会存在欺诈的可能性,因此,应仔细挑选食品核对员。由于这一环节应在最短的时间内完成,故良好的判断力是必不可少的。

每日经营结束后,食品核对员的记录应作为总收入帐户的控制而记录在帐簿中,并且与侍者的发票进行核对。

2.主厨

一流的烹任有赖于厨师的手艺。厨师的工作通常包括提供菜单、实际的烹饪以及由于食品的标准及繁忙时间所致的总的监督。主厨除了应根据天气、季节、不同事件而提供有关的菜单外,也应该知道成本及竞争性的售价。

3.酒吧服务员

如果允许酒吧服务员购买酒料饮料,他应该为过多的存货及销售不畅的品牌负责,也应为顾客喜欢的品牌的缺乏负责。

三、会计系统的原则

1.收入

收入一般分为三类:食物、饮料、其他杂项。最后一项可能包括香烟、糖果、寄售等。如果其他杂项这一类中的任何一项的金额变得越来越大,在帐簿中应为其设置单独的一栏。

2.直接费用

服务是一项直接费用并且应包括在各项与之有关的项目中。为了避免过于复杂的会计系统,该行业已形成一种共识,即把服务员的工资作为该项计算的要素。这一项通常是销售的30%,但也有可能在25%-35%之间波动。

3.间接费用

许多权威机构把间接费用分为三类:食品准备、食品服务、其他项目。这种划分的目的在于为各餐厅之间的比较提供一个统一的标准口径。然而,这种划分会导致把重点放在各种分类与销售预计的百分比关系上。过分把重点放在这里是不恰当的。实际上,各种费用的控制应与顾客的满意程度相联系。更进一步说,间接费用用销售百分比来表示的话,有些项目会显得过小而没有必要对其进行单独的控制。把各种项目组合在一起还有助于消除对它们进行更深层次分析的倾向。

为了保持平均利润,应仔细审查各项间接费用并确定其是否越过管理上的标准。管理人员必须考虑某一项服务的改进是否有助于利润的提高。消除没有必要的服务的改进会把某些费用降至适当的水平,同时也不至于失去顾客。管理上的这种考虑同时所带来的结果是加强了顾客所期望的服务,同时消除了那些无助于利润提高的服务。

四、建议使用现金制

由于餐饮业的服务相对简单,其帐簿及各种记录应建立在现金收支的基础上。尽管有些客户会拖欠,餐厅在支付原料上也会有拖欠,然而,一本记录恰当的现金簿、独立的工资记录、一本日记帐就足够了。应收帐款及应付帐款可以通过其他的控制帐户进行处理。日记帐把日常经营活动记录下来并且最终体现在收益表及资产负债表上。

数据处理程序

一、销售收入的核算

如果销售收入是根据食品、饮料、其他杂项进行分类,则各类应使用不同的发票,或者是在告知记帐员时应明确销售的类别。

每日的现金收入在现金日记簿中记录,该记录应与出纳所报的现金总数相核对。

二、应收帐款

应收帐款要在现金收入簿中的应收栏中进行记录,并且加总记入每日的销售收人中。每月底,将该栏总记转入应收帐款。当应收帐款收回时,现金收入记入现金日记簿并且在其他杂项栏中进行记录。实际的销售发票应留存起来作为未收帐的控制工具。由于把应收帐记入销售栏中会增加销售记录的准确性,对坏帐所导致的损失也应用适当的分录予以反映。

三、采购及支付程序

采购通常有两种形式:支付现金后收取货物;建立一个采购部门处理订单。在后一种情况下,供货商开具发票并在某一特定日期要求兑现。零星的采购及其他杂项费用一并用备用金支付。

在采购及支付程序中应将各种职能区别开来,这样能使现金的挪用降至最低的程度。这种基本的规则在小型商业组织中经常被忽略。购货人不能是收货人,负责现金支付的人不应是购货或收货人。

只要有可能的话,农产品的供货商应每月支付一次。这种方法有助于确定每月的采购量,也有利于每月采购价格的确定。对那些无法接受一个月结算一次的供货商来说,货款的支付可降至每个星期一次。

第17篇 某餐饮公司财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。

(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。

(六)表彰奖励会计人员。

第六条 财务部机构设置

(一)财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。

(二)会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下:

总经理

公司财务总监

实体财务经理

主管会计

出纳员

成本会计

往来款会计

资产会计

稽核

收银员

保管员

公司财务经理

主管会计

出纳员

往来会计

资产会计

记账员

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制,具体核算形式如下:

(一) 各实体在公司统一领导下独立核算,每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。

(二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。

(三) 存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

(四) 收入、费用的核算采用权责发生制。

(五) 对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。

(六) 其他涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节 会计人员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条 财务部的职责。

(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。

(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算,努力降低成本。

(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用控制。

(九)公司经济合同归口管理,参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。

(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

(十五)完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员进行培训。

第18篇 餐饮库房财务管理制度

餐饮库房财务管理:

1、 所有财产、低值易耗品应分别建立财产明细账,低值易耗品明细账。原材料要建立原材料流水账。

2、 财产明细账应认真填写固定资产明细账,各栏目(总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号)。其中,编号规则如下:公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/,例如:p/m/d/k-01表示:普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致,注:折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫,按如下方式填,凭证类别分四类:入、领、调、盘、。入——入库单,领——领料单,调拨单——调,盘——盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码。

3、 低值易耗品明细账应认真填写如下栏目:存放地点、名称、规格、类别、单位、编号,其凭证号填写方法同财产明细账。部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品、明细账应一致。

4、 原材料账务分为两部份:

(1) 鲜活食品平时只登记购入数量,到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数。

(2) 其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数。

5、 所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准,不得擅自涂改和撕毁。

6、 每年末库管应编制一次总盘点表,即财产分布汇总盘点表,如:空调50台,其中基地10台、门店10台等。

7、 每月盘点完毕后,应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致,明细账与卡片是否一致,即:帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

8、 违返上述工作制度,落实责任视情节轻重给予50—500元罚款,没收肇事物件,造成损失的给予赔偿,情节严重的给予辞退或追究法律责任。

9、 账务结转暂遵循集团公司财务制度。

在进行库房财务管理前先对库房其他制度进行完善比如库房管理制度、财产管理制度、验收管理制度、单据管理制度等。做好了这四项管理才能对其财务进行管理,所以大家在使用时应根据餐饮酒店的具体情况来进行确定。

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第19篇 餐饮财务管理制度范文

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

第20篇 餐饮财务管理工作流程

一、厅面收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:

(一)班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据,检查帐单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅帐单由主管管理,并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。

(二)正常操作工作程序

1、当服务员把点