资金控制规章制度范本（9篇范文）

规章制度包括哪些

资金控制规章制度的核心内容通常涵盖以下几个方面：

1. 资金审批流程：明确各级管理层的资金审批权限，规定大额支出需经过的审批层级。

2. 财务预算管理：设定年度预算编制、调整及执行的规则，确保资金使用符合预算规划。

3. 收支管理：规定收入确认和支出报销的标准，防止财务漏洞。

4. 应收应付管理：设定账款催收和支付的时限，保证现金流的健康运行。

5. 内部审计：定期进行内部财务审核，确保资金控制的有效性。

6. 风险控制：识别并防范可能的资金风险，如欺诈、挪用公款等。

作用和意义

资金控制规章制度旨在：

1. 提升效率：通过标准化流程，减少决策延误，提高资金运作效率。

2. 保障合规：确保企业遵守相关法律法规，降低法律风险。

3. 控制风险：预防和减少财务失误，保护企业资产安全。

4. 促进透明：增强财务信息的透明度，便于管理层监控和决策。

5. 提升信任：为内外部利益相关者提供财务稳健的保证，提升企业信誉。

怎么制定

制定资金控制规章制度需遵循以下步骤：

1. 需求分析：理解企业的资金管理现状和改进需求。

2. 参考最佳实践：研究行业内的成功案例，借鉴有效策略。

3. 制定草案：结合企业特点，编写初步规章制度。

4. 征求意见：广泛收集各部门反馈，完善草案。

5. 审核与修订：由财务部门和法务部门进行专业审查，确保合规性。

6. 实施与培训：正式发布规章制度，并对相关人员进行培训。

7. 持续优化：定期评估效果，根据实际情况调整更新。

资金控制规章制度范本范文

第1篇 资金控制规章制度范本

第一条 目的

为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金,以充分发挥其经营效用,除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。

第二条 资金范围

本办法所称资金系指库存现金、银行存款。

第三条 作业期间

(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。

(二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用预计表”(表1.9)按月配合修订,并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”(表1.9)各一式三份呈总经理核阅后,一份自存,一份送资金预算控制,以为预算控制的依据。

(三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号,并于每月二十五日前,将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”(如表1.10)一份会计自存,一份送出纳部门,供出纳人员每日资金调度的参考。

第四条 内销收入

(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限,预计可收取金额填列于“收支预计表”(表1.11)。 (二)已收票据的兑现金额,由会计科按实填列。

第五条 退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。 (二)预计核退营业税虽非实际退现,但能抵缴现金支出,应视同退现。

第六条 其他收入

凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的。

第七条 资本支出

(一)土地:经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 (二)房屋:依据同建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税:会计科依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机器设备、什项设备、预付工程定金:依据工程合同及进度,预定支付预算及外购l/c开立计划,预计支付资金编列。

第八条 原物料支出

(一)原料: 1.采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量,并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表。 2.如需外购时,应注明预计l/c开发日期,以为购料借款的依据。 (二)物料: 1.大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理。 2.小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。

第九条 薪资支出

总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数,斟酌预计支付数编列全公司预算。

第十条 经常费用

(一)外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用:会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(三)销售费用:

1.营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。 2.固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(四)管理费用:会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。

(五)财务费用:出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况,核算利息支付编列。

第十一条 其他支出

凡不属于上列各项的支出皆属之,包括偿还长期借款等。

第十二条 异常说明

会计科应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.12)列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。

第十三条 资金调度

(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。

(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金,银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况。

第十四条 调度作业

(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.13)。

(二)为使资金有效灵活运用,财务部应于每周五拟定次周资金调度计划,编制“资金调度计划表”(表1.14)。 第十五条 实施与修改 本办法呈总经理核准后实施,修改时亦同。

第2篇 某房地产公司货币资金控制制度

房地产公司货币资金控制制度

第一章:总则

第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理,确保货币资金的安全,根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定,特制定本制度;

第二条:本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;

第三条:货币资金管理的主要责任人为公司财务经理,财务经理必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员,并对他们的工作负全面的责任,同时财务经理应对公司总经理负责。

第四条:出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致,如有差异,在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章:现金管理

第五条:公司专门设立出纳人员1名,负责货币资金的日常业务的管理、核算,出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作,并对财务经理负责。

第六条:根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求,出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条:公司经营过程中,所有涉及现金的收入,出纳人员应当面清点,并注意辨别现金的真伪,在确定现金金额与应收金额一致的情况下,应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条:出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”,“现金收款收据”连续编号,出纳人员在使用过程中,不得任意撕毁,如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次,待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条:为了保证现金资产的安全,防止出现被盗损失,出纳人员应严格控制每日现金的库存量,每天下班前应保证现金库存量不超过元,超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内

第十条:对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时,出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定,审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象,审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,在确认上述事项无误的情况方可以付款,并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条:出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”,每日应结算当天现金的收、支、存金额,编制“现金日报表”,并与库存现金相核对,及时查找、纠正差异,以确保帐、实相符。

第十二条:每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致,并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字,以确保帐、帐相符。

第十三条:出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作,并确保抽查现金没有差异。

第3篇 公司资金内部控制制度4

公司资金内部控制制度(四)

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务,配备合格的人员,并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时,提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人拒绝批准。

(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式是否恰当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

10.公司对于重要货币资金支付业务,实行集体讨论和总经理审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

12.财务中心加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金及时存入银行。

13.财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本公司的实际情况,确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

14.现金收入及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的,事先报经公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。

15.取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

16.严格按照有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

17.严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

18.财务中心指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因,及时处理。

19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,作出处理。

20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。

23.货币资金监督检查的内容主要包括:

(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,及时采取措施,加以纠正和完善。

第4篇 资金控制制度-范文

第一条

目的

为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金,以充分发挥其经营效用,除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。

第二条

资金范围

本办法所称资金系指库存现金、银行存款。

第三条

作业期间

(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。

(二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用预计表”(表1.9)按月配合修订,并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”(表1.9)各一式三份呈总经理核阅后,一份自存,一份送资金预算控制,以为预算控制的依据。

(三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号,并于每月二十五日前,将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”(如表1.10)一份会计自存,一份送出纳部门,供出纳人员每日资金调度的参考。

第四条

内销收入

(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限,预计可收取金额填列于“收支预计表”(表1.11)。

(二)已收票据的兑现金额,由会计科按实填列。

第五条退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现,但能抵缴现金支出,应视同退现。第六条其他收入

凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的。

第七条资本支出

(一)土地:经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)房屋:依据同建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税:会计科依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机器设备、什项设备、预付工程定金:依据工程合同及进度,预定支付预算及外购l/c开立计划,预计支付资金编列。

第八条

原物料支出

(一)原料:

1.采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量,并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表。

2.如需外购时,应注明预计l/c开发日期,以为购料借款的依据。

(二)物料:

1.大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理。

2.小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。

第九条

薪资支出

总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数,斟酌预计支付数编列全公司预算。

第十条

经常费用

(一)外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用:会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(三)销售费用:

1.营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。

2.固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(四)管理费用:会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。

(五)财务费用:出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况,核算利息支付编列。

第十一条

其他支出

凡不属于上列各项的支出皆属之,包括偿还长期借款等。

第十二条

异常说明

会计科应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.12)列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。

第十三条

资金调度

(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。

(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金,银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况。

第十四条

调度作业

(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.13)。

(二)为使资金有效灵活运用,财务部应于每周五拟定次周资金调度计划,编制“资金调度计划表”(表1.14)。

第十五条

实施与修改

本办法呈总经理核准后实施,修改时亦同。

第5篇 某物业公司资金控制制度

物业公司资金的控制制度

1、现金控制程序

1.1任何人不得从头到尾经办一笔业务;

1.2分开处理出纳和会计业务;

1.3尽可能集中收取现金;

1.4收到现金及时记账;

1.5鼓励顾客索取收据或发票;

1.6每日收取的现金应送存银行;

1.7除金额较小及规定情况,严格控制使用现金;

1.8物业公司的收费最好采用银行托收,不仅可减少物业公司的工作量,而且方便住户,减少因收费原因引发服务投诉的机会。银行托收工作应在交房前作好准备工作,与银行签署相关协议,在交房现场开立存折。

2、非财务人员(如安全员、客户服务人员)收取现金的管理:

2.1对被授权收取现金的人员应作适当考察,收取现金的权限应明确;

2.2应明确告知,代收现金人员应按要求定期交回现金,报告收入;

2.3负责人应及时跟进没有交回现金的人;

2.4收款应记录在简要的现金登记本上;

2.5经常检查与其他的记录来核对其现金的数量;

2.5租金及管理费收取应设置明细台账,记录收款情况;

2.6独立于收款人的人员应不定期按台账中未收款情况进行抽查。

3、银行存款的管理

3.1未签发的支票需安全保管;

3.2负责签发支票的人不能负责应付或应收款账;

3.3支票只能在正确的批准事项完毕后方能签发;

3.4审批凭证在付款后必须立即注销;

3.5已签支票最好立即交付,否则须保管于安全地点;

3.6银行余额调节表由签发支票、保管现金以外的人担任;

3.7支票的印鉴分别保管;

3.8银行调节数应及时查验;

3.9控制开具无抬头支票及远期支票;

3.10公司应在充分掌握流程的情况下,尝试开展网上支付的功能,可减少报销人员的时间浪费,提高支付及查询效率;

3.11出纳员应定期(日或周)编制资金报表,报送公司相关领导。

第6篇 某地产公司货币资金内部会计控制制度

货币资金内部会计控制制度

为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证公司货币资金的安全,根据《会计法》和国家有关内部会计控制的基本规范,结合公司业务特点和管理要求,特制订本制度。

第一条:本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二条:公司总经理、财务经理对公司货币资金控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第三条:公司财务部为货币资金业务的承办部门,负责公司货币资金的保管、收付、稽核和监督。

第四条:公司办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第五条:公司不得由一人办理货币资金业务的全过程,需由会计和出纳共同完成,出纳人员不得兼任稽核、会计挡案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第六条:公司对货币资金业务严格执行全面预算管理的有关规定,建立与预算管理要求相符的货币资金授权批准制度,明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第七条:公司审批人根据货币资金授权批准制度的有关规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

第八条:公司货币资金经办人员在职责范围内,按照公司审批人员的批准意见办理货币资金业务,对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理。

第九条:公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1现金内部控制

(一)控制目标

按照《现金管理暂行条例》和有关财务制度,现金管理的内

部控制目标为:

1、保证现金收支正确合法;

2、保证现金结算及时适当;

3、保证现金存储安全完整;

4、保证现金核算真实合规。

(二)控制要求

1、公司加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应

及时存入银行。

2、公司现金收入应及时入帐并存入银行,不得用于直接支

付公司自身的支出。

3、公司借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自

挪用、借出现金。

4、公司不得帐外设帐,不得私设“小金库”。

5、公司每季度进行现金盘点,确保现金帐面余额与实际库存相符,发现不符,应及时查明原因,并作出相应处理。进行现金盘点时应由会计和出纳共同参加。

第十条:公司银行预留印鉴的管理由财务部负责,财务专

用章由出纳人员保管,个人名章由会计人员负责保管,严禁一人

保管支付款项所需的全部印章。

第十一条:公司加强与货币资金相关的票据的管理,转帐支票和现金支票的购买、领用、注销、背书转让需由会计人员同意并签字方可进行,票据的日常保管由出纳人员负责,并设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

第十二条:公司财务经理对货币资金业务进行定期和不定期的检查,对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,不断加以纠正和完善。

第十三条:本制度解释权为财务部

第7篇 资金控制制度实例

资金控制制度

第一条目的

为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金,以充分发挥其经营效用,除应按年编制年度

资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。

第二条资金范围

本办法所称资金系指库存现金、银行存款。

第三条作业期间

(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四

日前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。

(二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用预计表”(表1.9)

按月配合修订,并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”

(表1.9)各一式三份呈总经理核阅后,一份自存,一份送资金预算控制,以为预算控制的依据。

(三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号,并于每月二十五日前,将次月资金预计

支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”(如表1.10)一份会计自存,一份送出纳部门,供出

纳人员每日资金调度的参考。

第四条内销收入

(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限,预计可收取金额填列于“收支预计

表”(表1.11)。

(二)已收票据的兑现金额,由会计科按实填列。

第五条退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现,但能抵缴现金支出,应视同退现。第六条其他收入

凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的。

第七条资本支出

(一)土地:经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)房屋:依据同建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税:会计科依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机器设备、什项设备、预付工程定金:依据工程合同及进度,预定支付预算及外购l/c

开立计划,预计支付资金编列。

第八条原物料支出

(一)原料:

1.采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量,并按

最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表。

2.如需外购时,应注明预计l/c开发日期,以为购料借款的依据。

(二)物料:

1.大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理。

2.小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。

第九条薪资支出

总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数,斟酌预计支付数编列全公司预算。

第十条经常费用

(一)外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用:会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(三)销售费用:

1.营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。

2.固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(四)管理费用:会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。

(五)财务费用:出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况,核算利息支付编列。

第十一条其他支出

凡不属于上列各项的支出皆属之,包括偿还长期借款等。

第十二条异常说明

会计科应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计数比

较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.12)列明差

异原因,于每月十日前送会计部门汇编。

第十三条资金调度

(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。

(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金,银行存款结存及次日到期的应收应付票据金

额以了解次日资金余缺情况。

第十四条调度作业

(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.13)。

(二)为使资金有效灵活运用,财务部应于每周五拟定次周资金调度计划,编制“资金调

度计划表”(表1.14)。

第十五条实施与修改

本办法呈总经理核准后实施,修改时亦同。

第8篇 公司货币资金控制制度

公司货币资金控制制度5

第一章:总则

第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理,确保货币资金的安全,根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定,特制定本制度;

第二条:本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;

第三条:货币资金管理的主要责任人为公司财务经理,财务经理必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员,并对他们的工作负全面的责任,同时财务经理应对公司总经理负责。

第四条:出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致,如有差异,在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章:现金管理

第五条:公司专门设立出纳人员1名,负责货币资金的日常业务的管理、核算,出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作,并对财务经理负责。

第六条:根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求,出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条:公司经营过程中,所有涉及现金的收入,出纳人员应当面清点,并注意辨别现金的真伪,在确定现金金额与应收金额一致的情况下,应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条:出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”,“现金收款收据”连续编号,出纳人员在使用过程中,不得任意撕毁,如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次,待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条:为了保证现金资产的安全,防止出现被盗损失,出纳人员应严格控制每日现金的库存量,每天下班前应保证现金库存量不超过元,超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内

第十条:对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时,出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定,审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象,审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,在确认上述事项无误的情况方可以付款,并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条:出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”,每日应结算当天现金的收、支、存金额,编制“现金日报表”,并与库存现金相核对,及时查找、纠正差异,以确保帐、实相符。

第十二条:每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致,并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字,以确保帐、帐相符。

第十三条:出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作,并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款管理

第十四条:公司应严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理,凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的,均需要由出纳人员填写书面的“申请书”,交公司财务经理审核签字后报公司总经理审批,待取得总经理批准后方能执行。

第十五条:出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记帐”,并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额,编制“银行存款日报表”。

第十六条:出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时,首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批,并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全,且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行,以便及时入帐,保证资金的安全。

第十七条:对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时,出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定,审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法,审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,在确认上述事项无误的情况方可按照“支票管理制度”规定办理银行付款手续,并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十八条:出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”,公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”,并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对,查找差异并找出原因后,编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务经理备案,上述核对工作原则上一月不得少于一次。

第十九条:每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“银行存款日记帐”和“银行存款明细帐”进行相互核对一致,并编制“银行存款核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案,以确保帐、帐相符。

第四章:银行票据管理

第二十条:银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时,由财务经理指定专门人员向开户银行购买,并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后,全部移交给出纳人员,并保存于公司的“保险箱”中。

第二十一条:出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据,防止空白票据的遗失和被盗用,在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次),以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

第二十二条:公司应加强“银行印件章”的控制和管理,在开设“银行帐户”时,一般在开户银行预留三件“印件章”,包括:公司财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章,并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管,其中:公司财务专用章由保管;总经理私章由保管;财务经理私人印章由其自己保管。

第二十三条:出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时,应填写《现金领用单》,注明用途和金额,交财务经理审批后方能使用“现金支票”提现,如一次提取现金金额超过 万元以上的,尚需要公司总经理的审批批准。

第二十四条:出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时,应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定,审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确,经过审核无误后方能对外付款。具体原始凭证审核要素如下:

a、采购付款:检查合法的发票、公司仓库部门签署的“验收入库单”、采购合同、及相关的内部审批程序;

b、预付、暂付款:审核“付款申请单”签字审批、合同或协议;

c、一般费用:审核发票、合法票据或内部

自制凭证(工资单等)。

第二十五条:出纳人员在办理银行票据付款时,除能当时取得合法的、齐全的发票外,一律需要收款对方提供“收款收据”,以备日后结算、对帐使用,并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。

第二十六条:出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”,将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚,并特别关注银行承兑汇票的到期日,以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在“银行承兑汇票备查薄”上登记清楚。

第二十七条:出纳人员应妥善保管好收到的“银行承兑汇票”,并时刻保证银行承兑汇票的安全,必要时可以委托银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

第9篇 资金控制制度

第一条 目的

为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金，以充分发挥其经营效用，除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

第二条 资金范围

本办法所称资金系指库存现金、银行存款。

第三条 作业期间

(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。

(二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用预计表”按月配合修订，并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”各一式三份呈总经理核阅后，一份自存，一份送资金预算控制，以为预算控制的依据。

(三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号，并于每月二十五日前，将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”一份会计自存，一份送出纳部门，供出纳人员每日资金调度的参考。

第四条 内销收入

(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限，预计可收取金额填列于“收支预计表”。

(二)已收票据的兑现金额，由会计科按实填列。

第五条 退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，但能抵缴现金支出，应视同退现。

第六条 其他收入

凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的。

第七条 资本支出

(一)土地：经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)房屋：依据同建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税：会计科依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机器设备、什项设备、预付工程定金：依据工程合同及进度，预定支付预算及外购l/c开立计划，预计支付资金编列。

第八条 原物料支出

(一)原料：

1．采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量，并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表。

2．如需外购时，应注明预计l/c开发日期，以为购料借款的依据。

(二)物料：

1．大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理。

2．小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。

第九条 薪资支出

总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数，斟酌预计支付数编列全公司预算。

第十条 经常费用

(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用：会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(三)销售费用：

1．营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。

2．固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。

(四)管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。

(五)财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。

第十一条 其他支出

凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期借款等。

第十二条 异常说明

会计科应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。

第十三条 资金调度

(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。

(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况。

第十四条 调度作业

(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”。

(二)为使资金有效灵活运用，财务部应于每周五拟定次周资金调度计划，编制“资金调度计划表”。

第十五条 实施与修改

本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。